2012基础会计综合练习题配套答案(7)

总分类账

账户名称：生产成本 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 1 120 000 4 转账生产甲产品领用A材 8 000 借 1 128 000 1# 料

总分类账

账户名称：库存商品 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 400 000

总分类账

账户名称：长期股权投资 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 121 500

总分类账

账户名称：固定资产 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 2 800 000 20 转账接受投资 800 000 借 3 600 000 5# 31

总分类账

账户名称：短期借款 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 贷 450 000 12 银收借入短期借款 500 000 贷 950 000 1# 28 银付归还短期借款 170 000 贷 780 000 5#

总分类账

账户名称：应付账款 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 贷 159 000 5 转账购入A材料款未付 30 000 贷 189 000 2# 13 银付偿还前欠莱斯工厂款 131 000 贷 58 000 3#

总分类账

账户名称：应交税金 2009年 月 日 凭证 借号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 贷 32 000

总分类账

账户名称：累计折旧 2009年 月 日 凭证 借号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 贷 100 000 32

总分类账

账户名称：实收资本 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 贷 10 000 000 20 转账接受投资 800 000 贷 10 800 000 5#

总分类账

账户名称：盈余公积 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 贷 260 000

总分类账

账户名称：本年利润 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 贷 180 000

总分类账

账户名称：利润分配 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 贷 105 000 33

总分类账

账户名称：管理费用 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 3 现付支付业务招待费 285 借 285 2# 8 转账厂长李明报销差旅费 2 900 借 3 185 3#

总分类账

账户名称：应付职工薪酬 2009年 月 日 凭证 借号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 10 银付用存款发工资 30 000 借 30 000 2#

总分类账

账户名称：主营业务收入 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 14 转账销售甲产品款未收 390 000 贷 390 000 4#

总分类账

账户名称：销售费用 2009年 月 日 凭证 借号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 149 银付以存款支付广告费 25 000 借 25 000 4# 34

习题九

收 付 实 现 制 权 责 发 生 制

经济业务

序 号 收 入 费 用 收 入 费 用 1 5 600 2 65 000 3 18 000 4 3 300 1 100 5 21 000 6 15 600 7 30 000 8 40 000 45 000 合 计 135 000 26 900 60 600 22 100 利润额 108 100 38 500 习题十

1.借：管理费用 7 000 贷：其他应收款 7 000

2.借：管理费用 1 000 贷：其他应收款 1 000 3.借：生产成本 10 000 制造费用 12 000 管理费用 8 000 贷：累计折旧 30 000

4.借：制造费用 800 贷：其它应付款 800 5.借：营业税金及附加 1 000 贷：应交税费 1 000

习题十一

1.借：营业税金及附加 600 贷：应交税费 600 2.借：管理费用 1 000 贷：累计折旧 1 000 3.借：其他应收款（应收利息） 100 贷：财务费用 100

习题十二

1.按余额法编制的银行存款余额调节表如下：

银行存款余额调节表

年 月 日

项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额： 153 350 银行对账单余额： 269 496 加：银行已收企业未收 100 000 加：企业已收银行未收 11 124 16 800 减：银行已付企业未付 3 250 减：企业已付银行未付 47 320

调节后余额： 250 100 调节后余额： 250 100

2.按差额法编制的银行存款余额调节表如下：

银行存款余额调节表

年 月 日

项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额： 153 350 银行对账单余额： 269 496 加：企业已付银行未付 47 320 加：银行已付企业未付 3 250 减：企业已收银行未收 11 124 16 800 35

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