资产负债表、利润表和现金流量表的勾稽关系(2)

H、存货周转天数=360/存货周转率

J、营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数 K、总资产周转率=营业收入/年末平均总资产 L、流动比率=流动资产/流动负债 H、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

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（二）利润表的概念、内容、特点和作用 1、利润表的概念：

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。 2、利润表的内容：

利 润 表

会小企02表

编制单位： ---年---月 单位：元

项 目

一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加

二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）

行次 1 4 5 10

本月数

本年累计数

加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 11

减：营业费用 管理费用 财务费用

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

14 15 16 18 19 23 25 27 28 30

加：投资收益（损失以“－”号填列） 营业外收入 减：营业外支出

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

减：所得税

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

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利 润 表

会企02表

编制单位： ---年---月 单位：元

项 目

一、营业收入 减：营业成本

营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失

加：公允值变动收益（损失以“－”填列）号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）

行次 1 4 5 10 14 15 16 18 19 23 25

本月数

本年累计数

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 27

减：所得税 28

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 30 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益

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利 润 分 配 表

编制单位： 2012年度 序项 目 号 一、净利润 加：年初未分配利润 其他转入 二、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 三、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本(或股本)的普通股股利 四、未分配利润 利润表的内容 (1)营业收入； (2)营业成本； (3)营业税金及附加；

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单位：元 上年数 本年累计数 1 4 5 10 11 14 15 16 18 19 25 27 28 30 (4)销售费用； (5)管理费用； (6)财务费用； (7)所得税费用； (8)净利润。 3、利润表的特点：

（1）利润表是反映企业在某一定会计期间经营成果的报表。它是一个时期数，比如年报是某年度，半年报是某年1-6月。季报是某年1-3月或1-9月等，月报是某年某月等。

（2）利润表的平衡关系是：

A、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资净收益。

B、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 C、净利润=利润总额-所得税费用 D、所得税费用=应纳税所得额*所得税率 4、利润表的作用 。

（1）利润表可以反映企业一定会计期间的收入实现情况和费用耗费情况，并且可以反映企业生产经营活动的成果，即净利润的实现情况，并据以判断资本保值、增值情况等等。

（2）利润表中的信息与资产负债表中的信息相结合，还可以提供进行财务分析的基本资料，如可以通过计算获得应收账款周转率、存货周转率、资产收益率等，帮助报表使用者进行决策。

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