2013年会计继续教育试题 - 图文(5)

正确 9 商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应计入所购商品成本。（ ） 错误 正确 10 企业应当采用一次转销法或者五五摊销法对低值易耗品和包装物进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共5题）

1 以下不属于企业存货范围的是（ ）。工程物资 2 3 20×7年12月31日，甲公司库存原材料--A材料的账面成本为300万元，市场销售价格总额为280万元(本题所称销售价格和成本均不含增值税)，假定不发生其他销售费用。用A材料生产的产成品--W1型机器的可变现净值高于成本。在2007年12月31日的资产负债表的存货项目中列示的A材料账面价值为（ ）万元。300 4 某纳税企业于201×年4月购进免税农产品452.5公斤，支付购买价款4525万元，另外发生保险费84万元，装卸费116万元，该农产品入库前合理损耗2.5公斤，则该农产品的采购成本为（ ）万元。4725 5 资产负债表日，存货计价应该采用（ ）。成本与可变现净值孰低计价 判断题 （共5题）

6 盘盈的存货应按其历史成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用。（ ）错误 7 企业通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并等方式取得的存货，其成本应当分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》等的规定确定。但是，该项存货的后续计量和披露应当执行存货准则的规定。（ ）正确 8 企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。（ ） 正确 9 仓储费用应当计入存货成本，而不是在发生时确认为当期损益。（ ）错误 10 资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额冲减资产减值损失。（ ）正确 单项选择题 （共5题）

1 以下不属于企业存货范围的是（ ）。 原材料 在产品 产成品 工程物资 2 某批发商业企业采用毛利率法对存货计价，第一季度的针织品实际毛利率30%，5月1日该存货成本18000万元，5月购入该存货成本42000万元，销售商品收入45000万元，销售退回与折让合计4500万元，则5月末该存货结存成本为（ ）万元。 31650 3 企业发生的下列活动中，经批准可以计入营业外支出的是（ ）。管理不善造成的固定资产盘亏 4 存货发出计价方法中存货成本流转和实物流转相一致的方法有（ ）。个别认定法 5 下列各项支出中，一般纳税人企业不计入存货成本的是（ ）。增值税进项税额 判断题 （共5题）

6 企业持有的各类存货，为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，通常应当以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计算基础。（ ）正确 7 企业的周转材料如包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销；建造承包商的钢模板、木模板、脚手架等其他周转材料，可以采用一次转销法、五五摊销法或者分次摊销法进行摊销。（ ） 正确 8 移动加权平均法确定的存货成本最为准确，在实务操作中应用也最广泛。（ ）错误 9 商品流通企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期销售费用。（ ） 正确 10 企业购入原材料验收入库后无论发票帐单是否收到，只要尚未支付货款，均应通过“应付帐款”科目的贷方核算，但是采用商业汇票支付方式除外。（ ） 错误 9 存货盘亏造成的损失，应当计入存货成本的减项。（ ） 错误 正确 10 如果对已销售存货计提了存货跌价准备，还应结转已计提的存货跌价准备。这种结转是通过调整“主营业务成本”科目实现。（ ） 错误 正确 4 企业某种存货的期初实际成本为500万元，期初“存货跌价准备”账户贷方余额2.5万元，本期购入该种存货实际成本65万元，领用470万元，期末估计库存该种存货的可变现净值为91万元。则本期应提存货跌价准备额为（ ）万元。 1.5 2.5 3.5 5 5 企业发出存货时不得采用的成本计价方法是（ ）。 先进先出法 加权平均法（包括移动加权平均法） 个别计价法 后进先出法 2013会计继续教育—办税操作

1 小型商贸批发企业是指（ ）。 注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业 注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业 注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业 注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业 2 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（ ）错误 1 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 3年 5年 8年 10年 2 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（ ）错误 1 小汽车的最低折旧年限是（ ）。3年 4年 5年 10年 2 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 1 某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）。86.25万元 87.25万元 87.5万元 88.75万元 1 根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（ ）。 烟叶 照相机 竹筷子 实木地板 2 企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。（ ）正确 1 下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。 购买的免税农产品 因管理不善损失的商品 用于生产免税产品的原材料 未按规定取得并保存增值税抵扣凭证的购进货物 2 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。正确 1 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（ ）。 企业所得税税款 各项税收滞纳金、罚款支出 特殊工种职工的法定人身安全保险费 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 1 某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（ ）。3300元 6600元 1700元 0元 2 辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。（ ）正确 2 购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）错误 2 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（ ）错误 2 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）正确 1 开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（ ）。 单位财务印章 单位公章 单位财务印章或发票专用章 发票专用章 2 新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。（ ）错误 1 纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（ ）。1% 5% 7% 3% 2 企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。（ ）错误 2 国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（ ）正确 1 企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（ ）加计扣除。50% 80% 100% 60% 2 企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（ ）错误 1． 自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（ ）。 防洪保安资金 人防建设经费 职业教育和培训经费 生活垃圾处理费 2 纳税人有权要求税务机关为其保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为信息保密。（ ）错误 1 下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。会计咨询合同 法律咨询合同 审计咨询合同 技术咨询合同 2 纳税人申请领购发票资格必须提供发票专用章印模。（ ）正确 1 未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。千分之二 万分之三 万分之一 万分之五 1 工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（ ）。 九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五 七级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五 七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五 九级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五 2 “12366纳税服务热线”提供非人工时间和线路繁忙时间留言预约服务。（ ）正确 1 工资、薪金所得的申报期限是（ ）。取得所得的次月7日内申报 取得所得的季后7日内申报 取得所得的季后15日内申报 取得所得的次月15日内申报 1 关于中方人员个税申报，下列说法错误的是（ ）。 需要上传的文件是DAT格式的 申报时要先浏览找到需要上传的文件，再进行上传，上传成功后再进行提交 代扣代缴个人所得税申报表后面对应的按钮名称是上传 代扣代缴个人所得税申报表后面对应的按钮名称是按月申报 2 电子缴款凭证查询时，输入查询条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。（ ）正确 1 关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（ ）。 新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书 不用领取 到所属分局领取 到纳税服务大厅领取 2 如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查看。（ ） 错误 1 关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（ ）。

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