会计应会测试题五 - 图文

（一）企业基本情况

武汉珠封纸箱有限公司是一家小型生产企业，主要生产经营“珠封”牌普通型纸箱和加强型两种产品，注册资本800万元。该公司基本情况如下：

注册地址：武汉市解放路22号 电话：027-84127152

董事长（法人代表）：李健尹 总经理：王荣 会计：张振 出纳：聂文 税务登记号：420105833299620 纳税人类别：增值税一般纳税人 基本存款账户：中国工商银行解放支行 账号：62245162465

部门设置：行政办公室、技术部、财务部、采购部、销售部、第一生产车间、第二生产车间和仓库。其中，第一生产车间负责生产普通型纸箱、第二生产车间负责生产加强型纸箱。

（二）会计核算方法

1．执行财政部2006年颁布的《企业会计准则》。 2．采用科目汇总表核算形式。 3．存货按先进先出法计算发出成本。

4. 固定资产按综合折旧率计提折旧，月折旧率为0.5%。

5. 银行存款日记账不设对方科目，涉及票据号码只填票据号码后四位。 6. 结转本年利润时，只需要填写一级科目。 7. 登账时，管理费用科目不考虑其他月份的发生额。

（三）账户余额表

武汉珠封纸箱有限公司2014年1月科目余额表

总分类账户 库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 其他应收款 明细分类账户 武汉京西贸易有限公司 武汉旺波服饰有限公司 武汉嘉乐胶业有限公司 武汉三江纸业有限公司 陈宇飞 单位 数量 单价 借方余额 5,000.00 900,000.00 500,000.00 200,000.00 300,000.00 350,000.00 150,000.00 200,000.00 8,000.00 5,000.00 贷方余额

原材料 库存商品 生产成本 固定资产 累计折旧 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 汪正 三层瓦楞纸 五层瓦楞纸 K48热熔胶 普通型纸箱 加强型纸箱 普通型纸箱 加强型纸箱 生产用固定资产 管理用固定资产 销售用固定资产 武汉福立纸厂 武汉旺波服饰有限公司 工资 批 批 包 批 批 50 40 600 150 140 2000 4000 30 3500 5800 3,000.00 278,000.00 100,000.00 160,000.00 18,000.00 1,337,000.00 525,000.00 812,000.00 0.00 0.00 0.00 8,000,000.00 6,000,000.00 1,500,000.00 500,000.00 960,000.00 445,000.00 445,000.00 200,000.00 200,000.00 0.00 0.00 190,000.00

实收资本 盈余公积 利润分配 本年利润 制造费用 管理费用 销售费用 合计 应交所得税 应交增值税 应交城市维护建设税 应交教育费附加 未分配利润 普通型纸箱 加强型纸箱 折旧 办公费 工资 折旧 工资 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,378,000.00 80,000.00 100,000.00 7,000.00 3,000.00 8,000,000.00 550,000.00 833,000.00 833,000.00 200,000.00 11,378,000.00 （四）特别说明

除给定的经济业务事项外，不考虑其他经济业务事项。

原始凭证

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