经济合同审计报告(2)

效；审查经济合同中涉及到的金额、数字、时间、当事人主体是否前后一致，表述称谓是否准确；对于参考范本起草的合同要注意审查合同是否填写完整，附件清单与送审附件是否完整一致；审查合同中涉及到的法律法规内容是否是当前最新的，对合同中存在的引用过

期法律法规的内容及时指出并处理。 4、对合同中价格的审计 其审计的主要内容有：审查合同中的价款是否按照国家及医院关于采购招标的规定来进行确定。要确保经济合同中的价款能够严格按照国家招标采购相关法律制度，通过公开、公平、公正的招标方式进行确定；审查是否有规避招标的现象；审查合同价款是否已经通过院

长办公会讨论备案；同时要对价款的支付方式进行审查。 （二）合同执行中的审计要点 一方面着重对合同履行情况进行不定期审查，检查当事人是否按照约定内容执行合同中的义务，检查合同价款和报酬是否按约定内容支付，如因特殊情况造成合同变更或解除时，医院要审查此过程是否按照法定流程进行了处理；另一方面要对经济合同的执行情况进行跟踪审查。以基建合同为例：一是要审计合同当事人是否按照国家相关规定进行设计施工，二是要审计合同对方变更内容手续是否齐全，资料是否准确，情况是否真实，三是要审计合同价款是否按工程进度合理拨放，四是要审计施工物资采购是否符合合同约定的内容，是否对各种设备材料按照相关制度进行保管维护。五是要审计工程价款使用是否符合相关规定。篇

四：经济合同审计管理标准 经济合同审计管理标准 1 范围 本标准规定了龙海市供电公司（本单位及所属经济实体）经济合同审计的管理职责、管

理内容与方法。 本标准适用于龙海市供电公司（本单位及所属经济实体）经济合同审计的管理。 2 引用标准 下列标准包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。本标准出版时，所示版本均为有效。所有标准都会被修订，使用本标准的各方应探讨使用下列标准最新版本的

可能性。 《中华人民共和国审计法》 1994-08-31 《中华人民共和国经济合同法》 1981-12-13 1993-09-02修订 《电力企业经济合同审计试行办法》 1995-07-07 3 职责

3.1 职能与分工 3.1.1 纪委是龙海市供电公司经济合同审计的归口管理部门，履行审计监督职能。 3.1.2 企划部、财务部是经济合同审计的配合部门。负责经济合同审计的配合工作。 3.1.3 企划部、生技部、乡村电管部、实业总公司、章源电力有限公司是经济合同的被

审和执行部门。 3.2 责任与权限 3.2.1 纪委 经济合同审计属常规审计，不下达审计通知书，审计完结直接签署意见，不出具审计报

告。合同审计根据需要可能在签约前，履行中和履约后进行。 3.2.2 企划部 3.2.2.1 负责提供经济合同涉及项目的计划和批复文件。 3.2.2.2 负责外包工程项目经济合同的审核工作。 3.2.3 财务部

负责监督经济合同涉及项目的资金使用。 3.2.4 企划部、生技部、乡村电管部、实业总公司、章源电力有限公司。 3.2.4.1 负责向纪委提供经济合同草本和法人代表授权委托书。 3.2.4.2 负责经济合同的签订和执行。 4 管理内容与方法 4.1 审计程序 4.1.1 合同签订前经办单位应将与合同有关的准备材料和《审签申请表》送交纪委，重

要的经济合同在签约前经办部门应通知纪委有关人员参加谈判。 经办部门送纪委资料应包括： 4.1.1.1 数额较大的购货合同，提供市场调研报告和两个以上供方单位的报价单。 4.1.1.2 建筑安装承发包合同，提供施工（或监理）方的资质证书；工程概（预）算编制依据，定额取费标准，施工单位（或监理单位）近期完成相应工程质量状况证明，以及承包方的施工组织措施等。采取招标议标方式确定承包单位，应通知纪委派人参加招标、议标工作。承包外单位的工程合同，应提交审查发包方的资信材料，批准开工文件及开工许可证

等。 4.1.2 纪委应于合同草本送达审计后七日内提出书面审计意见。 4.1.3 经办部门应根据审计意见对合同进行修改补充，财务部门据此办理结算预付款手

续。 4.1.4 经济合同审计应编写工作底稿，遇有重大问题应出具审计报告；按规定整理审计

档案。 4.2 经济合同的审计方法 4.2.1 审计人员应依据有关法律、法规、政策，对已有、占有或掌握的合同资料、信息

进行逐项检查、核对、复算；认真分析，找出问题，提出修改意见或提出注 意的问题和事项。 4.2.2 审计人员应该采用灵活多样的审计方法，根据不同类经济合同的审计特点，有条

件的可将要点标准化，利用计算机进行辅助性审计。 4.2.3 发现经济合同管理部门利用签订合同之际进行违法违纪活动时，应以实事求是的态度，客观公正地进行实际查阅，现场观察，询问分析等，可以采用抄录、复印、照相等办

法取得审计证据，提出处理意见。 4.3 审计内容与范围 4.3.1 经济合同审计是指电力行业的内部审计机构，对本单位所签经济合同的内容、条款、签订程序及其履行过程进行的审计监督。必要时上级审计机构可直接对下属单位的经济

合同进行审计。 4.3.2 对经济合同合法性的审查 4.3.2.1 主体是否合法。审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力 。 审查代理人是否具有有效的委托证明、委托事项、权限、期限是否与所签合同的内容相

一致。 4.3.2.2 内容是否合法。合同的内容应符合国家的政策、法律、法规和计划要求，当事人意思表示要真实一致，防止采用欺诈、胁迫、乘人之危等手段订立合同；权利、义务是否

对等，是否等价有偿。 4.3.2.3 形式是否合法。所签经济合同除即时结清者外，应采用书面形式，合同格式应

采用国家工商局颁发的统一格式文本。 4.3.2.4 程序是否合法，订约程序应符合国家法律、法规和规定。 4.3.3 对经济合同条款完整性的审查。

4.3.3.1 合同标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品。 4.3.3.2 合同标的数量是否准确，质量标准是否明确具体。 4.3.3.3 合同价款或酬金是否准确具体、合规合法。 4.3.3.4 合同的履行期限、地点、方式是否可行，是否准确。 4.3.3.5 违约责任条款是否符合法律规定，明确具体。 4.3.3.6 根据法律规定或按经济合同性质要求必须具备的条款是否在合同中明示及该条

款的有效性。 4.3.4 审查合同的严密性 审查合同的文字表述是否准确严密，当事人双方的权利、义务是否明确具体，是否按规

定履行了审批、签证、公证等手续。 4.4 合同审计要点

4.4.1 购销合同审计要点 4.4.1.1 产品名称：应署全名，注明商标与标号、生产厂家、产品型号、规格、等级、

花色及包装标准等。 4.4.1.2 产品技术标准，有国家强制性标准或行业强制标准的，不得低于国家强制性标准或者行业强制性标准，没有国家强制性标准，也没有行业强制性标准，由双方协商签订，在条款应写明执行何种标准，标准的编号、代号。需方有特殊要求的，按合同中商定的技术条件执行，实行抽样检验质量的产品，经济合同中应规定抽样标准、比例、方法等；经安装 运

行才能发现内在质量缺陷的产品，合同中应具体约定提出质量异议条件和时间。 4.4.1.3 产品质量按法定计划标准执行，对交货数量的正负尾差、合理磅差、运输损耗，

应按有关要求明确规定。 4.4.1.4 产品的交货单位，交货方法、运输方式，到货地点、接货单位或提货单位、交

货期限在经济合同中应予以明确。 4.4.1.5 验收方法，可采用数目清点和质量检验的方式。 4.4.1.6 产品价格，有物资部门管理的从其规定，其他的双方按市场价协商定货。 4.4.1.7 结算方式，按银行结算办法签约。 4.4.1.8 违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准。 4.4.2 建筑安装工程合同审计要点： 4.4.2.1 建筑安装工程的初步设计和总概算是否已由主管部门批准。 4.4.2.2 建筑安装工程所需的投资和物资是否落实，按规定应纳入国家计划的，是否已

列入国家计划。 4.4.2.3 建筑安装合同主要条款应具备： 工程名称和地点、工程范围和内容、承包方式、建筑工期、开竣工日期，工程质量、保修期及保修条件、工程造价、工程价款的支付、结算及竣工验收办法、设计文件及概、预算和技术资料提供日期，设备、材料的供应和进场期限，双方相互协作事项，违约责任、奖励

办法、争议的解决方式等。 4.4.2.4 在审查建筑安装工程的合同时，经办单位应提供施工方的资质证书、工 程预算编制依据、定额、取费标准、施工单位近期完成相应工程质量状况的证明。 4.4.2.5 承包外单位工程的合同、应向审计部门提交发包质信材料，开工许可证文件等 ，

审查承包方的施工组织措施。 4.4.3 供用电合同的审计要点： 4.4.3.1 供用电合同应明确规定电力、电量、用电时间和违约责任等条款，是否有不可

抗力等免责条款。 4.4.3.2 供用电合同的签订是否符合国家政策。

4.4.3.3 供用电合同的期限。 4.4.3.4 用电方是否提供了担保措施。 4.4.3.5 电价及电费条款。 4.5 审计原则 4.5.1 经济合同的审计原则为：实事求是、客观公正。 。篇五：经济合同审计(范文) 经济合同审计 经济合同审计的意义经济合同审计是指由审计部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行的审计监督、检查、评价和咨询活动。经济合同审计应当分为合同草签前的审计、合同执行过程中的审计和合同执行结束前的审计。以实现对经济合同全过程的审计监督、评价和

咨询。在当前，开展经济合同审计的工作，具有如下意义： 1、可以帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷； 2、可以强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任，避免经营风险； 3、可以依法维护合同当事人的合法权益。 二、经济合同草签前的审计 经济合同草签前的审计是指当事人就相关经济事项协商达成一致，合同条款也已基本确定，但双方尚未签字前所进行的审计。经济合同草签前的审计是经济合同审计的重点和关键，因为经济合同一经双方签字即具有法律效力，合同签订过程中的任何失误，在实质上就已经给企业造成了损失（企业形象、信誉方面的损失，甚至是经济方面的损失）。 故对于企业重要的经济合同，企业的内部审计部门应当在谈判过程中就介入，既便于了

解整个过程的来龙去脉，又为以后的审计打下基础。 （一）审计目标。包括：1、确保经济合同符合企业生产经营活动或者其他活动的需要； 2、确保经济合同的条款完整，意思表达清楚准确；3、确保经济合同合法合规合理，避免经济纠纷，预防经营风险。4、检查合同执行情况，维护经济合同的严肃性；5、检查合同

变更或者解除是否符合条件，手续是否完备。 （二）应索取的资料。内容包括：1、对方的《企业法人营业执照》和《企业法人代码证》的复印件；2、对方相应的资格证书或者等级证书的复印件；3、对方单位介绍信、法人代表

身分证，或者代理人的本人身份证和有效授权委托证书；4、对方当事人开户银行账号； 5、对方提供的履行相应经济合同能力的证明材料；6、选择对牙签订合同的理由的书面报告；

7、业务部门到对方实地考察的书面报告（对方地点、生产经营活动及管理情况、技术水平、履行经济合同内容的能力等）；8、经济合同专草本。 （三）审查的主要订容。 1、审查签订经济合同的必要性。包括：（1）明确经济合同项目的内容，审查企业现有资源是否可以满足该需要；（2）是否已列入企业生产经营计划、投资计划或者其他计划，且符合该计划的要求；（3）是否已安排了相应的财务预算。 2、审查经济合同内容的合法性、合规性和合理性。其内容为：（1）审查经济合同是否符合国家法律法规的规定，是否有违反国家利益或者公共利益；（2）审查经济合同是否符合 本企业经营方针、政策、计划的要求，履行该合同能否给企业带来预期利益；（3）对方的主体资格是否合法，签订合同的当事人是否有签订该合同的权利；（4）对方是否有履行该经济合同的能力和诚意；（5）选择对方签订合同的理由是否充分，是否有其他更好的签订合

同的对象。 3、审查经济合同条款和内容是否完整正确，意思表达是否清楚准确。内容为：（1）审查标的的名称是否规范；（2）审查数量和质量表述是否正确；（3）审查价款和酬金是否明确合

理；（4）审查合同履行的期限、地点和方式是否明确和合理；（5）违反合同的责任是否明确。 不同的经济合同，其条款和内容不完全相同。我们下面以购销合同为例，说明经济合同

应包括的条款。 购销合同应包括的主要条款：（1）产品的名称（注明牌号和商标）、品种、型号、规格、等级、花色；（2）产品的技术标准（含质量要求）；（3）产品数量和计量单位；（4）产品包装标准和包装物的供应和回收；（5）产品的交货单位、交货方法、运输方式及运费的承担方式、到货地点（包括专用线、码头等）；（6）接（提）货单位或者接（提）货人；（7）交（提）货期限；（8）验收方法；（9）产品价格；（10）结算方式、结算时间、开户银行、账户名称、账号、结算单位；（11）违约责任；（12）当事人协商同意的其他事项。 在对购销合同进行审查时，应注意：是否包括了上述这些条款？所缺的条款是否不必要？每一条款的表述是否完整、清楚、明了、准确相关的内容是否合理、合法？根据审查结束；提出详尽的书面进意见，会同合同签订部门讨论解决办法，以完善合同，实现合同审计的印

标。 对于一些重大经济合同的审计，还应咨询法律顾问和相关方面的专家的意见，以便充分完善合同条款，防止在合同中存在任何法律方面或者技术方面的问题。一般说来，在合同中比较容易忽视的问题有：（1）与执行该合同相关的营业税、个人所得税等税金的代扣代缴的问题，特别是与个人或者外方签订的经济合同；（2）与执行该合同相关的服务及后续服务的要求及相关费用的承担问题；（3）合同执行过程中可能存在的风险的分担问题，特别是技术

服务或者技术转让合同。 三、合同执行过程中的审计 （一）审计目标。包括：1、检查合同执行情况，维护经济合同的严肃性；2、检查合同

变更或者解除是否符合条件，手续是否完备。 （二）审计的主要内容和方法。 1、以重要合同为基础，深入到合同执行部门，检查合同的执行情况及存在的问题，对于未执行或者未完全执行的合同，查明未能执行的原因，以及是否明确通知对方。例如，分批销售合同，查明对号是否按合同条款执行，货款是否按照合同规定条款及时足额支付。若对方没有及时足额支付货款，企业是否采取相应催收措施，是否在前欠未清之前，暂停供货，

或者签订其他补充协议等。 2、审查合同的变更或者解除是否符合法定条件，相关手续是否完备。首先，应审查经济合同的变更或者解除是否合规。按照经济合同法的规定，只有满足下列条件之一，经济合同的变更或者解除才合法：（1）当事人双方协商同意，且不因此损害国家利益和社会公众利益；（2）由于不可抗力致使经济合同的全部或者部分义务不能履行；（3）由于另一方在合同约定的期限内没有履行合同。其次，应审查经济合同的变更或者解除的形式是否合法。按规定，

应当采用书面形式，如文书、电报、传真等形式。 3、审查合同纠纷的处理是否及时、合法、合理。 4、审查经济合同违约责任是否按法律规定或者合同约定进行及时、合理、合法的处理。 四、经济合同执行结束前的审计 即在经济合同已经履行，即将清算，以解除双方的合同经济责任前所进行的审计。在正常情况下，千般的经济合同没有必要进行此类审计。但一些非常重要的经济合同应当进行此类审计，如投资合同的清算审计、建筑安装工程合同的竣工决算审计等。因为这类审计涉及

的问题比较复杂，需要专门研究，在此不述。 五、开展经济合同审计的相关条件 1、必须建立企业经济合同管理制度，明确各部门的经济合同责任和企业重大经济合同必

须经过审计。

该管理制度应当明确规定审计部门、其他业务部门在签订和执行经济合同过程中的责任和权限；哪些经济合同属于重大经济合同，必须经过审计；合同审计的主要程序和办理办法；合同的审计要点。同时必须明确规定未经审计的重要合同，财务部门不得支付任何相关款项。这是开展经济合同审计的制度保证，没有该制度，合同审计就不可能形成制度化、规范化，

合同审计也就没有制度依据，可有可无，或者流于形式。 2、审计部门相应制订较为详细具体的经济合同审计实施办法，以指导企业经济合同的审

计。这是搞好经济合同审计的必要条件。 3、设立相应的审计机构和审计人员，专司经济合同审计之职。规模比较大的企业可以下设专职合同审计部门，或者设专人负责经济合同的审计。在人手不够时，再聘请兼职审计人员，实施交叉审计。所聘请的兼职审计人员必须品质好、素质高、能力强、经验丰富，并应

对他们的工作进行适当的指导。 4、领导支持和重视经济合同审计，是搞好经济合同审计的必要条件。领导应在这些方面给予足够的支持人力上给予支持；在出现不同意见时，能旗帜鲜明地支持审计部门的正确意

见；经常听取审计部门对重要经济合同审计结果的汇报，并对提出的问题督促及时处理。 5、取得被审计单位的理解和支持是发挥经济合同审计的关键。审计部门在进行经济合同

审计时，应注意：不以监督检查者自居；遇到问题多听取业务部门的意见；遇到不同意见， 要采取分析说理的方式；多提出具有可操作性的合理化建议，帮助业务部门提高经济合

同签订和执行水平。 综合评价的主要内容包括肯定企业内部控制执行有效方面的成绩，指出企业内部控制方面存在的薄弱环节，分析内部控制制度失控点的性质及可能造成的后果，提出明确具体、切实可行的建议。

评价企业内部控制制度应着重说明以下几方面问题： 1、企业是否根据其管理需要建立了各种必要的管理制度及岗位职责，并认真执行？ 2、企业内部控制制度是否健全有效？ 3、企业的各职能部门及有关人员是否认真执行了有关内部控制制度？ 4、企业执行内部控制制度取得了哪些成效？ 5、企业在执行内部控制制度过程中存在哪些薄弱环节？其影响程度及后果如何？ 6、企业应通过加强哪些环节的管理能够预防或揭露各种错弊？ 合同审计主要是对经济合同的签订、执行过程和结果进行审计。主要做到： 1、帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷； 2、强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任，避免经营风险； 3、依法维护合同当事人的合法权益。经济合同一经双方签字即 具有法律效力，合同签订过程中的任何失误，在实质上就已经给企业造成了损失（企业形象、信誉方面的损失，甚至是经济方面的损失）。

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