XXX小学内部控制工作手册(文库)

XXX小学

二〇一五年四月

目 录

一、槐荫区XXX小学内部控制工作方案……………………………第3页 二、槐荫区XXX小学内部控制组织结构……………… …………第7页

（一）关于成立XXX小学内部控制领导小组、工作小组、监督小组的决定………………………………………………………………… 第7页

（二）内部控制组织结构及职责…………………………………第8页 1、内部控制领导小组名单及职责………………………………第8页 2、内部控制工作小组名单及职责………………………………第8页 3、内部控制监督小组名单及职责………………………………第9页 三、单位层面内部控制主要制度及规定…………………………… 第10页

1、教职工大会制度…………………………………………… 第10页 2、校务公开、公示制度…………………………………………第16页 3、重大事项议事决策制度………………………………………第20页 4、关于领导干部廉洁从政规定…………………………………第24页 5、关于落实党风廉政建设主体责任和监督责任的规定………第25页 6、中层干部公开选拔聘任的规定………………………………第28页 7、干部考核办法…………………………………………………第31页 8、人事管理制度…………………………………………………第32页 9、关于财务经费签字的规定……………………………………第38页 10、学校公章使用管理制度…………………………………… 第39页 四、关键岗位责任书（含风险点及防范措施）…………………… 第40页

1、预算岗位责任书………………………………………………第40页 2、出纳岗位责任书………………………………………………第41页 3、采购管理责任书……………………………………………… 第42页 4、资产管理责任书……………………………………………… 第43页 5、项目管理责任书……………………………………………… 第43页 6、合同管理责任书……………………………………………… 第46页 7、人事岗位责任书……………………………………………… 第47页 8、审计岗位责任书……………………………………………… 第48页 五、业务层面内部控制……………………………………………… 第49页 （一）预算管理制度及业务流程………………………………………第49页 （二）收支管理制度及业务流程………………………………………第51页 （三）政府采购管理制度及业务流程…………………………………第57页 （四）资产管理制度及业务流程………………………………………第59页 （五）项目管理制度及业务流程………………………………………第61页

（六）合同管理制度及业务流程………………………………………第69页 六、内部控制自我审计与监督…………………………………………第72页 （一）内部审计制度与流程……………………………………………第72页 （二）审计组的主要职责………………………………………………第75页 （三）内部财务审计的主要内容………………………………………第76页 （四）内部监督制度……………………………………………………第77页 1、财务监督制度……………………………………………………第77页 2、内部牵制制度……………………………………………………第77页 3、纪检监察制度及流程……………………………………………第78页

一、内部控制工作方案

槐荫区XXX小学内部控制工作方案

为做好我校内部控制工作，进一步提升单位内部管理水平，转变工作作风、降低行政成本，提高资金使用效益，确保内部控制规范工作有效推进，根据《XX市贯彻实施〈行政事业单位内部控制规范〉工作方案》（XX财办【2014】33号）及区财政局、审计局、教育局有关文件精神，结合学校实际情况特制定本方案。

一、指导原则

内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

单位建立与实施内部控制，应当遵循以下原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

二、工作目标

实施好内控规范，对于提高学校管理水平，规范财经秩序，转变工作作风具有重要意义。学校以贯彻实施内控规范为契机，加强组织领导，采取得力措施，狠抓工作落实。以制度层面为突破口，在对照现行法规制度，理清和规范业务及关联工作程序与工作流程的基础上，通过制定制度、实施措施、执行程序，建立规范的内部控制规范体系，对单位的经济活动的高风险进行有效防范和管控，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理，有效防范舞弊和预防腐败，提高内部管理工作质量和效率的总体目标。

三、实施步骤

根据《槐荫区贯彻实施〈行政事业单位内部控制规范〉工作方案》（济槐财会【2014】1号）文件精神和推进实施工作方案，学校的组织实施具体分为梳理工作流程、健全内控制度、建立内控手册三个环节。具体安排如下：

（一）梳理工作流程 1、工作内容

（1）成立内控体系建设工作小组（名单附后），明确总务处为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。

（2）梳理单位各项经济活动的业务流程。

（3）明确业务环节，将业务控制的总体目标进行分解，并在不同的部门间对业务环节的职责和分工进行明确。

2、主要措施

（1）召开内控体系建设工作会议，明确内控工作组织层级，领导机构及办公机构的组织构成、职责分工、工作制度、协调机制和问责办法，加强实施工作的组织和人员保障，强化对本单位内控规范实施工作的组织领导和具体指导。

（2）根据单位“三定”规定，组织专人对单位的预算、收支、政府采购、资产、建设项目和合同等经济活动业务进行总结和归纳，明确各业务的目标、范围和内容。

（3）按照各业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各业务的决策、执行、监督机制融入各业务流程的业务环节，细化岗位设置，明确职责范围和分工。

（二）健全内控制度 1、工作内容

（1）系统分析经济活动风险，对单位的内部和外部风险进行识别、评估、应对和控制。

（2）确定风险点，将风险进行细分，做好风险分析。

（3）根据风险分析、排序，选择风险应对策略和整体策略。

（4）在风险评估、确定风险应对策略的基础上，建立健全内部管理制度。 2、主要措施

（1）具体界定内控对象。重点对预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况等方面的风险进行评估界定。

（2）梳理业务流程，制定流程图，找出风险点。从业务环节角度评估特定风险，找出可能造成经济利益流出的风险点。

（3）制定应对措施。将业务中的低效、浪费、舞弊等风险控制在可承受风险范围内，具体分析风险点，制定有针对性、适用的风险应对策略。

（4）建立健全内控制度。单位根据自身实际，按照内部控制的逻辑顺序，建立健全单位内部控制管理制度，对内控规范要求的具体内容进行落实，并针对单位的特定业务制定有针对性的管理制度。

（三）建立内控手册 1、工作内容

（1）从学校、各部门、岗位三个层面，对制度规定、管理办法和工作规范实行统一登记备案、统一编号存档，梳理形成本单位《内控工作手册》。

（2）加强工作人员对内控规范的学习，督促其认真执行单位内控规范。 （3）建立内控管理制度执行的监督、奖惩机制，加大执行力度。 2、主要措施 （1）通过条文和图表等形式，逐项规范经济业务工作流程，统一登记备案、统一编号存档，建立内控手册，明确操作程序和执行标准，确保各项业务的决策、执行、监督岗位分离，依据清晰、职责明确、程序规范、结果正确和责任追究机制健全。

（2）加强内控工作人员的业务培训，确保其及时了解和认真执 行有关法规制度，并强化职业道德教育，定期检查职业道德遵循情况。

（3）确定内部控制的监督主体，明确内部监督的内容、范围和频率，定期提交内控自我评价报告，并将评价结果作为内部控制完善的依据和评价考核工作人员的依据。

四、工作要求

（一）明确内控工作实施的相关责任。内控工作领导小组负责组织实施，总务处作为内部控制牵头部门，负责组织协调推进内部控制工作。同时，应充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

（二）结合实际对内控制度做出科学规划设计。根据学校实际情况，按照内部控制的逻辑顺序，建立健全内部控制管理制度，完善自身的预算管理、经费支出、政府采购、固定资产、工程项目和专项资金管理流程。同时根据新的变化和要求，及时完善制度、改进措施和调整程序，不断修订和完善内部控制体系，确保内控制度的可操作性与实效性。

（三）加强内控工作实施环节的规范操作。制定切实可行的实施方案，在全面梳理和系统规划的基础上，做到有计划、分步骤实施。通过内控工作的有序推进，确保内控建设各项任务的完成和目标的实现。

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