13.4.1.2 年运行费用
提示：年运行费用是工程总成本费减去固定资产折旧费、无形及递延资产摊销费和利息支出以后的费用。 13.4.1.3 流动资金
提示：堤防工程的流动资金如何提取,目前，尚未见有统一的规定。但有的地区从本地的实际出发，将流动资金控制在占年运行费用的10 %～15 %之间。 13.4.1.4 税金
提示：根据国家现行税法对建设工程的税目、税率的有关规定进行计取。
13.4.2 总成本费用
堤防工程的总成本费用参照表13-6进行计算。
表13-6 总成本费用计算表 单位:
运行初期 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 项目 第1年 材料、燃料及动力费 工资及福利费 维护费 折旧费 摊销费 利息净支出 其它费用 总成本费用 年运行费 第 年 第 年 第 年 第n年 正常运行期 合 计 13.4.3 财务收入
提示：财务收入包括工程开发的资源, 如土地资源、水资源等所获得的收入；提供服务所获得的收入；开展多种经营获得的收入等。 资金损益见表13-7。
表13-7 损益表 单位:
运行初期 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 9.1 9.2 9.3 10 财务收入 销售税金及附加 总成本费用 利润总额 应纳所得税额 所得税 税后利润 特种基金 可供分配利润 盈余公积金 应付利润 未分配利润 累计分配利润 项目 第1年 第 年 第 年 第 年 第n年 正常运行期 合 计 31 注: (1)年利润为年财务收入扣除年总成本费用和年税金及附加后的余额。 (2)年利润总额是在弥补上年度亏损(如有的话)和按有关规定交纳所得税后的余额,按会计制度进行分配。 13.4.4 清偿能力分析
提示：清偿能力分析是通过工程借贷资金、借款还本付息款项的计算和还款资金来源及资产负债率的分析，以反映本工程的偿还能力和风险程度。 ⑴借款还本付息计算，见表13-8。
表13-8 借款还本付息计算表 单位: 建设期 序号 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.2 1.3 1.4 1.5 2 2.1 2.2 2.3 2.4 项目 第1年 第 年 第 年 第 年 第 年 第 年 第 年 第n年 借款及还本付息 年初借款本息累计 本金 利息 本年借款 本年应计利息 本年还本 本年付息 偿还借款本金的资金 利润 折旧 摊销 其它资金 运行初期 正常运行期 合 计 ⑵资金来源与运用,见表13-9。
表13-9 资金来源与运用表 单位: 建设期 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 项目 第1年 第 年 第 年 第 年 第 年 资金来源 利润总额 折旧费 摊消费 长期借款 流动资金借款 其他短期借款 自有资金 其他 回收固定资产余值 第 年 第 年 第n年 运行初期 正常运行期 合 计 1.10 回收流动资金 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 资金运用 固定资产投资 (含更新改造投资) 流动资金 所得税 特种基金 应付利润 长期借款本金偿还 32
2.7 流动资金借款本金偿还 其它短期借款本金偿还 盈余资金 累计盈余资金 2.8 3 4 ⑶资产负债,见表13-10。
表13-10 资产负债表 单位:
建设期 序号 1 1.1 资产 流动资产总额 项目 第1年 第 年 第 年 第 年 第 年 第 年 第 年 第n年 运行初期 正常运行期 合 计 1.1.1 应收帐款 1.1.2 库存品 1.1.3 现金 1.1.4 累计盈余资金 1.2 1.3 1.4 2 2.1 在建工程 固定资产净值 无形及递延资产净值 负债及所有者权益 流动负债总额 2.1.1 应付帐款 2.1.2 流动资金借款 2.1.3 其他短期借款 2.2 2.3 长期负债 负债小计 所有者权益 2.3.1 资本金 2.3.2 资本公积金 2.3.3 累计盈余公积金 2.3.4 累计未分配利润 评价指标：资产负责率： 13.4.5 盈利能力分析
提示：通过对全部投资现金流量分析和资本金现金流量分析,确定财务(资本金)内部收益率(FIRR)、净现值(FNPV)及静态投资回收年限(Pt)。 ⑴全部投资现金流量分析,见表13-11。
表13-11 全部投资现金流量表 单位: 建设期 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 项目 第1年 第 年 第 年 第 年 第 年 现金流入量CI 销售收入 服务收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出量CO 固定资产投资 (含更新改造投资) 第 年 第 年 第n年 运行初期 正常运行期 合 计 33
2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3 4 5 流动资金 年运行费 销售税金及 附 加 所得税 特种基金 净现金流量(CI-CO) 累计净现金流量 所得税前净现金流量 所得税前累计净现金流量 6 所得税后 所得税前 评价指标:财务内部收益率: 财务净现值: 投资回收期: ⑵资本金现金流量分析,见表13-12。
表13-12 自有资金现金流量表 单位:
建设期 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 项目 第1年 第 年 第 年 第 年 第 年 现金流入量CI 销售收入 服务收入 第 年 第 年 第 年 运行初期 正常运行期 合计 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出量CO 固定资产投资中自有 资金 流动资金中自有资金 国外借款本金偿还 国内借款本金偿还 国外借款利息支付 国内借款利息支付 年运行费 销售税金及附加 所得税 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 特种基金 3 4 净现金流量 累计净现金流量 评价指标：财务净现值： 财务内部收益率： 13.4.6 敏感性分析
敏感性分析，见表13-13。
表13-13 敏感性分析成果表
浮动指标 序号 1 2 3 项 目 投 资 基本方案 敏感性分析Ⅰ 敏感性分析Ⅱ 效益 内部收益率% 财务净现值 34
4 5 敏感性分析Ⅲ 敏感性分析Ⅳ 13.4.7 评价结论
根据以上清偿能力分析、盈利能力分析及敏感性分析的结果，说明 (本工程在财务上是合理的，具有一定的还债能力和抗风险能力) 。
财务评价指标汇总于表13-14。
表13-14 财务评价指标汇总表 单位:
序号 1 1.1 1.2 1.3 2 3 4 5 6 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 6.7 6.8 7 7.1 7.2 总投资 固定资产投资 建设期利息 流动资金 销售收入总额 总成本费用总额 销售税金附加总额 利润总额 盈利能力指标 投资利润率 投资利税率 资本金利润率 全部投资财务内部收益率 全部投资财务净现值 资本金财务内部收益率 资本金财务净现值 投资回收期 清偿能力指标 借款偿还期 资产负债率 项目 % % % % % a a % 单位 指标 所得税后 所得税后 所得税后 所得税后 所得税后 备注 13.4.8 综合评价与结论
本堤防工程、穿堤建筑物工程、环境保护工程以及水土资源开发、多种经营所产生的社会、经济、环境效益 (明显) 。经济评价 (可行) ，财务评价 (合理) 。建议 (批准实施) 。
14 其他需要说明的问题
提示：根据工程的实际情况与要求,确定需要说明的其他问题。 。
附件A 附件及附图目录
A1 附件
(1) 关于 堤防工程建设的批文;
(2) 堤防工程可行性研究(规划)报告(附批文); (3) 堤防工程地质勘察报告;
(4) 堤防工程堤前水流流场数学模型分析成果报告; (5) 堤防工程水工模型试验报告; (6) 堤防工程概(预)算书;
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(7) 堤防工程概(预)算书附件。 。 A2 附图
(1) 堤防工程位置图; (2) 堤防工程总体布置图; (3) 堤防工程平面图; (4) 堤防工程结构图; (5) 堤防工程堵口堤平面图; (6) 堤防工程堵口堤结构图; (7) 穿堤建筑物平面图; (8) 穿堤建筑物结构图; (9) 水土保持工程平面图; (10) 水土保持工程结构图; (11) 护岸工程平面图; (12) 护岸工程结构图; (13) 护滩工程平面图; (14) 护滩工程结构图; (15) 水资源保护工程平面图; (16) 水资源保护工程结构图; (17) 生态环境保护工程平面图; (18) 生态环境保护工程结构图; (19) 航道维护工程平面图; (20) 航道维护工程结构图; (21) 辅助工程平面图; (22) 辅助工程结构图; (23) 房屋建筑工程平面图; (24) 房屋建筑工程结构图; (25) 临时工程平面图; (26) 临时工程结构图。
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