证券--第6部分--财务管理制度4(2)

险小，在计算净资本时不予折扣，根据资产负债表项目的有关数据，全额计算。

8、鉴于代发行证券、代兑付债券和受托资产科目在计算净资本时不予折扣，根据资产负债表项目的有关数据，全额计算。

9、待转发行费用、待摊费用及待处理流动资产净损失不能构成任何偿付能力，在计算净资本时根据资产负债表项目的有关数据，全额抵扣，净值为0。

10、其他流动资产项目反映除流动资产项目外的其他流动资产，其折扣比例确定为50%。在计算净资本时根据资产负债表项目的有关数据，按折扣比例50%计算其净额。

11、根据市场风险的大小，确定一年内到期的长期债券投资中的国债折扣比例为95%，其他债券的折扣比例为70%。

12、根据变现能力的强弱和市场风险的大小，确定长期投资中的国债、股权、中央企业债券、地方企业债券、其他长期债券的折扣比例分别为90%、70%、80%、50%、50%。

上述长期资产的净值计算需要考虑资产的业务品种， 包括国债、股权、中央企业债券、地方企业债券、其他长期债券等，当这些证券的期限为一年内到期时，需要单独列明，转为流动资产（一年内到期的长期投资）。公司对上述资产以编制会计报表附注的形式设置了内部管理报表，由各独立核算单位按资产的品种和期限长短分别列明，公司据此汇总后，根据归属不同期限和品种的资产数额按相应的折扣比例计算净值，最后加总得出每一类资产的净值。

13、固定资产和在建工程流动性差，确定其折扣比例分别为60%和50%。在计算净资本时根据资产负债表项目的有关数据，分别按折扣比例60%和50%算其净值。

14、无形资产及其他资产包括无形资产、交易席位费、长期待摊费用等项目，流动性差，变现能力弱，折扣比例分别为40%、60%、0%、40%。在计算净资本时根据资产负债表项目的有关数据，分别按折扣比例40%、60%、0%、40%算其净值。 15、或有负债指未在资产负债表内反映的，将来可能成为公司负债的项目，包括为其他企业提供的担保、未决诉讼、赔偿责任等。考虑到或有负债本身的特点和风险状况，将其全部扣减。 根据公司会计报表的附注所列明的或有负债数额计算。

根据上述对资产按其折扣比例计算出公司资产净值总额。减去负债总额和或有负债后，即为净资本金额。

公司净资本计算表同时要填写两个附注：

1、自营证券的股票要按报告期的市价与折扣比例90%计算净额，计算调整后的净资本金额。调整后的净资本金额=净资本金额－股票成本折扣净额+股票市价折扣净额。

2、填写报告期各项准备金提取情况。

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