2012基础会计综合练习题配套答案(6)

2. 开设各账户（丁字账）登记期初余额、本期发生额，计算期末余额，并编制总分类账户的本期发生额和期末余额试算平衡表如下：

借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 10 000 （3） 1 200 期初余额 1 350 000 （2） 1 000 （2） 1 000 （1） 150 000 （4） 20 000 （10） 200 （7） 120 000 （5） 180 000 （9） 80 000 （6） 32 000 （8） 200 000 本期发生额 1 200 本期发生额 1 200 本期发生额 350 000 本期发生额433 000 期末余额 10 000 期末余额 1 267 000

借方 应收账款 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 300 000 （7） 120 000 期初余额 1 400 000 （4） 25 000

本期发生额 0 本期发生额 120 000 本期发生额 25 000 本期发生额 0 期末余额 180 000 期末余额 1 425 000

借方 库存商品 贷方 借方 固定资产 贷方 期初余额 240 000 期初余额 6 000 000 （5） 180 000

本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额 180 000 本期发生额 0 期末余额 240 000 期末余额 6 180 000

借方 短期借款 贷方 借方 应付账款 贷方 （8） 200 000 期初余额 600 000 （6） 32 000 期初余额 80 000 （1） 150 000 （4） 5 000

本期发生额200000 本期发生额 150 000 本期发生额 32 000 本期发生额 5 000

期末余额 550 000 期末余额 53 000

借方 应交税金 贷方 借方 实收资本 贷方 期初余额 20 000 期初余额8 600 000 （9） 80 000

本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额 80 000

期末余额 20 000 期末余额8 680 000

借方 其他应收款 贷方 借方 管理费用 贷方 （3） 1 200 （10） 1 200 （10） 1 000

本期发生额 1 200 本期发生额 1 200 本期发生额 1 000 本期发生额 0 期末余额 0 期末余额 1 000

总分类账试算表

20×9年1月31日 单位：元

账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 其他应收款 管理费用 短期借款 应付账款 期初余额 借方 10 000 1 350 000 300 000 1 400 000 240 000 6 000 000 贷方 600 000 80 000 本期发生额 借方 1 200 350 000 0 25 000 0 180 000 1 200 1 000 200 000 32 000 贷方 1 200 433 000 120 000 0 0 0 1 200 0 150 000 5 000 借方 10 000 1 267 000 180 000 1 425 000 240 000 6 180 000 0 1 000 期末余额 贷方 550 000 53 000 26 应交税费 实收资本 合计 习题六

9 300 000 20 000 8 600 000 9 300 000 0 0 790 400 0 80 000 790 400 9 303 000 20 000 8 680 000 9 303 000 贷：应付职工薪酬 31 000 （13）借：生产成本 2 800 制造费用 420 管理费用 1 120 贷：应付职工薪酬 4 340 （14）借：制造费用 3 000 管理费用 4 200 贷：累计折旧 7 200 （1）借：库存现金 5 000 银行存款 500 000 固定资产 800 000 贷：实收资本 1 305 000 （2）借：银行存款 200 000 贷：长期借款 200 000 （3）借：原材料 50 000 贷：银行存款 50 000 （4）借：原材料 20 000 贷：应付账款 20 000 （5）借：库存现金 1 000 贷：银行存款 1 000 （6）借：其他应收款 5 000 贷：库存现金 5 000 （7）借：生产成本 40 000 制造费用 5 000 管理费用 2 000 贷：原材料 47 000 （8）借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 （9）借：应收账款 100 000 贷：主营业务收入 100 000 （10）借：固定资产 35 000 贷：银行存款 35 000 （11）借：银行存款 100 000 贷：应收账款 100 000 （12）借：生产成本 20 000 制造费用 3 000 管理费用 8 000

（15）借：管理费用 3 800 库存现金 1 200 贷：其他应收款 5 000 （16）借：财务费用 800 贷：应付利息 800 （17）借：生产成本 11 420 贷：制造费用 11 420 （18）借：库存商品 74 220 贷：生产成本 74 220 （19）借：银行存款 10 000 应收账款 20 000 贷：主营业务收入 30 000 （20）借：销售费用 20 000 贷：银行存款 20 000 （21）借：营业税金及附加 4 500 贷：应交税费 4 500 （22）借：主营业务成本 65 000 贷：库存商品 65 000 （23）借：营业外支出 500 贷：库存现金 500 （24）借：主营业务收入 130 000 贷：本年利润 130 000 （25）借：本年利润 109 920 贷：主营业务成本 65 000 营业税金及附加 销售费用 20 000

27

4 500 管理费用 19 120 财务费用 800 营业外支出 500 （26）借：所得税费用 5 020 贷：应交税费 5 020 （27）借：本年利润 5 020 贷：所得税费用 5 020 （28）借：利润分配——提取法定盈余公积 1 506 贷：盈余公积——法定盈余公积 1 506 （29）借：本年利润 15 060 贷：利润分配——未分配利润 15 060 （30）借：利润分配——未分配利润 1 506 贷：利润分配——提取法定盈余公积 1 506 习题七

会计分录（代记账凭证）

200*9年凭证字号 借 方 贷 方 月 日 字 号 摘 要 账 户 名 称 金 额 账 户 名 称 金 额 8 1 银付 1 从银行提取现金 库存现金 3 500 银行存款 3 500 2 现付 1 厂长李明预借差旅费 其他应收款 3 000 库存现金 3 000 3 现付 2 以现金支付业务招待费 管理费用 285 库存现金 285 4 转账 1 生产甲产品领用A材料 生产成本 8 000 原材料 8 000 5 转账 2 购入A材料款未付 原材料 30 000 应付账款 30 000 8 转账 3 厂长李明报销差旅费 管理费用 2 900 其他应收款 2 900 8 现收 1 李明退回现金 现金 100 其他应收款 100 10 银付 2 用银行存款发工资 应付职工薪酬 30 000 银行存款 30 000 12 银收 1 借入短期借款存入银行 银行存款 500 000 短期借款 500 000 13 银付 3 以存款偿还欠莱斯工厂款 应付账款 131 000 银行存款 131 000 14 转账 4 销售甲产品货款未收 应收账款 390 000 主营业务收入 390 000 19 银付 4 以存款支付广告费 销售费用 25 000 银行存款 25 000 20 转账 5 接受固定资产投资 固定资产 800 000 实收资本 800 000 24 银收 2 光明工厂偿还前欠货款 银行存款 456 300 应收账款 456 300 28 银付 5 以存款归还短期借款 短期借款 170 000 银行存款 170 000 28

习题八

现金日记账（三栏式）

2009年 月 日 凭证字号 摘 要 对方科目 收 入 支 出 余 额 8 1 月初余额 2 000 1 银付1# 从银行提取现金 银行存款 3 500 5 500 2 现付1# 李明预借差旅费 其他应收款 3 000 2 500 3 现付2# 支付业务招待费 管理费用 285 2 215 8 现收1# 李明退回现金 其他应收款 100 2 315

银行存款日记账（三栏式）

2009年 月 日 凭证字号 摘 要 对方科目 收 入 支 出 余 额 8 1 月初余额 2 000 000 1 银付1# 提现 库存现金 3 500 1 996 500 10 银付2# 用存款发工资 应付职工薪 30 000 1 966 500 酬 12 银收1# 借入短期借款 短期借款 500 000 2 466 500 13 银付3# 还前欠莱斯工厂款 应付账款 131 000 2 335 500 19 银付4# 付广告费 销售费用 25 000 2 310 500 24 银收2# 光明厂还欠款 应收账款 456 300 2 766 800 28 银付5# 归还短期借款 短期借款 170 000 2 596 800

总分类账

账户名称：库存现金 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 2 000 1 银付从银行提取现金 3 500 借 5 500 1# 2 现付厂长李明预借差旅费 3 000 借 2 500 1# 3 现付支付业务招待费 285 借 2 215 2# 8 现收李明退回现金 100 借 2 315 1#

总分类账

账户名称：银行存款 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 2 000 000 1 银付提现 3 500 借 1 996 500 1# 10 银付用存款发工资 30 000 借 1 966 500 2# 29

12 银收借入短期借款 500 000 借 2 466 500 1# 13 银付还前欠莱斯工厂款 131 000 借 2 335 500 3# 19 银付以存款支付广告费 25 000 借 2 310 500 4# 24 银收光明厂还欠款 456 300 借 2 766 800 2# 28 银付归还短期借款 170 000 借 2 596 800 5#

总分类账

账户名称：应收账款 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 840 000 14 转账销售甲产品款未收 390 000 借 1 230 000 4# 24 银收光明厂还欠款 456 300 借 773 700 2#

总分类账

账户名称：其他应收款

2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 3 000 2 现付厂长李明预借差旅费 3 000 借 6 000 1# 8 转账厂长李明报销差旅费 2 900 借 3 100 3# 8 现收李明退回现金 100 借 3 000 1#

总分类账

账户名称：原材料 2009年 借月 日 凭证 号数 摘 要 借方金额 贷方金额 或余 额 贷 8 1 月初余额 借 4 000 000 4 转账生产甲产品领用A材 8 000 借 3 992 000 1# 料 5 转账购入A材料款未付 30 000 借 4 012 000 2# 30

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