亚洲水股份有限公司财务报表暨会计师核阅报告(10)

亚洲水股份有限公司财务报表暨会计师核阅报告

以及須於資產負債表日後十二個月內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。 約當現金

係自投資日起三個月內到期之附買回條件商業本票，其帳面價值近似公平價值。

公平價值變動列入損益之金融資產

係以交易為目的之金融資產。原始認列時，係以公平價值加計交易成本衡量。續後評價時，以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。投資後所收到之現金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加。金融資產除列時，出售所得價款與帳面價值之差額，計入當期損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

公平價值之基礎：上市上櫃公司股票市價係按資產負債表日之收盤價計算，開放型基金受益憑證係按資產負債表日之淨資產價值計算。 備供出售金融資產

原始認列時，以公平價值衡量，並加計取得之交易成本；後續評價以公平價值衡量，且其價值變動列為股東權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

備供出售金融資產之認列或除列時點，以及公平價值之基礎，均與公平價值變動列入損益之金融資產相似。

現金股利於股東會決議日認列收入，惟依據投資前之淨利宣告之部分，係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目。 收入認列、應收帳款及備抵呆帳

收入係於獲利過程中全部或大部分已完成且已實現或可實現時認列，相關成本則按與收入配合原則認列。

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