SAP知识点-2(7)

1、报废

（1）报废当月折旧

借 折旧费用 本月折旧 贷 累计折旧 本月折旧

借 累计折旧 累计折旧 销售清算科目 销售金额 清理费用 清理费用 报废损益 差异 贷 销售收入 销售金额 费用清算科目 清理费用 固定资产 固定资产原值

（2）报废当月不折旧 报废当月：

借 累计折旧 累计折旧 销售清算科目 销售金额 清理费用 清理费用 报废损益 差异 贷 销售收入 销售金额 费用清算科目 清理费用 固定资产 固定资产原值

借 折旧费用 本月折旧1 贷 累计折旧 本月折旧1

报废下月：

借 累计折旧 本月折旧1 贷 折旧费用 本月折旧1

2、报废取消

借 销售收入 销售金额 费用清算科目 清理费用 固定资产 固定资产原值 贷 累计折旧 累计折旧 销售清算科目 销售金额 清理费用 清理费用 报废损益 差异

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

七、固定资产价值重估（科目来源：资产分类）

1、重估方法1：重估时重估累计折旧，不摊销累计重估、不报废累计重估

（1）未完全折旧资产重估

借 固定资产 固定资产原值*重估比率 贷 累计重估 固定资产净值*重估比率 累计折旧 累计折旧*重估比率

（2）已完全折旧资产重估(折旧年限延长)

借 固定资产 固定资产原值*重估比率 贷 累计重估 差异

累计折旧 (累计折旧*旧折旧年限/新折旧年限)*(1+重估比率)-累计折旧

2、重估方法2：重估时不重估累计折旧，不摊销累计重估、报废累计重估 重估时：

借 固定资产 固定资产原值*重估比率 累计折旧 累计折旧

贷 累计重估 固定资产原值*重估比率+累计折旧

新每月折旧额： 按照‘新固定资产原值’和‘剩余月份’重新计算

固定资产报废时，假设没有清理收入和清理费用发生：

借 累计折旧 累计折旧

累计重估 累计重估 贷 固定资产 固定资产原值 报废损益 差异

3、重估方法3：重估时不重估累计折旧，摊销累计重估

借 固定资产 固定资产原值*重估比率 累计折旧 累计折旧

贷 累计重估 固定资产原值*重估比率+累计折旧

每月摊销累计重估：

借 累计重估 摊销金额 贷 重估摊销 摊销金额

八、在建工程处理（科目来源：资产分类）

1、在建工程价值转移

（1）已经资本化在建工程资产的转移

借 固定资产科目2 转移价值 贷 固定资产科目1 转移价值

借 累计折旧科目1 折旧调整价值1

贷 折旧调整费用科目1 折旧调整价值1

借 折旧费用科目2 折旧调整价值2+本期折旧 贷 累计折旧科目2 折旧调整价值2+本期折旧

（2）未资本化在建工程资产的转移

借 在建工程中转 转移价值 贷 在建工程1 转移价值 借 在建工程2 转移价值 贷 在建工程中转 转移价值

（3）已资本化资产转移到未资本化在建工程资产

借 在建工程 转移价值 贷 固定资产 转移价值

借 累计折旧 折旧调整 贷 折旧费用 折旧调整

（4）未资本化在建工程资产转移到已资本化在建工程资产 借 固定资产 转移价值 贷 在建工程 转移价值

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