审计学原理作业(3)

解：可采用详查法，审阅法，核对法，盘存法等。8月份的折旧应该在7月份的基础上加（2）（5）进行调整。

2、2000年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的要求。孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。

要求：请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？ 答：是正确的！主要是为了降低审计风险和避免承担法律责任！！

审计学原理平时作业(3)

第三次(第6-7章)

一、单项选择题

1、(B )是内部控制的描述方法。

A． 鉴定法 B．流程图法 C．逆查法 D．抽查法 2、( D)业务属于不相容职务。

A． 经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 3、( D)易于判断选择。

A．文字描述法 B．流程图法 C．绘图法 D．调查表法 4、功能测试的目的是证明(C )的有效性。

A．控制 B．程序 C．控制程序 D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止( C)经济业务。

A．一机构承办 B．一组人承办 C．一人包办 D．包办 6、内部控制源于(D )。

A．会计 B．审计 C．统计 D．控制 7、总分类账与日记账的记录(A )分工。

A．必须 B．无须 C．可酌情 D．无须认真 8、按(D )发放内部控制制度调查表。

A．部门 B．单位 C．班组 D．人 9、法人重组可促使( A)发生转化。 A．控制 B．风险 C．人员 D．行为

10、(D )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。

A．经济效益控制 B．财务程序控制 C．财产管理控制 D．内部会计控制 二、多项选择题

1．审计证据按形式分类，可分为( BCDE)。

A.直接证据 B．实物证据 C．书面证据 D．口头证据 E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是(ABDE )。

A．充分性 B．成本效益性 C．独立性 D．重要性 E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为( CDE)。 A．表格 B．流程图

C．综合类工作底稿 D．业务类工作底稿 E、备查类工作底稿 4.( ABCDE)为内部控制的要素。

A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息交流 E、监督 5.内部会计控制包括(ABCD )

A．会计凭证控制 B．会计账簿控制 C．会计报表控制 D．会计分析控制 6. 流程图法的优点有(AD )。

A．直观 B．省事省力 C．深入 D．灵活 7. 流程图法的局限性是( AB)。

A．专业素质要求高 B．复杂 C．灵活 D．直观 8．(ABC )为禁止无关人员接触的主要物品。 A．现金 B．支票 C．报表 D．办公用品 9.内部控制符合性测试的方法包括(BCD )。

A．核对法 B．穿行试验法 C．检查证据法 D．现场观察法 10.内部控制总评的要点是(ABC )。 A.健全性和科学性 B．层次性和适用性 C．经济性和协调性 D．合理性和可行性 11．审计证据的鉴定方法主要有(ACD )等。 A．分类 B．盘存 C．计算 D．比较

12．填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是( ABCD)。 A．要素齐全 B．格式规范 C．标识一致 D．记录清晰 13．内部控制按工作范围分为(AB )。 A．内部会计控制 B．内部管理控制 C．内部核对控制 D．内部分析控制 14、下列各项可以作为书面证据的有(ABCDE )。

A．会计凭证 B．会计账簿 C．经济合同 D．联营协议 E．会计报表 15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的( BCD)的复核。

A．分类 B．主任会计师 C．项目经理 D．部门经理 三、判断题

1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。 ( F)

2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。 ( F) 3．银行对账单属于外部证据。 ( T)

4．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 ( T) 5．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。 ( F） 6．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。 ( T) 7．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。 ( T） 8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。 ( F) 9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。 ( T） 10．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 ( F) 四、问答题

1、什么是审计证据？有何特点?P127

2、 什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核?P138 3、简要说明经济业务处理过程分工的要点。P159

五、实务题

1、如果审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，损益表的错漏报加总为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要水平定为多少？为什么？

答：资产负债表的重要水平应定为10万元。损益表的重要水平应定为20万元。

2、请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。 内部控制目标 现有销货业务均已

内部控制测试 检查发运凭证连续编号

交易实质性测试

将巡运凭证与相关的销售发票

的完整性；检查销售发票与产品销售收入明细账及应收

登记入账(完整性) 连续编号的完整性。 账款明细账中的分录进行核对 检查工作手册并观察有

购货业务按正确的

无未记录的卖方发票存

将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比

较。

日期记录(及时性) 在；检查内部核查的标

志。

借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确(表达与

披露)

了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点；审

确定借款和所有者权益的披露

观察职务是否分离 是否恰当，注意一年内到期的借

款是否列入流动负债。

投资单位均为被审阅盘核报告，检查盘点方盘点证券投资资产；向委托的专计单位所有(权利

与义务)

法是否恰当、盘点结果是门保管机构函证，以证实投资证否与会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规。

3、审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。

要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个“问题”。 解；1）是否设由专人保管？

2）存货保管与记录是否是同一人？ 3）存货的入库是否有合法手续？

4）存货收入后是否及时编制记帐凭证，并登记入帐？

券真实存在。

5）对存货是否组织定期盘点？ 6）存货的发出是否有合法手续？ 7）存货的计价方法是否前后期一致？ 8）采购的授权与执行是否有同一人来担任？ 9）存货的入库是否有专人检查？ 10）是否是存货的保管制度？

审计学原理平时作业(4)

第四次(第8-9章)

一、单项选择题

1、统计抽样与非统计抽样( A)

A．前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能。 B．后者可以用概率沦方法评价审计风险，而前者不能。 C．两者都可以用概率论方法评价审计风险。 D．两者都不可以用概率论方法评价审计风险。

2、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( A) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样

3、将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为(D )。 A．分段 B．分部 C．分组 D．分层 4、注册会计师的审计报告的主要作用是( C) A．检查 B．评价 C．鉴证 D．监督

5、当注册会计师表示( A)意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 6、具有法定证明效力的审计报告是( B)

A．国家审计报告 B．民间审计报告 C．部门审计报告 D．单位审计报告 7、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为( C) A．2001年12月31日 B．2001年4月20日 C．2001年4月5日 D．2001年4月1日 8、审计报告的标题统一规范为：( B)

A． 审计意见 B．审计报告 C．审计记录 D．审计工作底稿

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