专本试卷(2)

款3200元；60台电冰箱，每台电冰箱付款2500元，共计支付总货款31万元，货到付款。

甲公司接到乙宾馆的电报后，决定接受乙宾馆的要求。甲乙签订了买卖合同，约定交货地点为乙宾馆，如双方发生纠纷，选择A仲裁机构仲裁解决。

甲公司同时与丙运输公司签订了合同，约定由丙公司将货物运至乙宾馆。丙公司在运输货物途中遭遇洪水，致使部分货物毁损。丙公司将剩余的未遭损失的货物运至乙宾馆，乙宾馆要求甲公司将货物补齐后一并付款。

甲公司迅速补齐了货物，但乙宾馆以资金周转困难为由，表示不能立即支付货款，甲公司同意乙宾馆推迟1个月付款。1个月后经甲公司催告，乙宾馆仍未付款。于是，甲公司通知乙宾馆解除合同，乙宾馆不同意解除合同。甲公司拟向法院起诉，要求解除合同，并要求乙宾馆赔偿损失。

（1）甲公司向乙宾馆发出的电报是要约还是要约邀请？ （2）乙宾馆的回复是承诺还是新的要约？

（3）丙公司是否应对运货途中的货物毁损承担损害赔偿责任？ （4）甲公司能否解除与乙宾馆的买卖合同？ （5）甲公司能否向法院起诉？

【答案】1甲公司向乙宾馆发出的电报是要约。

【答案】2乙宾馆的回复是新的要约。根据规定，受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。在本题中，乙宾馆对要约中的价款和数量作出了变更，因此，乙宾馆的回复视为新要约。

【答案】3丙公司可以不承担损害赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。本题中，丙公司在运输货物途中遭遇洪水，致使部分货物毁损属于因不可抗力造成的损失，因此，可以不承担损害赔偿责任。

【答案】4甲公司可以解除买卖合同。根据规定，当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，一方当事人可以解除合同。在本题中，乙宾馆以资金周转困难为由不能立即支付货款，甲公司同意乙宾馆推迟1个月付款。1个月后经甲公司催告，乙宾馆仍未付款。因此，甲公司可以解除与乙宾馆的买卖合同。

【答案】5甲公司不能向人民法院起诉。根据规定，合法有效的仲裁协议对双方当事人诉权的行使产生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁，而不能向法院起诉。在本题中，甲乙双方约定如双方发生纠纷，选择A仲裁机构仲裁解决。因此，甲公司不能向人民法院起诉。

2.甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业。合伙协议约定：甲以人民币5万元出资，乙以房屋作价人民币8万元出资，丙以劳务作价人民币4万元出资；各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后，为扩大经营，向银行贷款人民币5万元，期限为1年。甲提出退伙，鉴于当时合伙企业盈利，乙、丙表示同意。于是，甲办理了退伙结算手续。此后丁入伙。丁入伙后，因经营环境变化，企业发生严重亏损。乙、丙、丁决定解散合伙企业，并将合伙企业现有财产价值人民币3万元予以分配，但对未到期的银行贷款未予清偿。在银行贷款到期后，银行要求合伙企业清偿债务，发现该企业已经解散，遂向甲要求偿还全部贷款，甲称自己早已退伙，不负责清偿债务。银行向丁要求偿还全部贷款，丁称该笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。银行向乙要求偿还全部贷款，乙表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。银行向丙要求偿还全部贷款，丙则表示自己是以劳务出资的，不承担偿还贷款义务。

要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题： (1)甲、乙、丙、丁各自的主张能否成立？ (2)合伙企业所欠银行贷款应如何清偿？

(3)在银行贷款清偿后，甲、乙、丙、丁内部之间应如何分担清偿责任？

《国家税收》考试试卷（本科）

姓名 学号 专业

答卷：（答案请作在下面答卷上） 一、单项选择题：（30分） 题号 答案 题号 答案 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 二、多项选择题：（20分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 三、判断题：（30分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 四、综合题：20分（答卷上只要填答案结果） 1、 2、 3、 1） 2） 3）

试卷：

一、单项选择题

1.下列税种的纳税期限中，属于根据纳税行为的发生次数确定纳税期限的是（ ）。 A.企业所得税 B.增值税 C.耕地占用税 D.营业税

2.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 3.我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（ ）。 A.税率 B.计税依据 C.征税对象 D.税目

4.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ）。 A.征税对象

B.纳税人 C.税率 D.纳税期限

5.下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.提供通讯服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务

6.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有（ ） A.甲工厂生产加工环节 B.甲丙之间的交易环节 C.丙丁之间的交易环节 D.丁向消费者销售的环节

7.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 A.在税前全额扣除

B.在年度应纳税所得额12% 以内的部分准予扣除 C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

8.根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.罚金

B.税收滞纳金 C.银行罚息

D.违法经营的罚款

9.某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最多不超过( )。 A.2003年 B.2004年 C.2005年 D.2006年

10.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（ ）。 A.原始凭证 B.工商营业执照 C.购销合同 D.借款合同

11.下列不需要缴纳城镇土地使用税的地区是（ ）。 A.农村 B.建制镇 C.工矿区 D.县城

12.根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ ）。

A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为

D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为

13.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )。 A.按月征收

B.按年计征，分月或分季预缴 C.按季征收

D.按月计征，分周预缴

14.中国公民郑某2008年l～12月份每月工资3000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2008年应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2370 B.2205

C.1980 D.1280

15.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( )。 A. 3% B. 10% C. 30% D.全额扣除

二多选题

1.下列税种中，属于流转税的是（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.关税 D.营业税

2.下列各项中，属于税收特征的有（ ）。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性

3.消费税的税率形式有( )。 A.从价定率 B.累进税率 C.幅度比例税率 D.从量定额

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（ ）。 A.烟丝 B.卷烟 C.粮食白酒

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