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贷：银行存款
其他货币资金1.外埠存款
企业委托银行汇款采购
借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款
企业收到采购凭证
借：材料采购（原材料、库存商品）
应交税费——应交增值税（进项税
额）
贷：其他货币资金——外埠存款
将采购多余资金转回
借：银行存款
贷：其他货币资金——外埠存款
2.银行汇票存款
企业填送“银行汇票申请书”并将款项交银行，取得汇票
借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款企业使用汇票
借：材料采购（原材料、库存商品）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——银行汇票
多余款项或因汇票超过付款期限退回款项
根据汇票第四联（多余款收账通知）入账
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票
3.银行本票存款
企业填送“银行本票申请书”并将款项交银行，取得本票
借：其他货币资金——银行本票
贷：银行存款企业使用汇票
借：材料采购（原材料、库存商品）
应交税费——应交增值税（进项税
额）
贷：其他货币资金——银行本票
因汇票超过付款期等原因要求退款时填
一式两联进账单，根据退回第一联入账
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行本票
4.信用卡存款
企业填申请表连同支票有关资料交发卡银行，根据退回第一联入账
借：其他货币资金——信用卡
贷：银行存款企业用信用卡购物或支付有关费用
借：有关科目
贷：其他货币资金——信用卡
企业向其账户续存现金
借：其他货币资金——信用卡
贷：银行存款
5.信用证保证金存款
向银行提交申请书、信用证申请人承诺书、购销合同、保证金，根据退回进账单第一联入账
借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款
根据信用证通知书及有关单据入账
借：材料采购（原材料、库存商品）
应交税费——应交增值税（进项税
额）
贷：其他货币资金——信用证保证金
企业未用完的信用证保证金余额转回开户
银行
借：银行存款
贷：其他货币资金——信用证存款
银行存款
6.存出投资款
企业向证券公司划出资金时
借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款
应收票据购买股票、债券
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金——存出投资
款
有确凿证据表明无法收回的其他货币资金
借：营业外支出
贷：其他货币资金
收到商业汇票
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）因涉外业务取得的带息应收票据的利
息收入
借：应收利息
贷：利息收入
应收票据到期
借：银行存款
贷：应收票据
1.应收票据贴现的帐务处理
未到期应收票据贴现借：银行存款财务费用
贷：应收票据（短期借款）
商业承兑汇票到期，承兑人银行存款账
户不足支付
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