建材批发市场项目建议书(4)

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及其他财务指标，以判断项目在财务经济上的可行性。

项目建设期为一年。

项目营业的第一年按80%设计能力计算，第二年达到设计能力。 1、总成本费用估算

（1）工人和服务人员的工资按每人每月800元计算，按工资总额的14%提取福利费，工人、服务人员定员30人，则工资及附加32.8万元。

（2）折旧费：固定资产原值：2820万元，残值按5%计算141万元，其中：厂房原值2530万元，折旧年限20年，年折旧额120.2万元；机器设备原值290万元，折旧年限10年，年折旧额27.6万元，合计，年折旧额147.8万元。

（3）摊销费：递延资产80万元，分5年摊销，每年16万元。 （4）修理费：按折旧费的20%计算29.6万元。

（5）土地租赁费：0.08万元/亩×126.9亩=10.2万元。 （6）房产税：营业收入1275万元×90%×21.2%=13.8万元。 （7）土地使用费：16万元。 （8）企业管理费：30万元。 （9）财务费用：122.4万元。 （10）水电热动力费：13.6万元。 （11）原材料：65万元。 合计：总成本费用497.2万元。

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盈利性分析

（1）财务内部收益率

FIRK=I1+(I2-I1)×[NPV1÷(NPV1+INPV2I)]×100% =33%+(34%-33%)×215.1÷(215.1+247.2) =33%+1%×47% =33.5% （2）净现值

I10=12%时，净现值为1373.1万元 I1=33%时，净现值为（-）215.1万元 I2=34%时，净现值为（-）247.2万元 （3）投资回收期（税后）

PT=(4-1)+906.8÷1165.5=(4-1)+0.8=3.8年 5、经济指标计算 （1）投资利润率

=税后利润÷（固定资产+流动资产）×100% =474.1÷（2900+100） =15.87%

（2）投资利税率

=(利润总额+营业税金及附加)/(固定资产+流动资产)×100% = （707.6+70.2）÷（2900+100） =25.9%

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盈亏平衡分析 以营业总收入表示

BEP=固定成本÷（营业总收入-变动成本-营业税金及附加）×100% =356.2÷（1275-141-70.2） =33.5%

计算结果表明：该项目营业收入只要达到设计能力的33.5%时，企业即可保本，本项目经济效益很好，抗风险能力很强。（见盈亏平衡示意图）

盈亏平衡示意图

营业收入（万元） 1275 盈利区 营业收入线 总成本线 427.1 盈亏平衡点 固定成本线 356.2 亏损区 33.5 100 - 18 -

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第十一章 评价结论

根据财务评价分析，项目投入营业后，正常年份营业总收入1275万元，年上缴营业税63.8万元，城建税和教育附加税6.4万元，企业每年获净利润707.6万元，投资利润率25.9%，全部投资回收期为3.8（不含1年建设期），财务内部收益率33.5%，证明该项目经济效益很好，抗风险能力和获利能力很强，项目是可行的，建议有关部门予以大力支持，争取早建成早见效。

建设X区建材批发市场是经济发展之必然，符合国家产业政策，并可引导资金流向，吸引外部投资该区经济建设，对增加地方财政收入，发展地方经济有十分重要的作用。

该项目属第三产业，是利国、利民的好事，项目投资规模设计合理，经营方式得当，经济效益较好，由此可见，项目可行。

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