2. 开设各账户(丁字账)登记期初余额、本期发生额,计算期末余额,并编制总分类账户的本期发生额和期末余额试算平衡表如下:
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 10 000 (3) 1 200 期初余额 1 350 000 (2) 1 000 (2) 1 000 (1) 150 000 (4) 20 000 (10) 200 (7) 120 000 (5) 180 000 (9) 80 000 (6) 32 000 (8) 200 000 本期发生额 1 200 本期发生额 1 200 本期发生额 350 000 本期发生额433 000 期末余额 10 000 期末余额 1 267 000
借方 应收账款 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 300 000 (7) 120 000 期初余额 1 400 000 (4) 25 000
本期发生额 0 本期发生额 120 000 本期发生额 25 000 本期发生额 0 期末余额 180 000 期末余额 1 425 000
借方 库存商品 贷方 借方 固定资产 贷方 期初余额 240 000 期初余额 6 000 000 (5) 180 000
本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额 180 000 本期发生额 0 期末余额 240 000 期末余额 6 180 000
借方 短期借款 贷方 借方 应付账款 贷方 (8) 200 000 期初余额 600 000 (6) 32 000 期初余额 80 000 (1) 150 000 (4) 5 000
本期发生额200000 本期发生额 150 000 本期发生额 32 000 本期发生额 5 000
期末余额 550 000 期末余额 53 000
借方 应交税金 贷方 借方 实收资本 贷方 期初余额 20 000 期初余额8 600 000 (9) 80 000
本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额 80 000
期末余额 20 000 期末余额8 680 000
借方 其他应收款 贷方 借方 管理费用 贷方 (3) 1 200 (10) 1 200 (10) 1 000
本期发生额 1 200 本期发生额 1 200 本期发生额 1 000 本期发生额 0 期末余额 0 期末余额 1 000
总分类账试算表
20×9年1月31日 单位:元
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 其他应收款 管理费用 短期借款 应付账款 期初余额 借方 10 000 1 350 000 300 000 1 400 000 240 000 6 000 000 贷方 600 000 80 000 本期发生额 借方 1 200 350 000 0 25 000 0 180 000 1 200 1 000 200 000 32 000 贷方 1 200 433 000 120 000 0 0 0 1 200 0 150 000 5 000 借方 10 000 1 267 000 180 000 1 425 000 240 000 6 180 000 0 1 000 期末余额 贷方 550 000 53 000 26 应交税费 实收资本 合计 习题六
9 300 000 20 000 8 600 000 9 300 000 0 0 790 400 0 80 000 790 400 9 303 000 20 000 8 680 000 9 303 000 贷:应付职工薪酬 31 000 (13)借:生产成本 2 800 制造费用 420 管理费用 1 120 贷:应付职工薪酬 4 340 (14)借:制造费用 3 000 管理费用 4 200 贷:累计折旧 7 200 (1)借:库存现金 5 000 银行存款 500 000 固定资产 800 000 贷:实收资本 1 305 000 (2)借:银行存款 200 000 贷:长期借款 200 000 (3)借:原材料 50 000 贷:银行存款 50 000 (4)借:原材料 20 000 贷:应付账款 20 000 (5)借:库存现金 1 000 贷:银行存款 1 000 (6)借:其他应收款 5 000 贷:库存现金 5 000 (7)借:生产成本 40 000 制造费用 5 000 管理费用 2 000 贷:原材料 47 000 (8)借:应付账款 20 000 贷:银行存款 20 000 (9)借:应收账款 100 000 贷:主营业务收入 100 000 (10)借:固定资产 35 000 贷:银行存款 35 000 (11)借:银行存款 100 000 贷:应收账款 100 000 (12)借:生产成本 20 000 制造费用 3 000 管理费用 8 000
(15)借:管理费用 3 800 库存现金 1 200 贷:其他应收款 5 000 (16)借:财务费用 800 贷:应付利息 800 (17)借:生产成本 11 420 贷:制造费用 11 420 (18)借:库存商品 74 220 贷:生产成本 74 220 (19)借:银行存款 10 000 应收账款 20 000 贷:主营业务收入 30 000 (20)借:销售费用 20 000 贷:银行存款 20 000 (21)借:营业税金及附加 4 500 贷:应交税费 4 500 (22)借:主营业务成本 65 000 贷:库存商品 65 000 (23)借:营业外支出 500 贷:库存现金 500 (24)借:主营业务收入 130 000 贷:本年利润 130 000 (25)借:本年利润 109 920 贷:主营业务成本 65 000 营业税金及附加 销售费用 20 000
27
4 500 管理费用 19 120 财务费用 800 营业外支出 500 (26)借:所得税费用 5 020 贷:应交税费 5 020 (27)借:本年利润 5 020 贷:所得税费用 5 020 (28)借:利润分配——提取法定盈余公积 1 506 贷:盈余公积——法定盈余公积 1 506 (29)借:本年利润 15 060 贷:利润分配——未分配利润 15 060 (30)借:利润分配——未分配利润 1 506 贷:利润分配——提取法定盈余公积 1 506 习题七
会计分录(代记账凭证)
200*9年凭证字号 借 方 贷 方 月 日 字 号 摘 要 账 户 名 称 金 额 账 户 名 称 金 额 8 1 银付 1 从银行提取现金 库存现金 3 500 银行存款 3 500 2 现付 1 厂长李明预借差旅费 其他应收款 3 000 库存现金 3 000 3 现付 2 以现金支付业务招待费 管理费用 285 库存现金 285 4 转账 1 生产甲产品领用A材料 生产成本 8 000 原材料 8 000 5 转账 2 购入A材料款未付 原材料 30 000 应付账款 30 000 8 转账 3 厂长李明报销差旅费 管理费用 2 900 其他应收款 2 900 8 现收 1 李明退回现金 现金 100 其他应收款 100 10 银付 2 用银行存款发工资 应付职工薪酬 30 000 银行存款 30 000 12 银收 1 借入短期借款存入银行 银行存款 500 000 短期借款 500 000 13 银付 3 以存款偿还欠莱斯工厂款 应付账款 131 000 银行存款 131 000 14 转账 4 销售甲产品货款未收 应收账款 390 000 主营业务收入 390 000 19 银付 4 以存款支付广告费 销售费用 25 000 银行存款 25 000 20 转账 5 接受固定资产投资 固定资产 800 000 实收资本 800 000 24 银收 2 光明工厂偿还前欠货款 银行存款 456 300 应收账款 456 300 28 银付 5 以存款归还短期借款 短期借款 170 000 银行存款 170 000 28
习题八
现金日记账(三栏式)
2009年 月 日 凭证字号 摘 要 对方科目 收 入 支 出 余 额 8 1 月初余额 2 000 1 银付1# 从银行提取现金 银行存款 3 500 5 500 2 现付1# 李明预借差旅费 其他应收款 3 000 2 500 3 现付2# 支付业务招待费 管理费用 285 2 215 8 现收1# 李明退回现金 其他应收款 100 2 315
银行存款日记账(三栏式)
2009年 月 日 凭证字号 摘 要 对方科目 收 入 支 出 余 额 8 1 月初余额 2 000 000 1 银付1# 提现 库存现金 3 500 1 996 500 10 银付2# 用存款发工资 应付职工薪 30 000 1 966 500 酬 12 银收1# 借入短期借款 短期借款 500 000 2 466 500 13 银付3# 还前欠莱斯工厂款 应付账款 131 000 2 335 500 19 银付4# 付广告费 销售费用 25 000 2 310 500 24 银收2# 光明厂还欠款 应收账款 456 300 2 766 800 28 银付5# 归还短期借款 短期借款 170 000 2 596 800
总分类账
账户名称:库存现金 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 2 000 1 银付从银行提取现金 3 500 借 5 500 1# 2 现付厂长李明预借差旅费 3 000 借 2 500 1# 3 现付支付业务招待费 285 借 2 215 2# 8 现收李明退回现金 100 借 2 315 1#
总分类账
账户名称:银行存款 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 2 000 000 1 银付提现 3 500 借 1 996 500 1# 10 银付用存款发工资 30 000 借 1 966 500 2# 29
12 银收借入短期借款 500 000 借 2 466 500 1# 13 银付还前欠莱斯工厂款 131 000 借 2 335 500 3# 19 银付以存款支付广告费 25 000 借 2 310 500 4# 24 银收光明厂还欠款 456 300 借 2 766 800 2# 28 银付归还短期借款 170 000 借 2 596 800 5#
总分类账
账户名称:应收账款 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 840 000 14 转账销售甲产品款未收 390 000 借 1 230 000 4# 24 银收光明厂还欠款 456 300 借 773 700 2#
总分类账
账户名称:其他应收款
2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 3 000 2 现付厂长李明预借差旅费 3 000 借 6 000 1# 8 转账厂长李明报销差旅费 2 900 借 3 100 3# 8 现收李明退回现金 100 借 3 000 1#
总分类账
账户名称:原材料 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 4 000 000 4 转账生产甲产品领用A材 8 000 借 3 992 000 1# 料 5 转账购入A材料款未付 30 000 借 4 012 000 2# 30
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