经济合同审计报告(3)

该管理制度应当明确规定审计部门、其他业务部门在签订和执行经济合同过程中的责任和权限；哪些经济合同属于重大经济合同，必须经过审计；合同审计的主要程序和办理办法；合同的审计要点。同时必须明确规定未经审计的重要合同，财务部门不得支付任何相关款项。这是开展经济合同审计的制度保证，没有该制度，合同审计就不可能形成制度化、规范化，

合同审计也就没有制度依据，可有可无，或者流于形式。 2、审计部门相应制订较为详细具体的经济合同审计实施办法，以指导企业经济合同的审

计。这是搞好经济合同审计的必要条件。 3、设立相应的审计机构和审计人员，专司经济合同审计之职。规模比较大的企业可以下设专职合同审计部门，或者设专人负责经济合同的审计。在人手不够时，再聘请兼职审计人员，实施交叉审计。所聘请的兼职审计人员必须品质好、素质高、能力强、经验丰富，并应

对他们的工作进行适当的指导。 4、领导支持和重视经济合同审计，是搞好经济合同审计的必要条件。领导应在这些方面给予足够的支持人力上给予支持；在出现不同意见时，能旗帜鲜明地支持审计部门的正确意

见；经常听取审计部门对重要经济合同审计结果的汇报，并对提出的问题督促及时处理。 5、取得被审计单位的理解和支持是发挥经济合同审计的关键。审计部门在进行经济合同

审计时，应注意：不以监督检查者自居；遇到问题多听取业务部门的意见；遇到不同意见， 要采取分析说理的方式；多提出具有可操作性的合理化建议，帮助业务部门提高经济合

同签订和执行水平。 综合评价的主要内容包括肯定企业内部控制执行有效方面的成绩，指出企业内部控制方面存在的薄弱环节，分析内部控制制度失控点的性质及可能造成的后果，提出明确具体、切实可行的建议。

评价企业内部控制制度应着重说明以下几方面问题： 1、企业是否根据其管理需要建立了各种必要的管理制度及岗位职责，并认真执行？ 2、企业内部控制制度是否健全有效？ 3、企业的各职能部门及有关人员是否认真执行了有关内部控制制度？ 4、企业执行内部控制制度取得了哪些成效？ 5、企业在执行内部控制制度过程中存在哪些薄弱环节？其影响程度及后果如何？ 6、企业应通过加强哪些环节的管理能够预防或揭露各种错弊？ 合同审计主要是对经济合同的签订、执行过程和结果进行审计。主要做到： 1、帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷； 2、强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任，避免经营风险； 3、依法维护合同当事人的合法权益。经济合同一经双方签字即 具有法律效力，合同签订过程中的任何失误，在实质上就已经给企业造成了损失（企业形象、信誉方面的损失，甚至是经济方面的损失）。

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