河北省2017年上半年注册会计师《税法》：增值税税额试题

河北省2017年上半年注册会计师《税法》：增值税税额试

题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1) 购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2) 将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税 3.06万元。(4) 销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5) 销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7) 国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题： 甲烟厂当月应纳消费税是（）万元。 A．186 B．181.5 C．189 D．124.5

2、有关行政的拘束力，正确的是__。

A．行政行为成立后，其内容对有关人员或组织产生法律』二的约束力 B．有关人员或组织不须遵守和服从 C．法律以行政行为拘束标准 D．法律对人类行为的规定

3、河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用 270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为__元。 A．22000 B．23580 C．23600 D．24230 4、行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请__。 A．更换 B．延期 C．重选 D．回避

5、计算土地增值税时可扣除的税费是__。

A．房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税 B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加

C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税 6、根据《企业破产法》的有关规定，债权人会议通过和解协议的决议应当由__。 A．出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上

B．出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上

C．全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所担保的债权额占全部债权总额的2/3以上

D．全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所担保的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上 7、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。 A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

8、按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记__科目。 A．应交税费 B．主营业务收入 C．营业外收入 D．其他应收款

9、税收征收管理的首要环节是__。 A．工商登记 B．税务登记 C．纳税申报 D．税款征收

10、某汽车厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计__万元。(小轿车消费税税率为5%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣) A．457.14 B．493.32 C．459.61 D．459.93

11、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。 A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

12、从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的__，向中国主管税务机关申报纳税。 A．15日内 B．90日内 C．60日内 D．30日内

13、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。 A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会 14、某市肉制品加工企业2009年占地30000平方米，其中办公楼占地2000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地7000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米6元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税__元。 A．12000 B．18000 C．60000 D．180000 15、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指__。

A．发票联 B．核销联 C．记账联 D．抵扣联

16、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳__。 A．增值税1452.99元 B．增值税1700元 C．营业税500元 D．营业税6350元

17、某工业企业2009年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用 260万元，其中向非金融企业借款1000万元，用于当年办公楼建设，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2009年所得税前可以扣除的三项费用合计为__万元。 A．1020 B．990 C．1188.6 D．1248.6

18、关于税法的解释，下列陈述正确的是__。

A．税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释权 B．全国人大常委会的税收立法解释和被解释的税法不具有同等法律效力 C．国家税务总局和财政部没有立法解释权

D．字面解释是税法的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

19、某企业向银行借人年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为0，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。 A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

20、税收法律关系中的征税主体不包括__。 A．国家税务局 B．海关

C．地方税务局 D．代扣代缴单位

21、以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是__。 A．国有企业 B．外国企业 C．股份制企业 D．私营企业

22、关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是__。 A．境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人 B．单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人

C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人

D．单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人

23、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为__。 A．30% B．12% C．3% D．100%

24、2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计__万元。 A．294.5 B．310 C．325.5 D．330

25、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为

2元／平方米。2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税__。 A．甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元 B．甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元 C．甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元 D．甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有__。 A．境外所得已纳税款的扣除规定 B．高新技术企业的税收优惠

C．借款利息费用在税前的列支标准 D．工资费用在税前的列支标准

2、外方投资者可申请再投资退税额__万元。 A．2.58 B．4.30 C．3.06 D．2.17

3、下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是__。 A．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额

B．金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额

C．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

D．金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额 4、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有__。

A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 5、外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有__。 A．无论在何地区举办，均可按15%的税率计算纳税

B．在延长三年减半征税期间．原适用税率低于10%的，按10%的税率计算纳税 C．自获利年度起，第一年至第二年免税，第三年至第五年减半征税 D．免、减税期满后，仍为先进技术企业的，可延长三年减半征税 6、下列货物应当缴纳消费税的有__。 A．珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工 B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C．化妆品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利 D．汽车轮胎厂生产的翻新轮胎 E．商场销售卷烟

7、下列各项中有关债权让与的表述中正确的是__。

A．债权让与不需要第三人与债务人签订合同或三方共签合同 B．债权人转让债权应当通知债务人

C．债权人转让债权需要征得债务人的同意

D．债权让与只要第三人和债权人达成意思表示即可

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