BBB6课时国税财务报表涉税项目分析学员精致版2013-6-9(12)

李军 财税实务专家 ◆企业财税实务专家◆国家税务公务员培训中心高级讲师个人资历：◆四川大学客座教授◆电子科技大学客座教授◆四川省国家税务公务员培训中心高级讲师◆国家税务总局高级专业人才

《财务报表涉税项目分析》讲义 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 11.境外应税所得(填写附表六) 12.不允许扣除的境外投资损失 13.不征税收入(填附表一[3]) 14.免税收入(填附表五) 15.减计收入(填附表五) 16.减、免税项目所得(填附表五) 17.抵扣应纳税所得额(填附表五) 18.其他 二、扣除类调整项目 1.视同销售成本(填写附表二) 2.工资薪金支出 3.职工福利费支出 4.职工教育经费支出 5.工会经费支出 6.业务招待费支出 7.广告费和业务宣传费支出(填写附表八) 8.捐赠支出 9.利息支出 10.住房公积金 11.罚金、罚款和被没收财物的损失 12.税收滞纳金 13.赞助支出 14.各类基本社会保障性缴款 15.补充养老保险、补充医疗保险 16.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 17.与取得收入无关的支出 18.不征

税收入用于支出所形成的费用 19.加计扣除(填附表五) 20.其他 三、资产类调整项目 1.财产损失 2.固定资产折旧(填写附表九) 3.生产性生物资产折旧(填写附表九) 4.长期待摊费用的摊销(填写附表九) 5.无形资产摊销(填写附表九) 6.投资转让、处臵所得(填写附表十一) 7.油气勘探投资(填写附表九) 8.油气开发投资(填写附表九) 9.其他 四、准备金调整项目(填写附表十) 五、房地产企业预售收入计算的预计利润 六、特别纳税调整应税所得 七、其他 * * * * * * * *第 12 页 共 19 页

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四川省税务干部学校 高级讲师 李军

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