XX集团存货管理制度

存货管理制度

1 总则

1.1 为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规，制定本制度。

1.2 本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。 1.3 库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括： a、物资入库和出库经办者与审批者应分离； b、实物的验收保管与采购应分离； c、审批发料员与存货保管员相分离；

d、存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行； 2 岗位分工与授权 2.1 职责分工

2.1.1 仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符； 2.1.2 财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督；

2.1.3 销售部负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制； 2.1.4采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报财、请款事宜；

2.1.5 质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。

2.1.6 技术部负责存货的技术状态、名称、规格、图号等存货技术确定事宜。2.1.7 行政部负责办公用品以及办工工具的管理。 2.2 授权

2.2.1 公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。

2.2.2 审批人应当根据存货授权批准规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。 2.2.3 各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资由本部门负责人签字批准；

2.2.4 领用与本部门职责无关的库存物资由本部门负责人签字审核后由分管领导签字批准；

2.2.5 存货的盘盈、盘亏的处理决定权由公司仓储部门与财务部门行使，并报公司负责物资管理的分管领导和财务总监、总经理审核批准，金额较大还须经董事长和董事会批准。

2.2.6库存物资的变质老化、报废毁损的处理决定权由公司仓储部门、财务部门及研发部门行使，并报公司负责物资管理及研发部门的分管领导和财务总监、总经理审核批准，金额较大还须经董事长和董事会批准。 3 存货管理 3.1 存货管理依据

3.1.1 与产品生产、维修有关的存货日常管理的凭据是产品材料消耗定额（BOM单）；与企业经营有关存货日常管理的依据是实际需求量。

3.1.2 产品材料消耗定额由技术部门制订。与经营管理有关的存货的实际需求量，如办公用品、办公用具、低值易耗品等，对超计划的需求由实际需求部门提出申请计划，由主管领导批准后由财务部门监督执行。

3.1.3 公司存货的日常管理，由各职能部门负责。各职能部门对其管辖范围内的存货分类设库进行管理。 3.2 存货增加的管理

3.2.1 公司物资采供等部门根据批准的产品生产计划、产品需求计划、产品原材料消耗定额和实际库存情况编制采购计划。

3.2.2 物资采供等存货管理部门按照批准的采购计划签订购货合同，实施采购。

3.2.3 外购存货的价格管理纳入公司的价格管理体系。

3.2.4 物资采供等部门购入的原材料、燃料、外购商品、外协作件等购入的存货送达各仓库待验收，质量检测部门检查完毕后方可入库，不合格时将存货等退采、供部门作退货处理。

3.2.5 发票帐单连同采购人员、采购主管人员、仓库保管人员、质量部门检验人员签章的外购物资入库单等是原材料等存货增加的依据。

3.2.6 物资采供部门根据批准的生产计划、产品材料消耗定额和库存情况，编制委托外单位加工计划。加工费用纳入公司价格管理。委托外单位加工的半成品由配套协作部门负责管理。

3.2.7 低值易耗品根据其用途划分为二大类，与产品生产、维修有关的低值易

耗品增加的管理，同上述3.2.1-3.2.6；与经营管理有关的低值易耗品，如办公用品，办公用具等由行政部门根据公司批准的需求计划采购。经采购的存货发票、报销单或人库单是存货增加的依据。

3.2.8 按照计划部下达的生产计划组织产品生产，产品完工后，由质量部门检验合格后交公司销售成品库。由成品库保管人员签章的产品入库单，是产成品增加的依据。 3.3 存货减少管理

3.3.1 按照生产部下达的生产计划、产品材料消耗定额，领用定额材料、定额消耗工具等，由各单位指定人员开具审核批准的领料单据，是存货减少的依据。

3.3.2 与公司经营（主要是指售后维修）所需要的存货，由各单位指定人员按实际需求单据开具的审核批准的领料单据，是存货减少的依据。

3.3.2 由于各种原因需要领用超材料消耗定额以上的原材料或工具、配件，必须办理补料手续。补料单使用一般领料单。经批准的补料单是存货减少的依据。

3.3.3 各职能部门需要领用各种存货或消耗性材料，必须由所在部门领导和物资主管部门批准。由各部门填列的，并由各所在部门、物资主管部门领导或指定人员批准的一般领料单，是存货减少的依据。

3.3.4 由于各种原因报废的材料，必须填列报废材料通知单。并将待报废的材料，连同报废材料通知单送质量部门检验，由各单位指定人员、物料部门主管人员、质量部门检验人员、总经理共同审核签字的报废通知单或报告，是存货减少的依据，数额较大的，必须上报集团公司财务部、董事长、董事会

进行审批。

3.3.5 委托加工材料经办部门根据公司生产计划填列委托加工计划单，由物料主管部门人员、受托加工单位指定人员签章的委托加工发料单，是存货减少的依据。委托加工材料或自制半成品等的收、发、存由财务部门监督。 3.3.6 产成品销售或发送，需要产成品管理部门办理并由财务部门加盖收款章或审核签字的出库单、结算单或发送单据，是存货减少的依据。 3.4 存货的实物管理

3.4.1 公司各该存货的主管部门会同综合管理部门、财务部门根据公司正常生产、销售情况制订各项存货最高和最低存量。

3.4.2 公司的各项存货必须按职能部门分大类设库核算和管理。

3.4.3 公司各库房的存量必须保持在规定的最高储备量和最低储备量之间。各项存货的主管部门和仓库保管人员必须每月组织一次盘点工作，摸清库存情况，及时调整采购计划和生产计划，避免超储、积压和脱节。

3.4.4 公司的超储、积压、呆滞存货必须单独保管，并由其主管部门负责处理。 3.4.5 公司各库房和各分公司每半年组织全面盘点一次，财务部门可定期或不定期地抽查库存情况，稽核库存数量。盘点过程中发现的盘盈盘亏，由各主管部门填列盘点表，在查明原因和落实责任的基础上，上报公司。经过批准的盘盈盘亏表是存货调整的依据。各职能部门分管存货的盘点结果，纳入各部门的业绩考核。

3.4.6 凡生产用大宗物资或零星物资分别由物资采供等归口部门采购，其他部门不得自行外出采购。

3.4.7 经公司主管领导批准后，由使用部门自行采购的物资，须经归口仓库办

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