娇子小学财务管理制度职责类(2)

3、学校各项收费要严格执行边收边缴，先缴后支，审批使用的原则。

4、按照区教育局的规定学校收取的各种费用都由各银行代收，并由银行出具票据存入。学校代收代管的各项往来资金，全部进入区结算中心，作为代管资金管理，但应与收费收入分开。严禁坐收坐支，私设小金库，严禁将学校收入户的钱直接转学校支出户。

四、支出管理制度

1、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约。

2、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

3、按照区教育局的规定，学校所有支出实行报账制。出纳员具体负责学校原始凭证的报销、收集、分类、汇总、传递以及资金的收支等工作。

4、严格开支审批手续和审批程序。采买用品除教学中必备的办公用品外，其他各学科需用物品由该科教师向分管领导申请（填写申请表写清事由）并得到同意后方可购买。领用各种用品要登记、签名，并说明用途，做好明细。所有支出必须有经办人、证明人、物品验收人等签字，发票要素齐全后交分管

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签字审批，最后由校长审核同意后方能报销；对不符合制度和规定的经济业务，不予报销，未经审核同意不得办理支付。

5、严格控制学校公用经费支出范围。公用经费是指保证中小学正常运转，在教学活动和后勤服务等方面的开支的费用，包括免杂费补助和财政安排的公用经费。公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、降温、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修等。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。

教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料和住宿费等开支。

6、学校要坚持量入为出，以收定支，严禁超财力支出。各类支出严格执行规定，严格控制接待费、会议费、租车费，凡接待、租车必须请示分管领导同意并经校长批准；严格奖金、津补贴的发放。

7、除工资发放、政府采购、基建维修支出按规定的程序审批外，其余支出凡一次性金额在5000元以上的应通过行政会议纪要，凡一次性支出金额在10000元以上的应报区教育局同意。

8、学校支出须使用合法票据。

五、现金管理制度

1、严格遵守国务院颁布的<<现金管理暂行条例>>的规定，在国家规定的使用范围内合理使用现金。

2、大额支出1000元以上只能通过银行转账，不得付现金。

3、严格遵守库存现金限额的规定。

六、票据管理制度

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1、学校设票据管理员，由学校会计兼任。

2、票据管理员要建好领购台帐，及时向教育分中心申请领取票据，用后及时将票据分类汇总后上交。

3、严格票据使用、保管、核销，做到准确无误。

七、资产管理制度

学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

1、管理和使用。

（1）学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，充分发挥固定资产的作用。

（2）八大室的保管员负责财产台帐、总账、明细帐的管理，做好固定资产的验收保管、分发、使用、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产，随时记录财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产由学校统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续。

（3）学校会计协同保管员一道管理学校资产帐务，建立财产物资辅助帐。

（4）各装备人员、班主任、办公室人员、全体教师要管理好各自保管及使用的校产。班主任负责教室内学生桌椅、电教设备、讲桌等物品的保管；办公室人员负责办公室的电脑、办公桌椅、净水器等物品的使用，在每学期初对各自负责的校产进行登记和检查，保管人员签字确认，期末统计校产的损坏情况，对人为损坏的物品要进行赔偿。

（5）、学校教职工调离，必须在5日内办理公物和房屋归还移交手续，经财产保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。

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（6）凡造成校产损失、被盗等照价赔赏，特殊校产加倍赔赏。

2、资产帐、册

（1）保管员应对固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。

（2）必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

3、固定资产减少的鉴定、报批

（1）学校固定资产的报废、报损和转让，应经学校校长批准。建筑物、贵重设备的报废、报损和转让，要经有关部门批准后予以核销。

（2）固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经学校校长批准方能报损，并作相应的帐务处理。

（3）学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

（4）保管员要经常清点各室、各位教师保管的校产，发现问题及时向学校领导报告。

八、专项资金管理制度

1、严格做到专款专用。

2、严格按专项资金规定的用途专项使用，不隐瞒、截留、挪用。

九、食堂财务管理制度

1、学校食堂是为师生服务的单位，是学校的一部分，其资产属学校所有。

2、食堂由学校统一管理，不以营利为目的，应本着学生自愿、为师

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生服务的原则，在保证食品卫生安全的前提下，努力降低成本，提高伙食质量，让师生享受质优价廉的服务。

3、食堂实行独立核算，自负盈亏，按规定设置账目，账目公开清楚，定期向教职工公布。

4、食堂的收入必须存入区结算中心的帐户，不得坐收坐支，不得以个人存入折子户。

5、食堂大宗物品实行定点采购，采购时食堂负责人、出纳员应当参加，必要时分管行政要参加，供应商必须证件齐全，支出时要求供应商提供发票。

6、食堂保管员必须建好物资帐，定期对库存物资进行盘点，如实反映盈亏；分管领导要经常检查物资保管情况。

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