新疆会计从业资格考试会计分录汇总

新疆会计从业资格考试会计分录汇总

一、筹资业务及投资业务的核算

1、收到投资者甲某投入资金90000元存入银行。 借：银行存款 900000 贷:实收资本 900000

2、2010年1月1日为开展生产经营活动从农行借入2年期借款200000元存入本企业开户行，到期还本付息，年利息16000元。 借：银行存款200000 贷：长期借款200000

3、2010年12月31日计提银行借款利息16000元。 借：财务费用16000 贷：长期借款16000

4、2011年12月31日支付本金及借款利息。 借：长期借款 216000

财务费用 16000 贷：银行存款 224000

4、2010年1月1日从工行借入9个月借款100000元存入本企业开户行，利息按季度计提，季末付息，月利息2000元。 借：银行存款100000 贷：短期借款 100000

5、2010年1月31日计提利息。 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000

6、2010年2月28日计提利息。 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000

7、2010年3月31日支付本季度利息。 借：财务费用 2000

应付利息 4000 贷：银行存款 6000

8、收到投资者投入的设备一台，协议价200000元。 借：固定资产200000 贷：银行存款 200000

9、购入生产线一条，买价8万，运费1万，安装费1万，安装完毕交付使用。 购入 借：在建工程90000 贷：银行存款90000 安装时 借：在建工程10000 贷：银行存款10000

安装完毕投入使用 借：固定资产100000 贷：在建工程100000

二、材料供应业务的核算

10、购进A材料，取得的增值税专用发票注明价2万元，税款0.34万，材料入库，转账支付材料款。 借：原材料 20000

应交税费—增（进）3400 贷：银行存款23400

11、购进B材料，取得的增值税专用发票注明价5万元，税款0.85万，材料尚未入库，开出商业汇票一张。 借：在途物资 50000

应交税费—增（进）8500 贷：应付票据58500

12、10日后，材料50000元验收入库。 借：原材料50000

贷：在途物资50000

13、转账支付商业汇票款5.85万。 借：应付票据 58500 贷：银行存款58500

14、购进A材料，取得的增值税专用发票注明价2万元，税款0.34万，材料入库，款未付。

借：原材料 20000

应交税费—增（进）3400 贷：应付账款23400

15、转账支付前欠货款2.34万。 借：应付账款23400 贷：银行存款23400

16、预先支付货款定金2万元。 借：预付账款20000 贷：银行存款20000 17、收到材料，增值税发票注明价款5万元，进项税额0.85万元，补付余款3.85万元.

借：原材料 50000

应交税费—增（进）8500 贷：预付账款58500 借：预付账款38500 贷：银行存款38500

18、购进A材料，取得的增值税专用发票注明价2万元，税款0.34万，支付运费0.2万元，取得运费普通发票，材料入库，转账支付材料款。 取得运费发票可按7%做为进项税额抵扣。 材料成本=20000+2000*93%=21860元 进项税额-3400+2000*7%=3540元 借：原材料21860

应交税费-增（进）3540 贷：银行存款25400

三、产品生产业务的核算

19、本月生产甲产品领用材料23800元，乙产品领用材料10000元，车间领用2000元。

借：生产成本-甲产品 23800 -乙产品 10000

制造费用 2000 贷：原材料 35800

20、本月计提工资，其中生产甲产品工人工资30000元，乙产品20000元，管理部门工资10000元，销售部门20000元，车间主任工资3000元。 借：生产成本—甲产品 30000 --乙产品 20000

管理费用 10000 销售部门 20000 制造费用 3000

贷：应付职工薪酬 83000 21、本月计提职工福利费14%。 借：生产成本—甲产品 4200 --乙产品 2800

管理费用 1400 销售部门 2800 制造费用 420

贷：应付职工薪酬 11620

22、本月计提固定资产折旧费，车间2280元，管理部门3000元，销售部门2000元。借： 制造费用 2280

管理费用 3000 销售费用 2000 贷：累计折旧10000

23、支付本月水电费0.5万，其中车间负担2300元，管理部门1700元，销售部门1000元。

借：制造费用2300

管理费用1700 销售费用1000 贷：银行存款 5000

24、计提本月负担的车间负担房租费用10000元。 借:制造费用 10000

贷：其他应付款 10000

25、月末分配制造费用，制造费用总额2万元，其中甲产品生产工时0.3小时、乙产品工时0.2小时。

制造费用分配率=20000元/（3000+2000）=4元/小时 甲产品分配=3000*4=12000元 乙产品分配=2000*4=8000元 借：生产成本-甲产品 12000 -乙产品 8000 贷：制造费用 20000

26、本月甲产品70000元全部完工入库共计1000件，乙产品尚在生产之中，结转完工入库产品成本，计算甲产品单位成本。 借：库存商品—甲产品70000 贷：生产成本—甲产品70000 甲产品单位成本=70000/1000=70元 四、产品销售业务的核算

27、本月销售甲产品200件，取得销售收入50000元，销项税额8500元，款项存入银行。

借：银行存款58500

贷：主营业务收入50000 应交税费-增（进）8500

28、本月销售甲产品300件，取得销售收入70000元，销项税额11900元，款未收。借：应收账款81900

贷：主营业务收入70000 应交税费-增（进）11900

29、本月销售甲产品200件，取得销售收入50000元，销项税额8500元，收到商业汇票一张。 借：应收账款58500

贷：主营业务收入50000 应交税费-增（进）8500

30、收到前欠货款81900元，款项存入银行。 借：银行存款81900 贷：应收账款81900

31、收到商业汇票款58500万元存入银行。 借：银行存款58500 贷：应收票据 58500

32、预先收取货款定金30000元，存入银行。 借：银行存款30000 贷：预收账款30000

33、发出甲产品200件，取得销售收入7万元，销项税额1.19万，补收余款。 借：预收账款81900

贷：主营业务收入70000 应交税费-增（进）11900 借：银行存款51900 贷：预收账款 51900

34、结转产品销售成本63000元。 借：主营业务成本 63000 贷：原材料 63000

35、销售材料一批，开具的增值税专用发票注明税款10000元，销项税额1700元，该批材料成本6000元，款项存入银行。 确认收入

借：银行存款11700

贷：其他业务收入 10000 应交税费-增（进）1700

结转材料销售成本

借：其他业务成本6000 贷：原材料6000

36、计提城市建设维护税1309（7%）、教育费附加561元（3%）。 借：营业税金及附加1870 贷：应交税费-城建税1309 -教育费附加561

37、支付本月负担增值税18700元。 借：应交税费-增值税18700 贷：银行存款18700

38、支付城建税及教育费附加。 借：应交税费-城建税1309 -教育费附加561 贷：银行存款 1870 五、财产清查

39、盘盈现金100元，经查原因不明，批准作为营业外收入。 调账 借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢 100 批准处理借：待处理财产损溢 100 贷：营业外收入 100

40、盘亏现金200元，经查原因不明，由出纳负责赔偿，尚未收到款项。 调账 借：待处理财产损溢 200

贷：库存现金 200

批准处理 借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200

41、在财产清查过程中，原材料账存数3000元，实存数31000元，进项税额170元，经查原因不明，批准冲减管理费用。 调帐 借：待处理财产损溢 1170 贷：原材料 1000

应交税费-增（进项税额转出）170 批准处理 借：管理费用1170

贷：待处理财产损溢 1170

42、在财产清查过程中，原材料账存数30000元，实存数28000元，经查属自然灾害造成的毁损，残料入库200元， 保险公司负责赔偿800元，其余部分计入营业外支出。

调账 借：待处理财产损溢 2000 贷：原材料 2000 批准处理 借：原材料 200 其他应收款800 营业外支出 1000

贷：待处理财产损溢 2000

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