2011年中级会计职称考试《财务管理》真题及参考答案(17)

小计

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2600 * *

应收账款（按经营成

* * 1397.50 * * 本计算） （D）

* * * * * * 预付账款

* * * * * * 现金

4397.50 5000 * 流动资产需用额

* * * * * 应付账款 （E）

* (F) 4 * * * 预付账款

2000 2400 * 流动负债需用额

* 2600 流动资金需用额 （H）

（G） （I） （J）

流动资金投资额 要求：

（1）计算运营期第一年不包括财务费用的总成本费用和经营成本（付现成本）。 （2）确定表7中用字母表示的数据（不需列表计算过程）。

（3）计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。 （4）计算终结点发生的流动资金回收额。

（5）运用相关指标评价该投资项目的财务可行性并说明理由。 【答案】(1)总成本费用=8790

经营成本=8790-400-5=8385 （2）A=55×20=1100 B=20/40=0.5

C=360/60=6 D= 8385

或应收账款周转次数6，周转额=1397.5×6=8385 E=22×360=7920元（应付账款周转天数=1760/22=80天；周转次数=360/80=4.5； E=全年周转额=需用额×周转次数=1760×4.5=7920） F=360/4=90天

G=4397.50-2000=2397.50 H=5000-2400=2600 I=2600-2397.5=202.5 J=0

（3）日均销货成本=9000/360=25（万元） 存货周转期=3000/25=120（天） 应付账款周转期=1760/22=80（天）

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=120+360×1397.5/8385-80=100（天）

（4）2397.5+202.5=2600

（5）由于净现值大于0，且包括建设期的投资回收期9年大于项目计算期的1半，所以基本具备财务可行性。

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