行政事业单位工程项目内部控制制度(3)

3、监理单位对计划进行审查、修改，工程项目领导小组或上级主管单位对计划进行审批。

（三）建立进度控制的组织系统，并明确各单位在施工过程中承担的进度控制职责，明确各自的进度控制目标：

1、施工单位、监理单位应根据施工进度情况，定期？亡报施工进度； 2、单位工程项目管理办公室负责人会同上级主管单位、监理单位等相关人员共同进行工程项目进度的检套，并评估实际项目进度与计划项目进度是否一致，如出现偏差，应分析偏差的原因，并制定纠正偏差的措施，责成施工单位予以落实。

第六章 工程竣工决算与验收

第十八条 工程竣工决算管理 （一）工程竣工决算工作程序：

1、工程完工后，施工单位应根据国家规定和相关材料，编制竣工结算；经项目监理单位审核并加盖公章后，报单位办公室审核；

2、单位办公室组织相关部门或人员对竣工结算进行初审；如重大工程项目单位不具备自行审查能力的，可委托有资质的工程造价咨询单位进行工程竣工结算审核工作，并编制竣工结算造价审核报告；

3、单位办公室对竣工结算审查工作完成后，应及时向主管部门、财政部门申请进行工程结算复审工作；

4、工程竣工结算经主管部门、财政部门复查并出具审查意见后，单位办公室依据审查意见及时调整工程竣工结算，并按规定编制工程竣工财务决算（初稿），报当地审计部门进行审计；

5、审计部门出具工程竣工决算审计意见后，单位办公室依据竣工决算审计意见最终调整竣工结算和财务账目，重新编制工程竣工决算。

（二）单位办公室对竣工结算初审过程中，若需要补充有关资料的，一般应在____日内书面提出并及时通知施工单位，施工单位送达后书面确认，并在____日内将有关资料补充完整。

（三）根据工作情况，单位办公室进行的初审工作，项目主管负责人及相关专业管理人员应积极配合。初审工作原则上在收到竣工结算材料____日内开始进

行，或移交工程造价咨询单位进行审核。

（四）单位与施工单位签订建设工程合同时应对竣工结算的审核时间进行约定（对审核意见有异议的除外），同时考虑到下列的初审时间安排或要求：

1、送审金额总价在____万元以上的，一般应在____日内完成初审工作，____日内完成竣工决算；

2、送审金额总价在____万元以上、____万元以下的，一般应在____日内完成初审工作，____日内完成竣工决算；

3、送审金额总价在____万元及以土、____万元以下的，一般应在____日内完成初审工作，____日内完成竣工决算；

4、送审金额总价在____万元及以下的，一般应在____日完成初审工作，____日内完成竣工决算。

第十九条 工程竣工决算审计

（一）工程项目财务竣工决算报表审计的主要内容： 1、财务竣工决算编制的真实性、准确性、完整性；

2、财务竣工决算报表所列各项资产的真实性、完整性以及资产计划的合规性；

3、完工项目的债权债务清收清理的及时性，暂时无法清收清理的债权债务是否取得对方书面签认，有无坏账，有无虚列债权债务的情况，有无未经审批自行核销坏账的情况；

4、项目损益的核算是否符合会计相关规定； 5、有无未列入财务竣工决算的遗留事项等。 （二）工程项目施工合同完成情况审计的主要内容： 1、合同的履行情况、变更情况以及主要工程量的完成情况； 2、合同内及合同外项目工程价款的结算情况； 3、工程项目的索赔、补偿、变更合规情况等。 （三）工程项目对分包单位结算情况审计的主要内容： 1、分包单位的资质；

2、分包合同和保廉合同的签订情况；

3、分包工程量及分包价格情况； 4、工程项目价款支付情况等。

（四）成本预算执行情况及主要生产要素投入使用情况审计的主要内容： 1、工程项目成本管理制度的建立及执行情况； 2、工程项目人力资源的配臵及人工费的支出情况； 3、工程项目所需材料的管理和使用情况； 4、工程项目所需设备的投入使用情况； 5工程项目管理费用的支出情况等。 （五）税费缴纳情况审计的主要内容： 1、应缴纳的各项税金及附加是否足额缴纳； 2、依据规定应上交的各项费用是否足额计提上交。 （六）其他项目的审计内容依据国家相关规定执行。 第二十条 工程竣工验收管理 （一）竣工验收依据：

1、国家相关法律、法规、文件；

2、项目实施过程中的有关合同和招投标文件；

3、经上级主管部门批准的设计方案、施工图纸及其说明书、设备技术说明书、图纸会审记录、设计修改签证和技术核定单；

4、现行的施工技术验收规范；

5、有关施工记录和构件、材料合格证明文件；

6、引进技术或进口成套设备的项目，还应按照签订的合同和国外提供的设计文件等资料进行验收。

（二）竣工验收实施

1、工程项目的竣工验收应具备以下条件： （1）完成工程设计和合同约定的各项内容； （2）有完整的技术档案和施工管理资料；

（3）有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件、设备的质检证明和进场试验报告；

（4）有勘察、设计、施工和工程监理等单位分别签署的质量合格文件；

（5）有施工单位签署的工程保修书。 （三）工程项目竣工验收程序：

1、施工单位对照验收基本要求进行自查自验，合格后向主管部门或同级政府部门提出竣工验收申请；

2、主管部门或同级政府部门组织监理单位组织，施工单位、监理单位、勘察单位、设计单位等共同参与，完成工程项目竣工验收检查；

3、形成竣工验收意见，提交竣工验收报告；若验收过程中发现严重问题，达不到验收保准，应责令施工单位即刻进行整改，并宣布本次验收无效，待重新确定时间组织竣工验收；

4、根据工程规模不同，将工程验收情况报告分别报送主管部门进行审批。 （四）验收标准：

1、未实施竣工决算审计的工程项目，原则上不得办理竣工验收手续； 2、工程项目竣工验收评定分为“合格”“不合格”两个等级。其中“合格”指达到工程项目内容要求；“不合格”指工程项目没能未达到设计要求。具体评定标准依据合同规定执行。

第二十一条 本制度由***公司内部控制工作小组负责解释和修订。 第二十二条 本制度经***公司内部控制工作小组批准后实施。

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