专本试卷(7)

（1）进口环节应纳税款

关税完税价格＝15×30＋9＋1.38＝460.38（万元） ① 关税＝460.38×60％＝276.23（万元）

② 消费税＝（460.38＋276.23）/（1－9％）×9％＝72.85（万元） ③ 增值税＝（460.38＋276.23＋72.85）×17％＝137.61（万元） （2）国内销售环节应缴纳的增值税：

销项税额＝40.95/（1＋17％）×24×17％＝142.80（万元） 进项税额＝137.61＋9×7％＝138.24（万元） 应纳税额＝142.8－138.24＝4.56（万元） 【解析】（1）从海关运回公司支付的运输费用9万元不能计入关税完税价格，但在计算国内销售环节增值税时，运费可以计算抵扣；（2）自2009年1月1日起，在全国范围内，购进固定资产的进项税额“可以”抵扣.

3．某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入8000万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2000万元，开发这块地的成本费用为1000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。 要求：计算应纳土地增值税。 【答案】

（1）转让收入=8000（万元）

（2）扣除项目=2000+1000+500=3500（万元） （3）增值额=8000-3500=4500（万元）

（4）增值额与扣除项目的比率=4500/3500=128.57% （5）应纳土地增值税

=增值额×50%-扣除项目金额×15%=4500×50%-3500×15%=1725（万元）

4．某居民自有一幢楼房，共16间，其中用于生活居住的3间，用于开餐馆的4间（房屋原值为80000元），剩余的9间房出租给某公司，每月共收取租金5000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

要求：计算该居民当年应缴纳的房产税。 【答案】该居民的房屋应分摊计税：

（1）个人营业用的房屋年应纳的房产税税额＝80000×（1-20%）×1.2%＝768（元） （2）居民出租房屋年应纳的房产税税额＝5000×12×12%＝7200（元） （3）该居民当年应实际缴纳的房产税税额＝768+7200＝7968（元）

《基础会计》考试试卷（专科）

姓名 学号 专业

答卷：（答案请作在下面答卷上） 一、单项选择题：（30分） 题号 答1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 案 二、多项选择题：（20分） 题号 答案 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 三、判断题：（30分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 四、综合题：20分（答卷上只要填答案结果） 1、

1）2008年11月份发出存货成本（ ）和月末结存成本（ ） 2）你认为哪种方法能够实现管理层的意图？（ ） 2、2008年1月份的营业利润（ ）、利润总额（ ）和净利润（ ）

试卷：

一、单项选择题：

1、下列经济业务中，应编制转账凭证的经济业务是（ ）

A、用银行存款支付贷款 B、收到以前年度销货款 C、车间领用材料用于生产产品 D、支付当年职工工资 2、下列经济业务发生会引起引起会计恒等式两边同时减少的是（）

A、收到甲单位前欠销货款 B、从银行借入一笔两年期款项存入银行 C、用银行存款偿还前欠货款 D、购买原材料，货款暂欠。 3、账户的借方表示增加还是贷方表示增加，取决于（ ）

A、账户的性质 B、账户的结构 C、账户的形式 D、账户的需要 4、原材料账户期初余额为58000元，借方本期发生额为45000元，贷方本期发生额为48000元，该账户期末余额为（）

A、借余61000元 B、贷余55000元 C、借余55000元 D、贷余61000元 5、下列款项可以通过“应收账款”进行核算的是（ ）

A、因销售产品提供劳务而应向购货方或接受劳务单位收取的款项

B、应收的各种罚款 C、收取的包装物押金 D、应向职工收取的各种代垫款项 6、工业企业为销售产品而支付的应由本企业负担的运费应计入（ ）科目 A、管理费用 B、主营业务成本 C、销售费用 D、财务费用 7、下列项目属于负债的是（ ）

A、应收账款 B、预付账款 C、累计折旧 D、预收账款 8、下列单据中，不能作为原始凭证的是（ ）

A、发货单 B、领料单 C、银行存款余额调节表 D、工资结算凭证 9、对于现金和银行存款之间的相互划转业务，为避免重复记账，一般只编制（ ） A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、结算凭证 10、对现金的清查，应采用（ ）

A、抽样盘查 B、实地盘点 C、技术推算法 D、查账法

11、企业确实无法支付的应付款项，应转入（ ）

A、营业外收入 B、其他业务收入 C、资本公积 D、以上均不对 12、根据“收入—费用=利润”填列的会计报表是（ ）

A、利润分配表 B、资产负债表 C、现金流量表 D、利润表 13、期末，企业应将各项收入转入（ ） A、 “本年利润”账户借方 B、“本年利润”账户贷方 C、 “利润分配”账户借方 D、“利润分配”账户贷方 14、“原材料”和“应收账款”两个总分类账户与其所属明细分类账户的情况如表所示，则下列答案正确的是（ ）。 会计科目 原材料 甲材料 乙材料 应付帐款 M公司 N公司 期初余额 借方 10 000 6 000 4 000 贷方 8 000 5 000 3 000 本期发生额 借方 （1） 9 000 16 000 10 000 （2） 贷方 （3） 9 000 25 000 14 000 11 000 期末余额 借方 20 000 14 000 贷方 11 000 （4） A．（1）等于10 000 B.（2）等于12 000

C．（3）等于0 D.（4）等于8 000 15、借贷记账法的贷方表示（ ）

A、资产增加，负债及所有者权益减少 B、资产增加，负债及所有者权益增加 C、资产减少，负债及所有者权益减少 D、资产减少，负债及所有者权益增加 二、多项选择题：

1、1、下列属于“营业外支出”账户核算内容的有（ ）

A、固定资产盘亏 B、固定资产非常损失 C、固定资产盘盈

D、各种罚款支出 E、 无法收回的应收账款

2、盘亏、毁损的原材料经批准转销时应根据不同的原因可分别借记（ ）账户

A、管理费用 B、其他应收款 C、营业外支出 D、营业外收入 3、会计分录的要素包括（ ）

A、记账方法 B、记账方向性 C、账户名称 D、应记金额 4、以下业务影响到会计恒等式两边的是（ ）

A、以银行存款偿还前欠货款 B、购买材料，货款暂欠

C、以资本公积转增资本 D、以现金支付采购员出差预借款 5、全面清查，一般是在（ ）时进行

A、年终 B、季终 C、月终

D、单位撤销、合并或改变隶属关系时 E、一次性清产核资

6、月末企业银行存款日记账与银行对账单不一致，造成企业账面存款余额大于银行对账单存款余额的原因有（ ）

A、企业已收款入账，而银行尚未入账 B、企业已付款入账，而银行尚未入账 C、银行已收款入账，而企业尚未入账 D、银行已付款入账，而企业尚未入账 7、下列属于损益类账户的是（ ）

A、管理费用 B、制造费用 C、财务费用 D、销售费用 8、下列财产的清查一般采用实地盘点法的有（ ）

A、库存现金 B、应收账款 C、银行存款 D、各项实物资产

9、下列经济业务发生后，使资产或权益总额不变的项目有（ ）

A、以银行存款5000元偿还前欠购料款 B、从银行取得借款20000元存入银行 C、以银行存款3000元购买材料 D、从银行提取现金800元 10、下列适宜数量金额式明细分类账核算的是（ ） A、原材料 B、库存商品 C、应收账款 D、管理费用 三、判断题：

1、期末余额的计算公式是=期初余额+本期增加额—本期减少额。（ ） 2、凡收入均将引起资产的增加，凡费用均将引起资产的减少。（ ） 3、记账凭证的填制依据是审核无误的原始凭证和原始凭证汇总表。（ ） 4、各种会计核算程序的主要区别是登记总分类账的依据和方法不同。（ ） 5、“待处理财产损溢”账户是属于损益类科目。（ ）

6、财产清查中，盘亏一批材料，为定额内损耗，应批准转入营业外支出。（ ）

7、一项经济业务的发生引起负债的增加和所有者权益的减少，资产和权益的总额没有发生改变。（ ）

8、资产负债表属于静态报表，利润表属于动态报表。（ ）

9、在借贷记账法下，所有账户的借方登记增加数，贷方登记减少数。（ ） 10、企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于账账核对。（ ）

11.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿发生错误或者隔页、缺号、跳行的，不得对会计账簿进行更正，只能重新更换会计账簿。（ ）

12.资产与权益是企业所拥有的资源在同一时点上的不同表现形式。( ) 13.“收入-费用=利润”等式反映了企业一定期间的经营成果，它是编制资产负债表的基础。（ ）

14.在填制记账凭证时，误将7 500元记为5 700元， 并已登记入账，月终结账前发现错误，更正时应采用补充登记法更正。（ ）

15.在试算平衡表上，实现了期初余额、本期发生额和期末余额三栏的平衡关系，因此能够保证账户记录是完全正确的。（ ）

四、综合题：

1．2008年12月份，华茂公司管理层研究讨论2008年度会计政策。其中，关于存货发出的计价方法，到底是采用先进先出法，还是采用加权平均法，意见不够统一。总经理要求财务部根据2008年11月份存货发出的实际数据进行测算，财务部随之提供了2008年11月份存货明细分类账如下：

存货明细分类账 2007年 月 11 11 11 11 11 日 1 5 8 10 15 摘要 数量 (件) 300 200 400 收 入 单价 (元) 22 24 26 金额 (元) 6600 4800 10400 数量 (件) 350 发 出 单价 (元) 金额 (元) 结 存 数量 单价 金额 (件) (元) (元) 400 700 900 550 950 20 8000 期初余额 购入 购入 发出 购入 11 11 20 30 购入 发出 200 28 5600 500 1150 650 要求：

（1）假定你是华茂公司的财务部长，请分别采用加权平均法和先进先出法，计算2008年

11月份发出存货成本和月末结存成本（答卷上只填答案结果）。

（2）公司管理层估计，由于物价上涨等因素的影响，2009年存货价格不可避免地将有大幅度上涨。假定华茂公司管理层确定会计政策优先考虑的因素就是增加利润，在不考虑其他因素的情况下，你认为哪种方法能够实现管理层的意图？

2、申华公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。各损益类账户2008年1月1日至30日的累计发生额如下： 账户名称 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 借方发生额 1250000 95000 57700 40000 5000 贷方发生额 2000000 15000 2008年1月31日，申华公司还发生下列经济业务： （1）销售商品一批，价款180000元（不含增值税），该批商品的成本为90000元，销货款及增值税等均已收妥并存入银行。

（2）计提管理部门使用的固定资产折旧2300元。 （3）以银行存款支付商品宣传费5000元。

（4）计提坏账准备6500元。分录为 借：资产减值损失6500 贷：坏账准备6500）

（5）为安装设备，领用本企业生产的产成品一批。该批产品的成本为80000元，市场价格为90000元。分录为，借在建工程80000 贷库存商品80000） （6）分配生产工人工资5000元，管理人员工资18000元。 （7）用银行存款交纳所得税10000元。

（8）将当月所有损益类账户余额结转至“本年利润”账户。 要求：

（1）列式计算申华公司2008年1月份的营业利润、利润总额和净利润（答卷上只填答案结果）。

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