xxxxPPP项目财政承受能力论证(财政支出责任识别与测算、能力评估(4)

xx市政基础设施PPP项目财政承受能力论证报告

2026 2027 7.00% 7.00% 4.42% 4.42% 2273.29 2323.30 21946.16 21999.67 项目参照（财金〔2015〕21号）文件给出的测算公式，测算得到的政府运营补贴责任为216971.58万元。

鉴于根据实施方案明确的政府运营补贴支出测算方式测算而得的净现值为203070.26万元，小于参照（财金〔2015〕21号）文件测算所得值，故推荐采用实施方案明确的政府运营补贴支出测算方式。

2.3.3风险承担支出

（1）风险承担支出测算依据及基础数据：

依据：本项目风险评价专家会议邀请来自市政工程、项目管理、

技术经济、投资咨询领域的4位专家采用情景分析与概率法，对本项目采用PPP模式时存在的风险类别进行了识别，并对各风险出现的概率和影响进行了量化。 基础数据：各类风险发生时的影响基准值、发生概率值、后果影

响程度值。

（2）风险承担支出测算方法：各发生结果的加权平均值 （3）风险承担支出计算结果：

表2-6.年度政府风险承担支出 （单位：万元）

年份 项目 2016 （1）通货膨胀风险 （2）设计变更风险 （3）全国性政策变更 （4）全国法律变更风险 0.00 47.40 164.58 1828.71 2017 0.00 1295.81 164.58 1828.71 2018 1.46 2924.26 164.58 1828.71 2019 7.81 1675.85 164.58 1828.71 2020 7.98 164.58 1828.71 2021 8.16 164.58 1828.71 16

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（5）不可抗力风险 （6）审批风险 （7）税率变更风险 （8）税率合并风险 7.29 1828.71 0.00 0.00 199.36 1828.71 0.00 0.00 451.71 1828.71 5.05 7.57 年份 项目 2022 （1）通货膨胀风险 （2）设计变更风险 （3）全国性政策变更 （4）全国法律变更风险 （5）不可抗力风险 （6）审批风险 （7）税率变更风险 （8）税率合并风险 8.34 164.58 1828.71 10.42 18.19 27.28 2023 8.52 164.58 1828.71 10.65 17.38 26.07 2024 8.71 164.58 1828.71 10.88 16.57 24.86 2025 8.90 164.58 1828.71 11.12 15.77 23.65 2026 9.09 164.58 1828.71 11.37 14.96 22.44 2027 9.29 164.58 1828.71 11.62 14.15 21.23 267.58 1828.71 26.03 39.05 9.98 19.80 29.70 10.19 18.99 28.49 2.3.4政府配套投入支出

本项目政府不再提供额外配套投入。 2.3.5政府支出责任汇总结果

根据前述内容，本项目年度政府支出责任汇总结果如表2-7所示：

表2-7.政府支出责任汇总（单位：万元）

年份 项目 2016 股权支出责任 运营补贴支出责任 风险承担支出责任 政府支出责任汇总

2017 300 0.00 5317.18 5617.18 2018 8413.71 7212.07 15625.78 17

2019 43389.84 5838.34 49228.17 2020 33002.82 2060.76 35063.58 2021 31655.34 2059.13 33714.47 200 0.00 3876.70 4076.70 xx市政基础设施PPP项目财政承受能力论证报告

年份 项目 2022 股权支出责任 运营补贴支出责任 风险承担支出责任 政府支出责任汇总 30308.82 2057.52 32366.33 2023 28963.29 2055.91 31019.20 2024 27618.76 2054.31 29673.08 2025 26275.27 2052.73 28328.00 2026 24932.83 2051.16 26983.99 2027 23591.47 2049.59 25641.06 2.4地方财政预算测算

2.4.1地方财政近5年收支情况

根据xx2011年至2015年每年财政决算情况，2011-2015年xx一般公共预算支出情况如表2-8所示：

表2-8.2011-2015年xx一般公共预算支出情况（单位：万元）

年份 2011 2012 2013 2014 2015 一般公共预算支出(万元) 244950 284306 321905 370749 407012 增长率 16.07% 13.22% 15.17% 9.78% 2.4.2财政一般预算规模测算

2015年xx一般公共预算支出额为407012万元，结合国家宏观经济发展状况，十三五期间即2016-2020年，年均增长率为9.5%，十四五期间即2021-2025年，年均增长率为9%。十五五期间即2026-2030年，年均增长率为8.5%,那么2016—2026年预计一般公共预算支出数额如表2-9所示：：

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表2-8.2011-2015年xx一般公共预算支出情况（单位：万元）

年份 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 预计增长率 9.50% 9.50% 9.50% 9.50% 9.50% 9.00% 9.00% 9.00% 9.00% 9.00% 8.50% 8.50%

预计一般公共预算支出（万元） 445678 488018 534379 585145 640734 698400 761256 829769 904448 985849 1069646 1160566

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3.能力评估

3.1财政承受能力评估

（1）财政承受能力分析

根据《关于进一步做好政府和社会资本合作项目示范工作的通知》（财金（2015）57号）规定，“项目所在地财政部门要认真做好示范项目物有所值定性分析和财政承受能力论证，有效控制政府支付责任，合理确定财政补助金额，每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的支出责任占一般公共预算支出比例应当不超过10%。”

①本项目财政承受能力测算

基于前述政府支出责任测算数据和财政预算收支情况测算数据，我们对xx财政进行了财政承受能力测试，测算数据如表3-1所示。从表3-1中可以看出，xx各年度在本项目中所承担的财政支出责任所需资金占xx一般公共预算支出比例结果介于0.91%~8.41%，其中最高为8.41%，发生在2019年。

表3-1.本项目财政承受能力测算统计（单位：万元）

年份 2016 2017 2018

本项目财政支出责任 一般性公共预算支出 4076.7 5617.18 15625.78 445678 488018 534379 增长率 9.50% 9.50% 9.50% 占比 0.91% 1.15% 2.92% 20

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