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销售与收款循环内部控制的主要内容(3)

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:存在、完整性

续编号,顺序已被记录。

用以记录销售退回、折扣与折让事项的表单连业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后,编制连续收入:截止

应收账款记账员×××编制应收账款调整分录,后附经适业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后,编制连续管理层复核和批准对应收账款的调整。

:计价和分摊

理×××确定是否确属产品质量问题,并签字确认。如确属

收入:准确性、分类

对于索赔金额不超过人民币××元的,由销售经理×××公司董事会制订并批准了应收账款坏账准备计提方法和计每年末,销售经理×××根据以往的经验、债务单位的实析报告,交财务部复核。 :存在、完整性、权利和义务 管理层复核坏账准备费用,包括考虑是否记录会计主管×××应收账款可收回性分析报告,分析坏账准于适当期间。 :计价和分摊、完整性、存在 ×××编写会计估计变更建议,经财务经理×××复核后S公司坏账准备由系统自动计算生成,对于需要计提特别坏并附顾客破产等相关资料,经销售经理×××审批后,金×××审批。应收账款记账员×××根据经适当批准的更信用证到期或收到顾客已付款通知,由出纳员×××前往管理层复核收款记录。 :完整性、权利和义务 关单证,如银行结汇水单、银行到款通知单等,提交会计证上签字作为审批证据,并在所有单证上加盖“核销”印应收账款记账员××将编制收款凭证,并附相关单证,如管理层复核收款记录。 :计价和分摊 凭证及相关单证的复核后,会计主管×××在收款凭证上出纳员×××根据经复核无误的收款凭证及时登记现金和

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