会计电算化上机考试模拟练习题1-3(3)

会计电算化上机练习（六）

一、账套资料：

账套代码：（自定）；会计主管：学生姓名；制单人为李亮，具有审核以外的全部权限。单位名称：柳州恒达厂；会计电算化启用日期：2004年1月1日；会计期间：1月1日～12月31日 会计科目共分4级：4222， 预装新会计制度科目

二、该厂年初会计科目及余额如下： 借方科目 借方余额 贷方科目 贷方余额 现金 银行存款 原材料－甲 固定资产 合计 1654.27 短期借款 135879.58 实收资本 425689.88 材料成本差异 6412362.64 累计折旧 6975586.37 合计 755000.00 5756359.00 9584.22 454643.15 6975586.37 三、工资系统资料 1.业务控制参数

工资类别个数：单个，核算币种：人民币RMB，要求代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码长度：3位。 2.人员类别

厂长、工人、管理人员。 3. 人员档案

部门设置：行政办公室、生产车间 编号 职员姓名 所属部门 人员类别 中方人员 是否计税 101 李国强 生产车间 管理人员 是 是 102 张克林 生产车间 工人 是 是 103 肖姗 生产车间 工人 是 是 201 周全 行政办公室 厂长 是 是 202 李亮 行政办公室 管理人员 是 是 4.建立工资项目： 项目名称 类型 工资增减项 项目名称 类型 工资增减项 基本工资 数字 增项 养老保险金 数字 减项 奖励工资 数字 增项 扣款合计 数字 减项 交补 数字 增项 请假扣款 数字 减项 应发合计 数字 增项 代扣税 数字 减项 实发合计 数字 增项 请假天数 数字 其它 注：数据长度均为8位；小数均为2位。 5.工资计算公式 工资项目 定 义 公 式 请假扣款 请假天数*20 养老保险金 （基本工资+奖励工资）*0.05 交补 iff（人员类别=“厂长”OR 人员类别=“管理人员”，100， 50） 11

6.人员工资情况 姓名 基本工资 奖励工资 李国强 5500 500 张克林 3500 300 肖姗 2500 200 周全 8500 800 李亮 4500 400 7.1月份工资变动情况 考勤情况：肖姗 请假3天 8.计税基数

所得税按实发工资计算，计算基数为1600元。

四、该厂1月份发生下列部分经济业务 1. 5日产品生产领用甲材料。 借：生产成本 208102.83

贷：原材料－甲 212844.94 贷：材料成本差异 4742.11 2.31日用工资系统进行工资分摊和计提福利费。

应付工资总额和福利费计提基数等于工资项目“应发合计-请假扣款”。 3.31日按工资项目的 “实发合计”数从银行提取现金备发工资。 4.31日发放本月工资。 5.结转本月损益。

五、完成编制凭证、审核、记帐后，查询帐簿，按要求填写下列内容： 项目 金额 项目 “银行存款”贷方发生额 “原材料”期末借方余额 “生产成本”期末借方余额 “应付工资”贷方发生额 “制造费用”期末借方余额 “管理费用” 借方发生额

六、编制会计报表，并将有关数字填入表内。

金额 资产负债表

编制单位： 2004年1月31日 单位：元 资 产 行次 年初数 期末数 权 益 行次 年初数 货币资金 存货 固定资产净值 资产合计 会计主管：

期末数 1 2 3 6 短期借款 应付工资 应付福利费 实收资本 未分配利润 权益合计 7 8 9 10 11 12 12

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