为进一步规范涉税鉴证业务，提高所得税汇算清缴查账报告以下简称(2)

附件1

2006年度所得税汇缴查账报告质量检查工作底稿（一）

（适用于查账征收的内外资企业）

目录索引1．受查业务概况

2．查账报告规范性检查工作底稿 3．工作底稿规范性检查工作底稿 4．税收业务检查工作底稿 5．检查情况小结 6．受查方核对意见

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检查人员：

检查时间：

复核人员：

复核时间：

2006年度所得税汇缴查账报告质量检查工作底稿（一）

（适用于查账征收的内外资企业）

检查项目：受查业务概况 一、受查业务概况 （一）被检查事务所名称： （二）查账报告文号： （三）报告日期：

（四）签字注册会计师（注册税务师）： （五）业务收费： 二、委托客户概况 （一）单位名称： （二）经济性质： （三）注册资本： （四）所得税征收方式： （五）主营业务收入： （六）审查调整情况： 1.账面会计利润： 2.审查调增额： 3.审查调减额：

4.调整后申报的应纳税所得额：

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2006年度所得税汇缴查账报告质量检查工作底稿（一）

（适用于查账征收的内外资企业）

检查项目：查账报告规范性（10分）

检查内容 （一）主体报告规范性 （3分） 1. 报告内容是否完整 （2分） 2.标题、编号、意见段等内容是否规范（1分） （二）附注内容是否完整（2分） （三）附送的报表规范性（5分） 1.是否按规定的格式编制纳税申报表（2分） 2.纳税申报表的填报是否正确（3分） 合计 存在问题 得分 二、检查记录及结论（其他需要特别说明的问题）： 填报人：

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填报日期： 2006年度所得税汇缴查账报告质量检查工作底稿（一）

（适用于查账征收的内外资企业）

检查项目：工作底稿编制规范（75分）

检查内容 （一）装订整齐、编排合理、 保管良好（2分） （二）内部控制制度（5分） 1.复核底稿填写是否规范 （2分） 2.是否有签订业务约定书 （1分） 3.与客户交换意见的情况是否记录在案（1分） 4.是否向企业提供资料清单，索取审核所需资料（1分） （三）审核记录（68分） 存在问题 得分 1.收入项目审核（6分） （1）主营业务收入、其他业务收入、营业外收入审查 （2）收入截止日测试 （3）主营收入变动分析 （4）销货退回、销售折扣、折让的审查 9

2.成本项目审查（6分） （1）主营业务成本审查及变动分析 （2）制造费用审查及变动分析 （3）成本分配、成本结转的审查 （4）主营业务税金及附加审查 3.费用项目审查（6分） （1）管理费用审查及变动分析 （2）销售费用（营业费用）审查及变动分析 （3）财务管费用审查及变动分析 （4）营业外支出审查及变动分析 4.资产、负债、所有者权益项 目审查（18分） （1）资产类项目审查 （2）负债类项目审查 （3）所有者权益项目审查 （4）往来款项目审查 （5）预提费用审查 （6）未分配利润审查 5.应交税费项目审查 （5分） （1）应交税款审查 （2）应交各类规费审查 10

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