金蝶KIS标准版案例资料-实务操作(2)

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贷：财务费用－利息收入 5,000

（2）1月1日，收到工商银行通知，将东方发展公司前欠货款入账5,000元。

借：银行存款－工商银行 5,000

贷：应收账款－东方发展公司 5,000

（3）1月2日，向亿坤公司购进甲商品200件，单价600元（不含税），货款已付，货未到。

借：物资采购－甲商品 120,000

应交税金－应交增值税(进项税额) 20,400 贷：银行存款－工商银行 140,400

（4）1月2日，提取现金，准备发放上月奖金。

借：现金 12000

贷：银行存款－工商银行 12000

（5）1月2日，发放上月工资。

借：应付工资 12000

贷：现金 12000

（6）1月4日，上年向亿坤公司购买的甲商品已验收入库,数量100件。

借：库存商品－甲商品 60,000

贷：物资采购－甲商品 60,000

（7）1月5日，外埠存款被退回。

借：银行存款－工商银行 30,000

贷：其他货币资金－外埠存款 30,000

（8）1月7日，将1月2日所购货物验收入库。

借：库存商品－甲商品 120,000

贷：物资采购－甲商品 120,000

（9）1月7日，用银行存款购买JL公司股票10,000元，预计将持有两年。

借：长期股权投资－股票投资 10,000

贷：银行存款－工商银行 10,000

（10）1月8日，向深圳环宇公司购买甲商品300件，单价400元，票货同到，货款未付，验收入库。

借：库存商品－甲商品 120,000

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应交税金－应交增值税(进项税额) 20,400

贷：应付账款－深圳环宇公司 140,400

（11）1月10日，向东方发展公司销售甲商品150件，单价800元，款项未收到。

借：应收账款－东方发展公司 140,400

贷：主营业务收入 120,000

应交税金－应交增值税(销项税额) 20,400

（12）1月11日，支付1月8日所欠深圳环宇公司货款。

借：应付账款－深圳环宇公司 140,400

贷：银行存款－工商银行 140,400

（13）1月12日，处置短期投资5,000元，获得收入8,000元。

借：银行存款－工商银行 8,000

贷：短期投资－股票 5,000

投资收益 3,000

（14）1月13日，应付票据2,000元到期，用工商银行支付。

借：应付票据 2,000

贷：银行存款－工商银行 2,000

（15）1月15日，收到东方发展公司1月10日所欠货款140,400元。

借：银行存款－工商银行 140,400

贷：应收账款－东方发展公司 140,400

（16）1月17日，销售部章力辉报销去年预借的差旅费800元。

借：营业费用－差旅费 800

贷：其他应收款－职员(章力辉) 700

现金 100

（17）1月18日，向金佛山科技公司销售甲商品150件，单价800元，款项已收讫。

借：银行存款－工商银行 140,400

贷：主营业务收入 120,000

应交税金－应交增值税(销项税额) 20,400

（18）1月20日，用中国银行美元户存款购买进口IOC分析设备一台，价格＄8,000，当天汇率为1＄＝7.95￥，同时用工商银行支付关税2,000元，运费500元。预计使用年限3年，物供部使用。

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基本入账信息 代码 固定资产科目 类别 使用部门 增加方式 折旧与减值准备信息 折旧方法 折旧费用科目 减值准备对方科目 由固定资产模块生成：

借：固定资产 66,100

5601 平均年限法 550104 预计使用期间数 原值 36(3年) 66100（多币种，＄8,000，￥2500） YQ002 1501 仪器仪表类 物供部 购入 名称 累计折旧科目 减值准备科目 使用情况 入账日期 IOC分析仪 1502 1505 使用中 本年/01/20 按原值和预计使用期间提折旧 贷：在建工程 66,100 手工录入：

借：在建工程 66,100

贷：银行存款－工商银行 2,500

银行存款－中行存款 63,600（＄8,000）

（19）1月21日，将乙商品100件发出，委托亿坤公司加工。

借：委托加工物资 10,000

贷：库存商品－乙商品 10,000

（20）1月22日，行政部陈山竹报销办公费，核销去年的暂借款，并退还现金200元。

借：管理费用-办公费 600

现金 200

贷：其他应收款－职员(陈山竹) 800

（21）1月23日，支付罚款1,000元。

借：营业外支出 1,000

贷：银行存款－工商银行 1,000

（22）1月27日，支付亿坤公司加工费用16,000元。

借：委托加工物资 16,000

贷：银行存款－工商银行 16,000

（23）1月27日，收回加工成品丙产品100件。

借：库存商品－丙商品 26,000

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贷：委托加工物资 26,000

（24）1月31日，按固定资产的使用部门计提折旧（由固定资产模块生成）。

借：营业费用-折旧费 461.80

管理费用-折旧费-行政部 1253.47 管理费用-折旧费-财务部 403.75 管理费用-折旧费-物供部 775.83

贷：累计折旧 2894.85

（25）1月31日，工资分配。（在工资管理板块，由工资费用分配自动生成生成，具体资料见最后工资资料）

借：营业费用-工资 19487.15

管理费用-工资-行政部 11296.67 管理费用-工资-财务部 8295.24

贷：应付工资 39079.06

代扣个人所得税及五险一金凭证： 借：应付工资 12180.03

贷：应交税金-个人所得税 260.93

其他应付款 11919.10 （26）通过工商银行直接转员工信用卡发放本月工资。 借:应付工资 26918.84

贷：银行存款-工商银行 26918.84

（27）1月31日，按工资的14%计提应付福利费。（账务处理-自动转账功能）

借：营业费用-福利费 2728.20

管理费用-福利费 2742.87 贷：应付福利费 5471.07

（28）1月31日，结转甲商品销售成本。

借：主营业务成本 135483.00

贷：库存商品－甲商品 135483.00

（29）1月31日，计提坏账准备。

借：管理费用-坏账准备 -15

贷：坏账准备 -15

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（30）1月31日，期末汇率调整，期末汇率为1＄＝7.9￥。（由账务处理-期末调汇生成）

借：财务费用－汇兑损益 700

贷：银行存款－中行存款 700

（31）1月31日，对长期应付款计提利息，月利率为10‰。

借：财务费用－利息支出 20000

贷：长期应付款 20000

（32）1月31日，损益结转。（由账务处理模块生成）

借：主营业务收入 240000.00

投资收益 3000.00

贷：本年利润 243000.00 借：本年利润 201012.98 贷：主营业务成本 135483.00

营业费用-差旅费 800.00 营业费用-工资 19487.15 营业费用-福利费 2728.20 营业费用-折旧费 461.80 管理费用-工资-行政部 11296.67 -财务部 8295.24 管理费用-福利费 2742.87 管理费用-折旧费-行政部 1253.47 -财务部 403.75 -物供部 775.83 管理费用-坏账准备 -15.00 管理费用-办公费 600.00 财务费用-利息收入 -5000.00 财务费用-利息支出 20000.00 财务费用-汇兑损益 700.00 营业外支出 1000.00

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