中级财务会计笔记

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银行存款总帐银行存款日记账： 1.银行对账单 2.银行存款余额调节表

应收票据总帐应收票据备查账簿

其他货币资金总帐银行汇票、信用卡、信用证保证金、存出投资等明细

应收账款按债务人进行明细核算

应收股利按被投资单位进行明细核算

应收利息按借款人或被投资单位进行明细核算

其他应收款按债务人设置明细核算

来了加工装配业务单独设置备查簿登记

原材料应按材料的保管地点（仓库）、材料类别、品种、规格设置材料明细账（或材料卡片）进行明细核算在途物资按供应单位设置明细账进行明细核算

材料采购按供应单位和物资品种设置明细账进行明细核算

材料成本差异分别“原材料”、“周转材料”等进行明细核算，并分别计算成本差异率

①.可以单独设置“材料成本差异”

②.也可以在“原材料”、“周转材料”等科目下设置“成本差异”明细科目进行核算委托加工物资应按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等设置明细科目，进行明细核算

周转材料设置“周转材料”应按周转材料的种类，分别“在库”、“在用”、“摊销”进行明细核算

库存商品按库存商品的种类、品种和规格及有效地点设置明细账，进行明细核算

商品进销差价按商品类别或实物负责人设置明细，进行明细核算

待摊进货费用按所购商品的种类、品种和规格进行明细核算

发出商品按购货单位及商品类别和品种设置明细账进行明细核算

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