2018基金从业新教材《私募股权投资基金基础知识》精华考点(4)

C.基金托管人应确保基金财产本金安全返还给基金份额持有人

D.基金托管人不得从事损害基金财产和基金份额持有人利益的证券交易及其他活动 【答案】C【解析】基金托管人无需确保基金财产本金安全返还给基金份额持有人，故选项C表述错误。

2.2 股权投资基金市场服务机构

2.2.0

股权投资基金市场服务机构主要包括基金财产保管机构、基金销售机构、基金份额登记机构、律师事务所、会计师事务所等。

股权投资基金市场服务机构及其从业人员从事股权投资基金服务业务，应当遵循有关法律法规和行业规范，依照服务协议，诚实信用、勤勉尽责、恪尽职守，防止利益冲突，保护股权投资基金财产安全，维护投资者合法权益。 2.2.1 基金财产保管机构

1.基金财产托管要求

（1）公募基金的托管：采取强制托管，基金托管人是基金当事人之一。

（2）私募基金的托管：由基金投资者和基金管理人约定是否进行托管。若双方约定不托管，基于基金财产安全考虑，基金管理人通常会聘请基金资产保管机构。

2.基金资产保管与基金托管的区别

（1）基金资产保管：基金资产保管机构对基金资产承担保管责任。

（2）基金托管：基金管理人和基金托管人对投资者同时承担双重受托责任。 2.2.2 基金销售机构

1.基金募集方式

（1）自行募集：基金管理人直接募集其管理的基金。 （2）委托募集：基金管理人委托第三方机构代为募集基金。 2.基金销售机构的概念

基金销售机构即受托募集的第三方机构，为基金管理人提供推介基金、发售基金份额、办理基金份额认缴、退出等募集服务。

3.基金销售机构的职责

基金销售机构在提供募集服务的过程中，承担以下职责：

（1）及时完整地向潜在的基金投资者提供基金管理人的基金募集材料。

（2）向投资人充分揭示投资风险，并根据投资人的风险承担能力销售不同风险等级的基金产品。

（3）不得隐瞒任何重要信息。

（4）不得对基金募集材料中的信息作出误导性陈述。

【提示】常见的基金销售机构 商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金销售机构等。

【单选题】不属于可申请基金销售业务资格的主体是（）。 A.商业银行 B.证券公司

C.证券投资咨询机构 D.财务公司

【答案】D【解析】常见的股权投资基金销售机构主要包括商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金销售机构等。 2.2.3 基金份额登记机构

1.基金份额登记办理方式 （1）基金管理人自行办理。

（2）基金管理人委托基金份额登记机构代为办理基金份额登记业务。股权投资基金份额登记机构提供基金份额的登记、过户、保管和结算等服务。

2.基金份额登记机构的主要职责 （1）建立并管理投资人的基金账户。 （2）负责基金份额的登记及资金结算。 （3）基金交易确认。 （4）代理发放红利。

（5）建立并保管基金份额持有人名册。

（6）法律法规或份额登记服务协议规定的其他职责。 2.2.4 律师事务所

1.律师事务所的必要性

股权投资基金在运作中会涉及各种法律问题，基金管理人聘请律师事务所为其提供专业的法律服务。因基金投资的专业性，投资者也可聘请独立的法律顾问。

2.律师工作原则与服

（1）应遵守的原则：诚实守信、勤勉尽责、审慎原则。

（2）提供的服务：在基金募集与设立、投资、投资后管理、项目退出及基金清算等各个阶段提供相应专业优质的法律服务。

3.律师提供的服务内容 （1）基金募集与设立阶段

①协助基金管理人设计基金的组织形式及内部结构。

②根据基金管理人与基金投资者的商务安排，起草相关的基金法律文件。 ③在基金管理人委托的范围内，审核基金投资者的资质。

④协助完成基金管理人登记和基金备案工作，并根据需要出具相应的法律意见书。 （2）基金投资及管理阶段

①就股权投资基金的投资领域、投资方向的限制向基金管理人提供咨询服务。 ②在初步确定拟投资企业后，律师应按照基金管理人的委托，勤勉尽责地对拟投资企业进行法律尽职调查，提交法律尽职调查报告或法律意见书，协助基金管理人分析投资涉及的法律问题和风险。

③勤勉尽责地协助基金管理人起草或审阅与基金投资有关的法律文件。

④在投资后的管理阶段，按照基金管理人的委托，根据投资法律文件的约定，保护基金在拟投资企业中的合法权益。

（3）项目退出阶段

基金管理人的律师应按照基金管理人的委托，研究基金的退出结构及方式，并根据适用的企业上市、收购兼并及清算等方面的法律规定，起草相关法律文件，参与谈判，协助基金管理人最大限度地获取合法投资收益。

（4）清算阶段

①按照法律规定和基金合同的约定，协助确定清算主体。 ②协助清算主体制订清算方案。

③协助实施清算方案，包括通知债权人、确认基金财产、分配基金财产。 ④对清算人出具的清算报告进行合规性审核。 2.2.5 会计师事务所

1.会计师事务所的必要性

会计师事务所在股权投资基金运作中提供审计、财务和税务尽职调查、财务会计咨询、税务咨询、内部控制咨询、估值等服务，基金管理人根据需要聘请会计师事务所，为其提供专业服务。

2.会计师事务所的工作原则

（1）会计师事务所及其执业人员应遵守独立、客观、公正的原则，根据相关法律法规、职业道德和行业惯例，按照基金管理人的委托，提供专业优质的服务。

（2）会计师事务所由基金管理人委任，负责审计基金或基金管理人的财务报表。 （3）投资者可以参与选择承办基金审计业务的审计机构。

（4）基金管理人应将基金的审计机构的委任情况及时告知投资者。 （5）审计机构开展审计工作，应严格遵守审计准则和职业道德规范。 【单选题】下列关于会计师事务所的说法错误的是（）。 A.会计师事务所及其执业人员应遵守独立、客观、公正的原则

B.担任基金或基金管理人的审计机构的会计师事务所由基金管理人委任 C.投资者不可以参与选择承办基金审计业务的审计机构

D.会计师事务为股权投资基金提供审计、财务和税务尽职调查、财务会计咨询、税务咨询、内部控制咨询、估值等方面的服务

【答案】C【解析】投资者可以参与选择承办基金审计业务的审计机构。

2.3 股权投资基金监管机构和自律组织

2.3.0

股权投资基金通常采取有限监管，自律是监管的有效补充。同时，自律也是股权投资基金行业自身利益所需。 2.3.1 监管机构

2.3.1.1 股权投资基金监管的概念

①广义含义：指有法定监管权的政府机构、行业自律组织、基金机构内部监督部门以及社会力量对股权投资基金市场、基金市场主体及其活动的监督管理。

②狭义含义：一般专指政府监管机构依法对股权投资基金市场、基金市场主体及其活动的监督管理。

2.3.1.2 股权投资基金监管的特征

（1）监管主体及其权限具有法定性。 （2）监管活动具有强制性。

【提示】政府监管权威性和有效性最强。 2.3.1.3 股权投资基金监管的目标

（1）股权投资基金监管的首要目标是保护基金投资者合法权益。

（2）防范系统性金融风险。股权投资基金的负外部性高，容易引发系统性金融风险 2.3.1.4 股权投资基金监管的基本原则

（1）依法监管原则。具体内容如下：

①监管机构的设置及其监管职权必须依法取得。 ②监管职权必须依据法律程序行使。

③对违法行为的制裁，必须依据法律规定，秉公执法，公平公正。

（2）高效监管原则。监管机构要具有权威性，且对于违法行为规定明确的法律责任和制裁手段。

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