账户名称：
年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷
总分类账
账户名称：
年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷
总分类账
账户名称：
年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 总分类账
账户名称：
年 月 日 凭证 借号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷
总分类账
账户名称：
16
年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷
总分类账
账户名称：
年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷
总分类账
账户名称：
年 凭证 摘 要 借方金额 贷方金额 借余 额
月 日 号数 或贷
总分类账
账户名称：
年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷
总分类账
账户名称：
年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 借或余 额 17
贷
总分类账
账户名称：
年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷
总分类账
账户名称：
年 月 日 凭证 借号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷
总分类账
账户名称：
年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷
总分类账
账户名称：
年 月 日 凭证 借号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 18
总分类账
账户名称：
年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 习题九
【目的】了解权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。 【资料】某公司20*9年6月份发生的有关经济业务如下： 1.支付上月份的水电费5 600元。 2.收到上月销售产品的货款65 000元。 3.预付下半年的房屋租金18 000元。
4.支付本季度借款利息3 300元（其中前两个月已经预提2 200元）。 5.分摊已预付的财产保险费21 000元。 6.实现已预收货款的销售收入15 600元。 7.预收销货款30 000元。
8.销售产品一批，售价45 000元，其中通过银行收回货款40 000元。 【要求】
分别按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。 【要求】
分别按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。
收 付 实 现 制 权 责 发 生 制
经济业务
序 号 收 入 费 用 收 入 费 用 1
2 3 4 5
6 7 8 合 计 利润额
习题十
【目的】练习期末账项调整的会计处理
【资料】某公司20*9年6月份需进行期末账项调整的资料如下： 1.1月份曾预付本年度房屋租金84 000元。
2.1月份曾预付本年度厂房设备财产保险费12 000元。
3.应计提折旧的固定资产中，机器设备原价1 200 000元，年折旧率10%；房屋原价4 800 000元，年折旧率5%，其中生产车间应负担60%。 4.本月应计提设备修理费800元。
5.本月应缴纳城市维护建设税800元，教育费附加200元。 【要求】按权责发生制编制该公司6月份的调整分录。
19
习题十一
【目的】了解期末账项调整与利润总额的关系
【资料】下面是某公司20*9年8月份期末账项调整前和调整后利润表有关项目的数据； 利 润 表（简化） 20*9年8月份 项 目 调 整 前 调 整 后 一、营业收入 125 000 125 000 减：营业成本 70 000 70 000 营业税金及附加 600 营业费用 6 000 6 000 管理费用 3 200 4 200 财务费用 400 300 二、营业利润 45 400 43 900 加：营业外收入 250 250 减：营业外支出 500 500 三、利润总额 45 150 43 650 【要求】试比较分析上表有关数字，列出期末调整分录。答案可作合理假设。 习题十二 【目的】练习银行存款余额调节表的编制 【资料】某公司20*9年5月30日银行存款日记账余额为153 350元，银行对账单余额为269 496元。经核对发现下列未达账项： 1.向银行借款100 000元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账。 2.送存银行一张转账支票，金额11 124元，因付款单位存款余额不足而被退回，本公司尚未接到通知。 3.向供货单位开出一张转账支票，金额47 320元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未转账。
4.公司收入现金16 800元已送存银行，但银行尚未入账。
5.银行已从本公司存款户中划转贷款利息费用3 250元，公司尚未接到通知。 【要求】根据上述资料，编制银行存款余额调节表。
习题十三 银行存款余额调节表
年 月 日
项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额： 银行对账单余额： 调节后余额： 调节后余额： 【目的】熟悉资产负债表有关项目金额的计算 【资料】某公司20××年12月31日资产负债表（简表）如下： 资产负债表（简表） 编制单位：某公司 20××年12月31日 单位：元 资 产 货币资金 交易性金融资产 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 固定资产 总 计 期末数 负债及所有者权益 期末数 180 000 83 000 18 600 66 800 28 000 40 000 1 600 560 000 48 000 139 800 1 165 800 105 600 短期借款 30 000 应付账款 13 000 预收账款 27 000 应付职工薪酬 8 400 应交税费 334 000 应付股利 647 800 应付利息 实收资本 盈余公积 未分配利润 1 165 800 总 计 【要求】据所给资料计算并回答问题：
（1）该公司“应收账款”所属明细账户“A公司”12月31日有贷方余额1 000元，其他明细账户的余额都在借方；该公司“预收账款”所属明细账户的余额均在贷方。请分别计算“应收账款”和“预收账款”总账账户的余额。
（2）该公司“累计折旧”总账账户贷方余额为175 000元，“固定资产减值准备”总账账户余额为零，计算“固定资产”总账账户的余额。
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