某机务段2010年发现由于会计差错造成某项资产少提折旧25万元需调整以前年度损益，其中：2007年少提5万元，2008年少提10万元，2009年少提10万元；在填制附表08时，应在第7行填列，业务内容项填列“补提折旧”，涉及上一年度调整金额项填列“100，000.00”，涉及上一年以前年度调整金额项填列“150，000.00”, 上一年度调整涉及的具体科目项填列“主营业务成本”。
6.银行存款明细表，该表中的“未达账项”根据银行存款余额调整表逐笔业务填列，有关未达账项的内容在备注中列明。“现金”项目根据期末现金余额填列。此表全局归集账户存款小计+在其他银行存款小计+未达账项小计+现金小计=会铁010表货币资金期末余额（假如无其他货币资金）。
7.应上缴弥补款项表。
(1）各单位在填报表内各项税金时应注意与财政、税务等部门批准、认可的数据衔接一致。各项目的年初未交数要与去年年末数进行核对，确保一致，若有变动需进行说明。
（2）各项目的“本年应交数”不包括“年初未交数”。 （3）其他各税是指除表中所列各项税金外，企业应交纳的土地使用税、土地增值税、车船使用税、房产税、契税、印花税、 及地方教育费附加费等所有其它各项税费的交纳情况。
（4）财政拨款指的是地方政府拨给企业的技改资金、挖潜改造资金以及基建资金等款项，不包括铁道部给的经费。公检法不准经商补助、办案经费补助和教育附加返还不列入“财政拨款”项。十二项储备粮油差价款、十三项预算弥补亏损及补贴和十四
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项国有资本收益各项均不填。
（5）失业保险、基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险只反映企业缴纳情况，不包括个人缴纳部分。 8.基本情况表。
(1）“职工人数情况”各项内容按各单位劳资统计相关资料填报。
（2）全年应发和实发工资总额分别按“人工支出表”填列。 （3）企业负责人薪酬总额：按照企业负责人当年实际收到的薪酬总额填列。负责人薪酬主要由工资、奖金、津贴、补贴组成。负责人当年取得的其它货币收入，一并填报。企业负责人指路局领导班子成员,多经及合资公司仅填本级数。
（4）“本年收到的财政性资金”指从地方政府财政部门获得的资金。
（5）“本年科技资金来源与支出情况”中，“政府拨款”为地方政府财政和科技部门拨款；“企业自筹”填本单位自有资金、借入资金投入的科技费用；“其他资金来源”填写铁道部拨款到账的科技费用。
本年研发费用指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。
科技人员人工支出：指企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘兼职研发人员的劳务费。
研究开发性固定资产：用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧或租赁费用，单位价值在30万元以下的研发仪器、
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设备的购臵费用以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 （6）固定资产情况中各明细项运输企业将传导设备、仪器仪表、通信信号设备、信息技术设备和机械动力设备五项合计填报在“机器设备”项目中，机车车辆、集装箱和运输设备三项合计填报在“运输工具”项。多经企业按固定资产实际情况填列。 9.国有资产变动情况表。
（1）当年基建完成项目移交增加的实收资本，填列“国家、国有单位直接或追加投资”中。
（2）资产评估增减值应按经铁道部备案的资产评估结果填报，企业自行组织资产评估增减在其他填写。
（3）经营减值根据利润及利润分配表中净利润额填列。盈利以红字反映，亏损以兰字反映。
（4）“经国家专项批准核销”填报的核销数指经铁道部批准的金额。
（5）“消化以前年度潜亏和挂账减少”指用当年利润来消化2003年度以前年度发生的潜亏和挂账而造成国有权益的减少
10.运输业务报表及已交付运营的控股合资公司运输业务报表主要包括：年初数变动表（附表0101）、资产负债表（会铁010表）、资金中心资金情况表（会铁010附1表）、固定资产表（会铁011表）、高价互换配件表（会铁011表附1表）、利润及利润分配表（会铁020表）、清算收入计算表、其他业务利润表（会铁022表）,现金流量表（会铁031表）、运输支出总表（会铁040表）、职工福利费（成本）支出明细表（会铁040附1表）、委托运输支出总表（会铁040附2表）、更改支出完成情况表（会铁050
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表）、人工支出表（会铁070表）、应上交应弥补款项表（财会年企附01表）、资产减值准备情况表（财会年企附02表）、基本情况表（财会年企附03表）、国有资产变动情况表（财会年企附04表）、附表01、附表07、统劳报表1、受理记录、会计报表附注、财务情况说明书，银行存款对账单（12月份最后一页），报表中“其他”项目说明。
除以上报表外，以下报表只报送电子数据：
附表01、03 、06-13、20-21；附注01-29；会铁02203；会铁0401-0407；会铁125-126；会铁881-890表；债权债务明细表、科目明细表01-02；内部交易表；固定资产无偿调入调出表；银行存款余额表的电子数据。
(二)企业报表和附表
按照铁道部的要求，控股合资铁路公司（包括在建和已交付运营的控股合资铁路）和多经企业需上报企业财务会计报表。为确保报表的及时上报、真实准确，局投资管理中心在合并各公司会计报表时，要重点关注纳入合并范围的单位是否齐全，抵销事项的处理是否完整。同时为保证路局会计报表抵销工作，局投资管理中心要与资金结算所核对银行账户及余额，确保双方一致，对与运营单位、控股的合资公司间的债权债务、内部交易要认真核实确认，准确上报有关数据。
(1)债务性融资与担保核对要求。局投资管理中心在编制报表前完成债务性融资在借款担保系统的逐笔录入工作，做好借款担保系统与企业决算数据核对工作，确保相互一致。
(2)局投资管理中心及路局控股的合资公司（在建及投入运
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营）提报的报表范围：
2010年度通过财务会计管理信息系统V5.0上报的报表，包括年初数变动表（财企01附01表）、资产负债表（财企01表）、利润表（财企02表）、科目明细表01、科目明细表02、内部交易表，现金流量表（会铁031表）、债务性融资情况表（财企01附1-5表）、提供担保情况表（财企01附2表）、债务性融资情况总表（财企01附3表）。
2010年度通过企业财务会计决算报表软件（久其）上报企业财务会计决算报表，包括资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）、所有者权益变动表（财会年企04表）、应上交应弥补款项表（财会年企附01表）、资产减值准备情况表（财会年企附02表）、基本情况表（财会年企附03表）、国有资产变动情况表（财会年企附04表）。 (三)其他相关资料
1.年初数变动表。各单位都需提报年初数变动表，涉及以前年度损益调整事项需单独提报说明。
2.各报表中的“其他”项目要附详细说明。
3.为审核职工人数、工资支出总额、工资附加费提取情况，各单位提报经劳卫处盖章的统劳报表。 (四)其他问题
1.厂办大集体报表按照财政部文件和补充说明的要求，认真核实相关职工人数、离退休人数和单位户数，真实、规范地反映企业的经营结果。财务部门要积极与厂办大集体企业的主管部门密切协作，做好集体企业报表的编制工作。厂办大集体报表是2009
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年增加内容，各单位要认真总结上一年编制中存在的问题，提出改进的措施，提高厂办大集体报表编制质量。
2.基本医疗保险基金、补充医疗保险基金、基本养老保险基金、补充养老保险基金管理单位年度决算及有关重要变动事项说明报路局财务处一份备案。
九、关于会计报表附注和财务情况说明书
会计报表附注和财务情况说明书是企业财务会计报告的重要组成部分，铁路运输单位和多经企业均应按现行财务会计制度逐级编制，分别上报。会计报表附注和财务情况说明书按照铁道部规定的内容反映，具体要求按***文件执行。 十、财务会计报告上报时间
决算报表上报时间2011年1月13日—21日，各单位具体时间另行通知。
国有资本监管报表与运营决算同时上报,填报口径不变。 十一、前发文件电报与本通知有抵触的以本通知为准。
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