2013年会计继续教育试题 - 图文(4)

低税负、公平 公平、间接税

11 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（ ） 正确 错误 12 除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（ ） 错误 正确 13 视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（ ） 错误 正确 14 经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（ ） 正确 错误 15 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（ ） 错误 正确 16 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。（ ） 错误 正确 17 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 错误 正确 18 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（ ） 错误 正确 19 试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（ ） 错误 正确 20 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（ ） 错误 正确 自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（ ）。 4%减半 4% 3% 6% 2 适用启运港退税政策的企业须满足（ ）。 属于海关管理的C类及以上企业 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业 属于B类及以上企业 属于海关管理的B类及以上企业 3 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（ ）会计年度的财务报表。 五个 三个 两个 六个 4 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（ ）。 五年免税 两年免税 三免三减半 两免三减半 5 自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（ ）。 17% 13% 11% 6% 6 2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（ ）。 公平、间接税 低税负、公平 中性、低税负 中性、公平 7 为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（ ）。 9针针式票据打印机 12针针式票据打印机 24针针式票据打印机 30针针式票据打印机 8 《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（ ）。 500万元 1000万元 2000万元 3000万元 9 生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的（ ）。 实际离岸价 实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额 实际离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额 海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 10 适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（ ）内不得更改。 12个月 24个月 36个月 48个月 11 自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。（ ） 正确 错误 12 融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（ ） 错误 正确 13 融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（ ） 错误 正确 14 因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（ ） 错误 正确 15 除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（ ） 错误 正确 16 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。（ ） 错误 正确 17 增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（ ） 错误 正确 18 增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（ ） 正确 错误 19 出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（ ） 错误 正确 20 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（ ） 错误 企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是（ ）。 应交税费——应交个人所得税 2 职工薪酬的列报必须遵循列报原则，在资产负债表中职工薪酬通过以下哪个科目列报（ ）。 应付职工薪酬 3 企业在专利技术研究阶段发生的职工薪酬，应当（ ）。计入当期损益 4 下列关于职工的范围表述正确的是（ ）。职工包括董事会成员、监事会成员等 5 下列说法错误的是（ ）。职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿 判断题 （共5题）

6 辞退工作一般应当在一年内实施完毕，但因付款程序等原因使部分款项推迟至一年后支付的，应于一年后实际支付时确认为应付职工薪酬。（ ） 正确 错误 7 应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入当期损益。（ ）错误 8 工会经费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围，不通过“应付职工薪酬”科目核算。（ ）错误 9 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而基于各种形式的报酬以及其他相关支出。（ ）正确 10 职工薪酬，是指职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬，既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（ 正确 按照《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，职工薪酬不包括的内容有（ ）。以股份为基础的薪酬 2 职工薪酬的列报必须遵循列报原则，在资产负债表中职工薪酬通过以下哪个科目列报（ ）。应付职工薪酬 3 应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当（ ）。计入存货成本或劳务成本 4 下列说法错误的是（ ）。职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿 5 下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（ ）。因解除与职工的劳动关系给予的补偿 判断题 （共5题）

6 辞退福利预计负债与实际发生金额相差较大的，应当在附注中披露差额较大的原因。（ ）正确 7 企业应当预计由于职工累积未使用的带薪病假权利而导致的预期支付的追加金额，借记“管理费用”，贷记“预计负债”。（ ）错误 8 以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇，不属于职工薪酬。（ ）错误 9 应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。（ ）正确 10 对于在职工提供服务的会计期末以后一年以上到期的应付职工薪酬，企业应当选择恰当的折现率，以应付职工薪酬折现后的金额记入相关资产成本或者当期损益；应付职工薪酬金额与其折现后金额相差不大的也可以按照未折现金额记入相关资产成本或者当期损益。（ ）正确 根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（ ）。出售原材料收取的价款 2 某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（ ）。商品流通企业发生的大额购货费用

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