TATFOOK公司应收账款管理中存在的问题及对策研究

TATFOOK公司应收账款管理中存在的问题及对策研究

和红娟

（安康学院经济与管理系，陕西安康，725000）

摘要：应收账款作为企业资产中比较重要的一部分，其持有规模和持有时间对企业的持续经营和发展起着举足轻重的作用，因此如何使得企业的应收账款规范化、正确化，为中小企业资金合理利用和公司经营发展起到重要作用，是中小企业探索的主题之一。本文利用实证会计理论研究方法和应收账款理论相关知识,分析了TATFOOK公司应收账款的现状和面临的问题，指出该企业应收账款存在的问题主要是缺乏专门的信用管理部门、管理职能设置方面欠妥、销售管理方面的松懈、财务系统设置中的缺陷，提出了该公司应从加强应收账款的内部控制制度、事前控制、事中控制、事后控制等方面实现公司应收账款的有效化、合理化，促进公司的长足发展。

关键词：应收账款 应收账款管理 信用 赊销 坏账损失

TATFOOK company account receivable management existing problem and

countermeasure research

He Hongjuan

(Department of Economy and Management, Ankang University, Ankang,

Shannxi, 725000)

Abstract：Accounts receivable as assets more important part, its holding scale and holding time on the company's continued operation and development play a decisive role, so how to make the receivable Zhang money of the enterprise standardization, correct, for small and medium enterprises fund reasonable use and development of companies play an important role, is the small and medium-sized enterprise exploration of the theme of. This paper uses the empirical research method of accounting theory and accounts receivable theory knowledge, analysis of the TATFOOK company account receivable in the current situation and the problem that face, pointed out the enterprise accounts receivable problems is the lack of special credit management department, management function settings of defective, sales management is lax, financial system in the set of defect, put forward the company should strengthen the account receivable internal control system, prior control, process control, the control after the event to achieve company's accounts receivable effectively, rationalization, promote the company's rapid development.

Key words：Accounts receivable Accounts receivable management Credit Sell on credit Bad debt losses

目 录

1.绪论....................................................5 1.1选题的背景与意义........................................5 1.2研究综述...............................................5 1.2.1 国内研究综述........................................5 1.2.2 国外研究综述........................................6 1.3 研究内容...............................................6 1.4 研究的方法.............................................6 2.正文.....................................................7 2.1 应收账款的相关理论.......................................7 2.1.1 应收账款的定义.......................................7 2.1.2 应收账款的特点.......................................7 2.2 应收账款形成原因........................................8 2.3 应收账款对企业的影响.....................................9 2.4 应收账款管理目标........................................10 2.4.1 应收账款成本........................................11 2.4.2信用风险...........................................11 3．TATFOOK公司应收账款案例分析............................12 3.1 TATFOOK公司概况........................................12 3.2 TATFOOK公司应收账现状分析................................12 3.2.1 企业应收账款账龄分析.................................12 3.2.2 企业应收账款的财务指标分析............................13 3.3 TATFOOK公司应收账款存在的问题.............................14 3.3.1缺乏专门的信用管理部门................................14 3.3.2管理职能设置方面欠妥..................................15 3.3.3销售管理方面的松懈....................................15 3.3.4财务系统设置中的缺陷..................................16 4. 提升TATFOOK公司应收账款的对策 ..............................16 4.1加强应收账款的内部控制制度................................16 4.2事前控制...............................................16 4.3事中控制...............................................18 4.4事后控制...............................................19

5．结论...................................................20 参考文献...................................................21 致谢.......................................................22

1. 序论

1.1选题的背景与意义

随着现代经济的快速发展，资金规模的日益扩大，在任何一家企业，应收账款都起着举足轻重的作用，应收账款的回收率直接影响到企业的资金链，间接地决定着一个企业的生死存亡。因此，我们必须加强对应收账款的管理和控制。发挥应收账款的优势，尽量避免应收账款过多带来的风险。

为了提高企业产品的市场占有率，减少库存风险及管理支出，赊销已成为其销售过程中应用的必要策略，但有的企业却盲目扩大销售，忽略了对方企业的信用问题调查，据有关专业机构调查，发达国家企事业应收账款占流动资金的比率为20%，逾期的应收账款总额为10%，而我国应收账款占流动资金比重却已高达50%，逾期的应收账款总额高达60%，严重影响了营运资金的流转，影响了企业资金充分利用所带来的机会收益，应收账款管理的问题迫在眉睫。我国企业应收账款数量呈逐年上升趋势，企业的资金流通困难与企业大量债权无法变现的问题日渐突出，应该引起现代企业管理者的高度重视。本文以TATFOOK公司为例，公司应收账款管理中缺乏专门的信用管理部门，管理职能设置方面欠妥，销售管理方面的松懈以及财务系统设置中的缺陷，应收账款流失严重等等使TATFOOK公司不得不对应收账款的管理加以关注。

1.2研究综述 1.2.1 国外研究综述

在西方国家，应收账款比较流行的管理方法有有价证券法和“保理业务”法。Jamesc.Van.Home教授认为影响公司应收账款管理水平的主要原因是整体经济环境和公司的信贷政策【1】，公司的财务体系制度和信用制度健全的话，公司应收账款的回收率当然也就高，资金运转顺畅。在西方国家这个整体的信用环境良好的背景下，应收账款的管理相对来说比较容易。

Ben J.Sopranzetti教授则从企业的投融资的角度探讨了应收账款保理的问题

【2】

， 应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，

转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转。理论上讲，保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型）、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

美国耶鲁大学法博兹（Frankj.Fabozzi）,被称为“证券化之父” 将资产证券化定义为“一个过程，通过这个过程将具有共同特征的贷款、消费者分期付款合同、租约、应收账款和其他不流动的资产包装称可以市场化的，具有投资特征的付息证

【3】券”。应收账款属于资产的一部分，所以应收账款的有价证券化只是在资产证券化

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