村镇银行全面风险管控研究：以重庆市A村镇银行为例(5)

2 村镇银行全面风险管理的理论基础

2.1.5声誉风险

这种风险是银行经管同其它行为或外部事件引发利益有关方对银行产生不良的评价的一种风险。声誉良好是银行努力发展长期积累的一种资源,也是企业生存的根本,是实现良好投资者、客户与信贷关系维护的保障。对于提升竞争的优势和盈利的能力，促使长期的战略目标实现有十分重大的作用。

出现声誉风险的因素很多,可能银行内、外部的风险因素综合而产生,还可能是简单风险因素引发。如果银行未适当处置,可能使外界出现严重的不利反映。而银行若被发现金融产品及服务有严重的缺陷，或因其内控问题引发违规的案件,那花费大量时间精力进行事后危机管理,也很难弥补因声誉问题引发的实质伤害。

2.2全面风险管理概念

全面风管指企业根据整体经营目标,在企管的各个环节同经营全程执行风险管理的流程,培育良好的文化,建立健全风险管控体系,对风管策略和举措、组织职能系统、以及信息同内控系统,给实现风管整体目标提供一个合理保证的方式。企业内各部门及业务风险中，部分会相互叠而增加,部分则可相互抵消。所以不可仅由某一业务或部门视角对风险进行控制,需按风险的组合观,由企业整体视角应对风险,也就是进行全面风管。但是虽许多企业已经认识到全面风管的重要性,但能正确理解其意义的不多,已实行全面风管的更少。为改变此类情况,美国的职业机构COS0于2001年开始进行关研究，2003年的7月其公布了《全面风险管理框架》草案,而且公开对业界进行意见征集。按ERM的框架,全面风管属于一个过程，受到董事会和管理层，包括他人制约。此过程由企业的战略制定直到企业各类活动均有所贯彻,用在识别对企业可能有所影响的潜在事件和管理风险上，让其在企业风险的偏好范围中,合理保障企业目标的实现。 此框架的三个维度为:企业目标也就是战略、经营和报告、合规的目标；全面风管要素,如内部环境和目标设置，以及事件识别和风险评估，包括风险对策和控制活动、信息交流、监控等；企业多层级的内容，如整个企业或各部门，各业务条线和下属的子公司等。三者关系为全面风管8

9

村镇银行全面风险管控研究：以重庆市A村镇银行为例

要素均为企业4目标来服务；企业中的各层都应完成4个目标；而各曾也要从8方面十四号风管。框架对各类企业及机构的风管都适合使用。

巴塞尔协议的框架中，给出银行实行全面风管的含义,而《巴塞尔协议》是国际清算银行各个成员国央行于瑞士巴塞尔共同达成的许多重要协议的一个统称,实质为完善补充单一国家银行监管制度上的欠缺,降低倒闭风险和付出代价,对国际银行做联合监管最为主要的形式,有着强约束力量。1988年的协议主要包括4方面内容:资本组成、风险加权制和目标标准的比例、过渡期同实施安排等。1999年提出的协议II中，将资本的充足率和监督部门的监督检查同市场纪律当作3大要素。在2008年的《巴塞尔资本协议III》在G20峰会获得通过实施。规定至2015年1月,银行的一级资本充足率下限将从现行的4%上调为6%,普通股所构成“核心”的一级资本在银行风险类资产所占的下限从2%提为4.5%。银行需设总额不得低于银行风险资产2.5%的资本防护缓冲金。协议出台后中国银监会推出4大监管工具为资本的要求、杠杆率和拨备率、流动性等。一,资本的充足率一级由4%调升为5%,而资本的充足率则为8%不变；二,保持拨备覆盖率并引入动态的拨备率指标来控制风险,原则应高于等于2.5%；三,按监管规划引入了杠杆率的监管标准,在“十二五”时期确定高于等于4%；第四,基于现有的流动性比例监管,使用流动性的覆盖率同净稳定的融资比例。其中预计杠杆率和流动性的指引先行发布。拨备率则需财政部协商。

在巴塞尔框架下全面的风控，是对银行各个层次的业务、单位,包括风险进行通盘管理。要求把信用市场同操作方面的风险，不同的客户种类,业务等纳入统一风管,担负风险的业务单位进入统一管理系统,对各种风险根据统一标准做测量加总,开展风控管理，其中心是全面管控整体的风险。

全面风险控制的关键是及时而准确的找到各类业务存在的风险点,经过风险计量的模型和测量实施度量,按已量化的风险实行风险管理,并设置风险的限额和分配有关资产，开展资产配置等。若需达目标即要根据全面风管的理念,对风管目前架构进行调整。按国际清算一般的原则,设立四个风管体系的基调:董事会对风管负有最终的责任,风管一定为富有经营业务全责的人员上至下开展；董事会、高理一定要认识各种风险；发挥支持控制的功能,中后台或内部的稽核，乃至信息技术同人力资源方面均属于整体风管必须的组成内

10

2 村镇银行全面风险管理的理论基础

容；风管目标同政策要成为整体经营战略的关键驱动,经辅助操作的程序和控制实行。应成为中国银行将来完善风管系统的一大参照和参考。

全面风管是银行的业务多元化发展所产生的需求,优点为能提升风险——收益分析质量。证明银行风管部门的责任，其对银行可能风险做出系统全面的管控应无死角。风管部门需统一风管理念，定制风管策略,实现银行风管理念和目标、标准,使风管更全面更系统。

2.3“巴塞尔协议”框架下全面与传统风险管理的区别

村镇银行现在整体处置传统风管阶段,同巴塞尔协议中对全面风管的要求差异较大。传统风管为银行进行单一风险内控的措施,把风管当作企业中心成本,并非中心价值。而全面风管与传统风管的模式不同,做为银行经管核心实现了风控的更高要求,涵盖风险识别、度量、监控等部分；属于全程、全员的动态化风控,基于丰富业务数据和科学管理模型，包括高质人才队伍而实施的风控。因此传统风管只是全面风管的一个内容，是在最初阶段,单全面风管是一种全程的动态化的，立体计量的风控管理。

全面风管根据内控的基础得到发展完善,可代表风险管理新的发展趋势。内控的概念是于实践中发生发展并完善。美国“水门事件”,让立法者、监管团高度关注内控的问题。为了建立统一的专业化标准，美国机构COSO1992年发布《内部控制统一框架》,成了执业会计师和会计，乃至审计、管理会计及财务管理等团体内控审计的执业标准。COSO内控框架首要强调了内控的目标,即财务报告可靠同合规性的目标。另内控的重要目标也包括合理的保障经营成效。内控的框架中其核心内容是归纳内控的五个要素,如控制环境、活动和风险评估，信息的交流和监控等。

由COSO中ERM同内控的框架可知,全面风管与内控有所联系也具有重大差异。在框架结构方面全面风管除需达到内控的三个目标，也需确立战略目标；而全面风管的8个要素除包含内控的五要素,也需对目标做出设定,识别事件、采取风险对策等。因此全面风管包含内控。二者实质上,存在重要的差异，一是内控仅为一种管理的职能,全面风管属于风险范畴,在管理全程提现。二是全面风管的框架内,因风险被明确定义成“对企业目标有负面影响的情况发生

11

村镇银行全面风险管控研究：以重庆市A村镇银行为例

的可能”(把正面影响的事件当作机会),因此这一框架包含了信用、市场同操作、战略，乃至声誉、业务等多种风险类别；而内控框架没有分风险或机会。三是全面风管的框架引入了风险偏好和容忍度，以及有关对策同压力的测试、分析情景等理念和方式,因此框架根据风险度量,利于企业发展的相关战略和风险偏好是一致的,风险同回报有关联，帮助全面风管的目标得以实现。而内控框架内并无以上作用。

2.4村镇银行构建全面风险管理体系必要性及意义

村镇银行实现全面风管的过程涵盖各种风险类型同业务单位、产品等，也包含员工等风险要素,需全面而有效监测识别并计量、控制各类风险。基于单一的风险管理,植根银行整体视角做全面汇整,对组合风险进行有效管理,实现统一管理系统。全面风管是未来的发展趋势,把潜在的风险做整体性管理,基于综合风管开展，所以国内村镇银行实施全面风险管理也是具有足够的必要性和充分的现实意义。

2.4.1村镇银行构建全面风险管理体系的必要性

首先，是监管部门的要求。2009年，银监会印发了《村镇银行风险管理机制建设指引》,要求村镇银行在3到5年中按“梳理-规划-建设-提高”途径,逐渐完善风管制度,提高其核心的竞争力。另外其属银行内在的一种要求。首先风管组织不够完善。许多村镇银行都未成立专业性的风管部门。风管的检测、识别、计量和测等报告在许多专业的职能均是内设的部门来承担。村镇银行的规模日益扩大,当前风管无法适应专业风管的要求。风管人才不足，未成立完善的团队。村镇银行中专业精通的风管人才少,且兼职问题突出,工作全程由1人来开展,欠缺监控环节。风管体系、流程的设计有缺陷。风管系统不健全,专业委员会职责存在混淆问题，工作有盲点。风险计量水准仍比较低,专业化不足,模型开发水平滞后,监测的数据未成体系；风控业务的发展同团队建设不足,依赖工作人员责任心，制度防范不足。风管文化培育不足。村镇银行对风管理念、制度、措施的引入、完善和落实方面均刚起步,未形成成

12

2 村镇银行全面风险管理的理论基础

熟风管的理念、制度同手段。风控组织体系同业务环节执行不够到位,有些部门和工作者仍有盲担风险的情况。 2.4.2村镇银行构建全面风险管理意义

实行全面风管同《巴塞尔协议》中的要求符合。全面风管需要把市场、信用风险，含有风险的各类金融资产同资产的组合，乃至担负风险的众多业务单位统一归入同一整体中,根据统一标准进行风险的计控。

促进全面风管，对提升国内村镇银行风管意识有益。很长时间来,村镇银行员工的风险意识薄弱。推行全面风险管理体系以后,村镇银行将渐渐回至将追求最多利润的本质目的。追求最多的利润须斟酌村镇银行可能的风险。

全面风管让风险分析可实现一体化的操作。而一体化的风险分析能大幅度改善风险的收益分析质量。而全面风管使用了统一标准让多类风险的分析结论可形成一致,且强化了横纵向对比对决策有益。另外全面风管对帮助管理人员做出决策有益,整体而广泛的认识难以分析出多种风险,可其加速较为协调，处置各类决策者的协作问题,提升风险管控的决策质量。

全面风管能贯彻到整体而不同层的风险。整体、业务同交易层次均存在很多有差异的风险问题，包括应对有关的不同风险问题。全面的风险管控能当作纽带来把整体的风险和各级别的业务风险，包括各项交易风险做出积极风控。把各层风险进行融汇，形成整体的风险尺度。

全面风管能强化对金融的衍生品所做的风控。银行的新业务长期拓展,若加速则新金融的衍生品出现,在单独进行分析，对金融衍生品里的各类风险,难实现对产品的综合考量。

全面风管对帮助村镇银行构成良好风管文化有益。国内的村镇银行风险管理文化上有一定欠缺,而银行发展业务常关注业务的数量，更关注业务的质量。全面的风管理念需村镇银行于进行业务的发展时应全面斟酌的风险,重视银行资产的质量,并最大化降低银行不良的贷款问题。

13

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库村镇银行全面风险管控研究：以重庆市A村镇银行为例(5)在线全文阅读。