国税 新增和完善分析预警指标简要说明(5)

总局规定的小规模纳税人标准进行对比，对差额大于0未申请为一般纳税人的小规模纳税人进行预警提示。如预警发布期为2014年5月份，则取纳税人2014年4月份前推12个月的销售额（包括免税销售额），分别与小规模纳税人标准进行对比。

十九、小规模企业纳税额偏低预警（完善） 完善内容：

1、将预警值150元，修改为600元。

2、将该指标调整为预警提示指标，适用营改增纳税人。 3、预警对象中剔除有减免税资格业户。剔除金三系统中 “税收减免备案信息清册”和“税收减免审批信息清册”具有减免税资格的纳税人。

二十、税务登记户籍异常预警（完善）

完善内容：在原采集数据综合利用平台中用电量信息的基础上，增加了防伪税控系统中供电单位当期开具的增值税专业发票和增值税普通发票购入电费信息采集，将存在用电量或购入电费较大而综合征管软件中已办理的注销户、停业户和非正常户进行比对，对存在假注销、假停业疑点的纳税人或者仍在生产经营的非正常户进行预警。

预警条件：

1、当期耗用电量>2000度(去除批发业零售业)进行预警。

2、当期购入电费金额>2000元进行预警。 以上条件任意一条满足即发起预警提示。

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二十一、一般纳税人购销链条分析（新增）

功能描述：通过了解上下游客户的信息来分析企业的购、销交易是否合理，是否符合营业常规。是税源管理单位及时掌控辖区内税源情况，防范增值税专用发票虚开虚抵的有效措施。

指标类别：通用分析指标 预警频度：按季

数据来源：取自金三系统的登记信息；防伪税控系统中的全国税务登记信息库信息、报税信息、认证信息。

指标口径：

1、在查询期限内通过防伪税控系统办理报税和认证业务的一般纳税人。

2、下钻查询，对购方信息向上追溯查询两级纳税人，对销方信息向下查询一级。

二十二、年度申报表与财务报表综合查询分析（新增） 功能描述：将开业状态的一般纳税人和申报企业所得税年度申报表A表的纳税人申报的增值税申报表、企业所得税年度申报表、财务报表“三表”涉税重点科目在一个表格中，统计年度相关数据并集中展现，方便基层局进行数据导出、综合查询分析和进行数据关联加工。如表间相关数据对比出现差异，则进行提醒。

指标类别：通用分析指标 预警频度：年度

数据来源：取自金三系统增值税申报资料、企业所得税

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申报资料、资产负债表、损益表、现金流量表相关信息。

指标口径：以企业同行业或历史同期数据进行测算，同行业取行业平均值为标准、历史同期以2013年度年末数据为基准，进行相应计算，如表间相关数据对比出现差异，则进行提醒。

二十三、出口退税相关指标（优化完善）

完善内容：因8月份金税三期系统升级完成后，出口退税系统审核系统上线运行，本次升级对出口退税指标相关数据源重新与税收风险管理系统进行了对接。

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