新疆会计从业资格考试会计分录汇总(2)

43、盘亏设备一台，原始价值10万元，累计折旧6万元，经查原因不明，批准做为营业外支出。

调账 借:待处理财产损溢40000 累计折旧 60000

贷：固定资产 100000

批准处理 借：营业外支出 40000 贷：待处理财产损溢 40000 六、其他经济业务

44、对外出租设备一台，取得租金收入20000元，押金50000元，该设备月折旧额3000元。

确认租金收入 借：银行存款 20000 贷：其他业务收入 20000 计提折旧 借：其他业务成本3000 贷：累计折旧 3000 押金 借：银行存款 50000 贷：其他应付款 50000

45、职工王华出差预借差费5000元，现金支付。 借：其他应收款5000 贷：库存现金 5000

46、王华出差回来，报销差费4000元，余款退回。 借：库存现金 1000 管理费用 4000 贷：其他应收款 5000

47、租入厂房一栋，转账支付押金20000元。 借：其他应收款 20000 贷：银行存款 20000

48、提现83000，以备发工资。 借：库存现金 83000 贷：银行存款 83000 49、发放工资85000元。 借：应付职工薪酬 85000 贷：库存现金 85000

50、报销职工住院费用0.3万元。 借：应付职工薪酬 3000 贷：库存现金 3000

51、经批准，将资本公积2万转增资本。 借：资本公积 20000 贷：实收资本 20000

52、经批准，将盈余公积2万转增资本。 借：盈余公积 20000 贷：实收资本 20000

53、对外捐赠0.2万，转账支付。 借：营业外支出 20000 贷：银行存款 20000

54、支付税务罚款0.05万元，转账支付。 借：营业外支出 500 贷：银行存款 500

55、转帐支付广告费0.4万元。 借：销售费用 4000 贷：银行存款 4000

56、现金支付银行手续费100元。 借：财务费用 100 贷：库存现金 100

57、计提银行存款利息300元。 借：银行存款 300 贷：财务费用300

58、购买办公用品1000元，现金支付。 借：管理费用 1000 贷：库存现金 1000 七、财务成果的核算 59、本月有关账户发生额如下：主营业务收入100万元，其他业务收入20万元，营业外收入10万，投资收益20万（贷方），结转收入。 借：主营业务收入1000000

其他业务收入 200000 营业外收入 100000 投资收益 200000 贷：本年利润 1500000

60、本月有关账户发生额如下：主营业务成本80万元，其他业务成本20万元，营业外支出10万， 营业税金及附加10万，管理费用5万，销售费用3万，财务费用2万，结转费用。 借：本年利润 1300000 贷：主营业务成本 800000 其他业务成本 200000 营业外支出 100000 营业税金及附加100000 管理费用 50000 销售费用 30000 财务费用 20000

61、计提所得税费用10万元。 借：所得税费用 100000

贷：应交税费—应交所得税 100000 62、将所得税费用10万元转入本年利润。 借：本年利润100000

贷：所得税费用 100000 63、转账支付所得税10万元。

借：应交税费—应交所得税 100000 贷：银行存款 100000

64、将本年利润10万元转入利润分配。 借：本年利润 100000 贷：利润分配 100000

65、按10%计提盈余公积，应付投资者股利6万元。 借：利润分配 70000 贷：盈余公积 60000 应付股利 10000

66、转账支付投资者股利6万元。 借：应付股利 60000 贷：银行存款60000

67、计算营业利润、利润总额、净利润。

营业利润=（150- 营业外收入10）-（130-营业外支出10）=20万元 利润总额=20+10（营业外收入）-10（营业外支出）=20万元 净利润=20（利润总额）-10（所得税费用）=10万元 68、本月有关账户发生额如下：主营业务收入100万元，其他业务收入20万元，营业外收入10万，投资收益20万（贷方），结转收入。 借：主营业务收入1000000

其他业务收入 200000 营业外收入 100000 投资收益 200000 贷：本年利润 1500000 69、本月有关账户发生额如下：主营业务成本100万元，其他业务成本30万元，营业外支出10万， 营业税金及附加10万，管理费用5万，销售费用3万，财务费用2万，结转费用。 借：本年利润 1600000 贷：主营业务成本 1000000 其他业务成本 300000 营业外支出 100000 营业税金及附加100000 管理费用 50000 销售费用 30000 财务费用 20000

70、结转本年利润10万元（亏损）。 借：利润分配100000 贷：本年利润100000

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