地勘单位内部审计的几点思考(2)

当前，对地勘单位而言，内部审计职能主要放在两个部门，一是设置在财务部门，在单位财务负责人领导下开展工作，一是设置在纪检监察部门，在纪委书记领导下开展工作。这样设置看起来是对口管理，便于工作，但是在实际工作中，内部审计负责人就是财务负责人或者是纪检监察负责人，这样就出现了自己监督自己的奇怪现象，致使内部审计的独立性和规范性就无法保证。

（三）内部审计人员综合素养不强

1.综合技能不强。内部审计是一项综合性很强的工作，它要求审计从业人员既要具备审计、财务、法律法规等多方面的专业知识，又要了解市场经营等，需要拥有丰富的实践经验。但在地勘单位内部审计人员中，具备这样综合素养的人员很少。

2.地勘单位内部产业多，涉及地质产业、地质科技服务业和多种经营业，内部审计人员对这些跨行业的产业运行情况了解不透。内部审计人员还存在着学习的主动性不强，工作责任心不强，政策理论知识不全面的现象，工作起来缺乏碰硬较真的态度。

3.当前，地勘单位内部审计工作事项多，审计人员辛辛苦苦开展工作后，由于整改落实不到位，甚至不了了之，致使审计人员的工作存在感不强，一些人员不愿到审计机构里工作，导致地勘单位内部审计人员缺乏。

（四）内部审计制度不健全

从国家层面看，有关内部审计方面的法律法规不足，且存在法律滞后情况。当前，内部审计依据的是2003年审计署制定的《审计署关于内部审计工作的规定》和中国内部审计协会制定的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》以及10项内部审计具体准则。法律级别低，强制力弱。

从地勘单位内部管理看，一些单位也能按照相关规定制定有单位内部审计细则等，但是这些细则缺乏法制化、制度化和规范化，在具体的内部审计操作和实战中，针对性不强，执行标准不统一。

三、完善地勘单位内部审计的措施

（一）切实重视内部审计工作

地勘单位领导班子成员特别是主要负责人要带头重视内部审计工作，自觉接受、学习相关的审计知识，要充分认识到内部审计工作对单位发展的重要作用。要端正重视开展内部审计的工作态度，以上率下，给下属单位负责人、部门负责人做好表率。形成单位领导重视，中层管理人员协调支持，审计对象主动配合的氛围，单位人员上下一心，认识一致，才能有利于内部审计工作的推进。单位负责人要认真听取内部审计人员关于单位内控管理的建议，关于审计工作情况的报告，正确对待内部审计中发现的问题，不回避问题、不推卸责任，积极敦促整改，对整改落实不到位不彻底的，要给予相应的惩处措施。单位主要负责人在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。

（二）重视审计队伍建设

1.确保审计部门设置的独立性。地勘单位在机构设置方面，是严格按照上级编办核定的编制，批准予以设立的。有审计机构编制的单位，要做到审计部门的独立性，应有主要领导亲自主管，审计工作的开展，直接向主要领导汇报，这样在开展审计工作时候，不论是从部门之间相互协作，审计对象的支持配合，审计工作的整体推进，审计发现问题的整改落实，都具有相对的独立性和实效性。没有独立审计机构编制的单位，在将审计职能并入单位内设机构履行内部审计职责的时候，也要考虑到审计的独立性，杜绝相关科室既当运动员又当裁判员的情况出现。

2.充实单位审计力量。地勘单位要有效开展内部审计工作，拥有专业的审计人员非常重要，首先就要求地勘单位在人事招聘中，把审计专业人员的招聘放进招聘计划中，争取招聘到专业性的审计人员。其次单位要给审计部门配备充实的审计人员，在配备审计人员过程中，一方面，要求审计人员具备过硬的专业知识；另一方面还要考虑到审计人员具备过硬的政治素质，只有这样才能确保单位审计的顺利推进。地勘单位领导还要注重内部审计人员工作的存在感，赋予审计人员一定的权威性，给予一些必要的精神和物质上的激励。

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