村镇银行全面风险管控研究：以重庆市A村镇银行为例(8)

村镇银行全面风险管控研究：以重庆市A村镇银行为例

(4)因客户、产品同商业行为而起的风险事件。故意或者无意导致的不能满足某顾客特别需要,或因产品性质及设计等方面的问题导致的失误。

(5)有形的资产损失。因灾难性或别的事件导致的有形资产损失损害。 (6)经营或系统出现中断或错误。如软、硬件发生错误，或出现通信问题和设备老化的问题。

(7)牵扯执行、交割同交易进程管理的事件。如交易不成功、合作失败或交易数据误输，法律文件不够完备，没有通过批准而访问客户的账户,或卖方的纠纷等。

因银行竞争日益剧烈,会有愈来愈多的创新工具,所以银行操作风险会因此提升。重视操作风险起源于近些年的潜在风险对银行造成的巨大损失案例出现较多。在2003年,巴塞尔委员会对操作类风险的监管正式由4方面确定了十项原则,包含营造良好风管环境；操作风管识别、评估及监视，包括轻控等；另外监管者同信息披露作用等也包含在内,而且把操作同信用、市场等风险共同列入了第一支柱中。

重庆市A村镇银行设有风管委,经营层下设科技结算和信贷管理部，合力构成风管组织。重庆市A村镇银行经多层管理的模式，实现对支行操作风险情况的管控,经经营层的管控模式实现对业务部门操作风险的情况管控,经委任审计委、监事会和稽核审计部，以及外部的会计师事务所等，合力对操作风险执行管控。该行业务包括:零售和对公银行等业务，外汇的买卖和存放同业、拆借资金，债券投资或现金的存放，央行和系统内款项资金的往来，还包括代收、扣、发工资等。内控制度形成上已大体实现业务的全面覆盖,基本能保证一线的工作人员操作的规范性。

操作风险的管控，重庆市A村镇银行在操作风险管理体系上确立各级组织同部门于操作风险方面的管理责任,对业务、操作风管的职能部门和纪检、审计等部门为合力形成三道防线。业务部门是第一道,重点强调各机构负责人员面对操作风险的第一责任，及各岗位、员工风险管理同担负。科技结算同合规风管部为第二防线,科技结算部设后督中心，主要担负全行临柜类业务的操作风险督查。审计部门为第三防线,担负评价和协助完善风管、内控同企业治理适当性同有效性的责任。可科技结算部门即是临柜业务管理部门也是操作风险控制主要部门村镇银行操作风险管理存在的问题。

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4案例分析之一：重庆市A村镇银行的风险管理现状问题

重庆市A村镇银行科技结算部制定了相应的临柜监管督查业务管控的方法,对业务出现的差错根据性质把操作方面的风险分成一、二、三类。一类包含办理自己的业务或原始同记帐凭证的内容有差异，或者伪、变造客户的资料信息等三十三类；二类差错为重复记帐或缺少凭条，包括漏错记等三十一类；三类差错为凭证包没有按规上锁或出现凭证的错盖、要素填错等二十三类。科技结算部中下设了后督中心，主要担负所有业务操作风险的事后处置审查工作,自2010年该行的差错统计表而言，差错法神过后经复查业务凭证或操作录像即可发现问题所在,实践中的风险有可能更频繁。

4.5市场风险管理现状同问题

基于数据,重庆市A村镇银行的市场风管中多个指标的表现均良好，如2010年，其市场风险指标均符合监管标准,但是从重庆市A村镇银行市场风险的具体管理看,这是由于目前重庆市A村镇银行业务较为单一,而外汇的头寸比率低,对市场的风险敏锐度不突出。按发展的态势同战略规划，该行未来会使业务实行综合发展,尤其可开展更多资金交易的业务,现在管理市场风险的凡事工具太过简单,难以由根基获得市场风险的有效控制。所以该行未真正构建好市场的风管机制,面临问题为:

一是市场风管组织体系在设计上不够合理。重庆市A村镇银行在市场风管上初起步,同国内、西方等国的银行风控对比,没有建起真正独立的市场风管系统。基本以来董事会风控委，以及行长、计划财务部来担负。市场风管同资金类业务交易均是相同部门担负。整体说目前市场是风控和多个业务风险点为主,未形成全面而系统化的市场风控系统,所以不能由全行角度综合而全面化控制。

二是市场的风险意识薄弱。利率、汇率长时间来仍是政府制约重要的市场因子变量,而银行只是被动执行央行定的利率和汇率政策,稳定情况向基本不牵涉市场的风险。利、汇率的管制环境使重庆市A村镇银行欠缺市场风险的观念,且对市场因子的波动引发的风险认识明显欠缺,对于市场因子改变不够敏感,其难以认识市场风管具有的重要意义。理念陈旧,行动迟还让其在未来

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村镇银行全面风险管控研究：以重庆市A村镇银行为例

利、汇率的市场和体制化改革中仅可进行被动应付,欠缺高效举措。因此市场的风管理念陈旧定然制约重庆市A村镇银行的高效运行。

三是市场风管的工具不够完善。重庆市A村镇银行的市场风管较分散,没有实现风险统一集中的监控计量。因国内的货币、资本市场的发展度欠完善,人民币类衍生的工具缺少,没有用表外工具实施风控的基础。重庆市A村镇银行参加资金业务仍在起步时期,未对计量的方法、技术同工具、系统管理有所运用,对利率的风险计量也处于运用缺口管理的简单工具使用水准。 四是市场风管的人才不足。现在重庆市A村镇银行的市场风管人才稀少,部分人未做资金业务的交易员同管理者,欠缺懂得管理工具同精通风管理论，具备风险计量专业技术的有关人才,未形成足够的人才团队。

4.6流动性风险管理现状及问题

流动性的风险是由于未及时用合理价格把资产变现成银行的到期负债所供资金的一种风险。主要因贷款、交易和投资等供给资金的事件和管理产生。重庆A村镇银行的流动性的理目标是基于流动、安全同效益性的协调平衡原则,设置并执行稳健的风管措施,使资产负债达到合理平衡的状态。经流动性的资产优化配置，使用灵活筹资的措施,保障存款的提取和履职对客户发放出贷款，以及清偿债务需要得到满足。

1、组织体系。重庆市A村镇银行的风管为流动性风管高管机构,其负责制定并实行有关的策略和政策。计划财务部门则负责平时管控流动性风险及进行指标分析和决策。此部门按资金、市场和业务、政策,持续完善其积极而稳健的对流动性进行管理的策略,提升风险预防效能,强化资金头寸调度同管理,将系统内资金的调剂、调度实现平稳开展；对内部的资金价格系统进行调整,使政策的导向充分实现,强化总部的调控力,加强资产的负债率管控,使资产得以多元化的配置,让流动性的管理需求得到满足。 2、制度建设

重庆市A村镇银行建立了《重庆市A村镇银行流动性管理暂行办法》，以及《重庆市A村镇银行计划资金应急预案》等有关制度,根据优先、预知、协调和连续等原则,规定是流动性管控组负责管控流动性的情况及政策落实情

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4案例分析之一：重庆市A村镇银行的风险管理现状问题

况；计划财务部需对全行的流动性指标落实状况按月、按季进行监控,对发现的各种预警信号指出问题解决的建议或措施。市场拓展部门则需做好全行的存款指标监测,适时掌控定活存款数量改变的状况,定期做出分析。合规风险部门则负责监管流动性风险,定期评估全行流动性的风险情况。科技结算部门主要负责搜集流动性管理的目标数据,给更精确的算出流动性的管理指标以技术支撑。

3、流动性风险的管理方式

重庆市A村镇银行制定了《流动性管理暂行办法》和《外汇流动资金贷款操作规程》、《资产负债管理办法(试行)》等制度,规定了流动性风管的机制。该行制定的风管目标是保障在全部的市场周期同财务发生危机的时候的流动性,应可以应付已知或未知的债务需要；融资发生危机的时候保障仍具足够的高质流动性的资产可应对紧急状况。重庆市A村镇银行制定出对流动性的风险进行管理监督管理指标,规范了多个分支机构业务开展行为,加强了管理层调控。经内部利率的定价制度调动内部的资金流动来使各个支行的流动性资金需要得到满足,把行内的资金逐级并逐步集中起来,建起处置流动性风险内部决策、实时及事后监控同预警等机制；构建科学有效的系统中资金的调控反馈制度,总行按各个分支机构的资金头寸状况,做出资金的有效调剂,构建系统内的资金预测和统计、分析制度。把有限资金源用好,实现资金的优化,提升资金效益同流动性。构建了成套的流动性风险预警系统，实时的监控各个支行运营率和外部的市场指标数值。除该行客户的存款,还可按经营需求由人行的公开市场同银行间的货币市场，包括同业的票据市场来进行多途径的资金借贷。

村镇银行流动性风险管理存在的问题：

从数据看,重庆市A村镇银行流动性指标表现较好：2010年的比率为62.5%,流动性的缺口达45.8%,而核心的负债依存度为71.20%,人民币的超额备付金比例达14.6%,存贷款的比率为71.3%。可好的数据也不能一定说明流动性风管的目前状态。前些年国内总体经济一直快速发展,没有出现制约经济的重大问题；但国内民众及企业的收入不断提高,重庆市A村镇银行的存款也保持快速提升,目前重庆市A村镇银行的有关指标表现较好，不是流动性风管的结果,属于宏观经济的外部因素制约的结果。由资产的结构进行分析,资产总额内的

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村镇银行全面风险管控研究：以重庆市A村镇银行为例

贷款比例绝高，存贷比过高，资产的种类太单一引发的资产结构不够合理的问题。若外部经济出现改变，存款的波幅提高,流动性的风管短板也就随之爆发,使对流动性的风管更具压力。深层分析流动性的风管问题包括: 问题一，管理系统的独立性弱。国外汇丰、花旗及恒生等各大银行资产的负债、流动性同资金的操作管理都是一部门担负,流动性的风管是独立风管部门单独负责。而重庆市A村镇银行对流动性同其风险的管理都属于计划财务部处理,其组织架构系统的安排没显示其独立性。 问题二，管理的理念落后

流动性的风管一直受到银行的极大重视,所以对重庆市A村镇银行来说同样非常重要。流动性风险管理的理论从资产发展至负债管理的理论，又发展到资产负债综合的管理时期。可重庆市A村镇银行并没真正实行过资产负债的综合化管理,且资产、负债的管理同国外的银行有较大差异,并非一类流动性的管理措施,反而属于总量、计划同规模的管理,所以至今该行并未施行真正严格的流动性管控。

问题三，管理的指标系统村镇局限,很难实现精确预警。现在重庆市A村镇银行对流动性的管理属于银行业的监管当局对照巴塞尔协议，针对银行所做的监管,重视制约银行业务。重庆市A村镇银行根据规定对本身业务进行规范,按比例管控资产负债,其本质未对银行的行为制约同监管。为达到监管要求，重庆市A村镇银行由执行规定的视角着眼,并非基于本身现状实施风管,使现在银行的流动性管理仅重视流动性的监管指标是否良好,而对流动性的管理能力提升不够关注。

同国际对比重庆市A村镇银行流动性的风险监控系统问题为:指标的数量多,包含短期的流动资产要比短期的流动负债、存贷款的比例，乃至核心的负债依存程度、流动性的缺口和备付金及拆入、出的比例等,某种程度制约了灵活度,导致无法适应市场。而且欠缺反映不同时点的流动性情况指标,各个时点相同银行流动性的情况也有较大差别；因资产的负债期限构造不同,某时的流点动性比例一样的2家银行,另一时点差异也会较大。

问题四，揭示的方法欠缺

重庆市A村镇银行虽对内部资金进行转移定价,可此模式仍只简单用在对分支机构的考核上,分产品业务的条线成本收益使用仍未成立。资金的来源同

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