《财务管理》教案
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2016年7月
《财务管理》教案――第一章 总论
第一章 总论
教学目标与要求：通过本章的学习，理解财务管理的概念与特点、财务管理的对象与内容、财务管理的总体目标与具体目标、财务管理的组织于基本环节；掌握资金的时间价值与投资风险价值；了解财务管理的外部环境与内部环境等财务管理基本理论问题。
重点：财务管理的目标、资金时间价值 难点：资金时间价值
第一节 财务管理的概念和特点
一、财务管理的概念
即对企业财务活动进行的管理，如：企业预算、筹资、运营、分配、控制等。需要
多少钱、从哪里筹钱、怎么筹钱、如何使用钱、如何分配钱、如何保证目标实现。 二、财务管理的特点
一种价值管理，通过各种价值指标，如，银行存款、销售成本、应收账款等进行的
管理，这种管理始终围绕“货币价值”进行的，就是管钱的 三、财务管理的产生和发展
三个阶段：第一阶段：萌芽阶段，商品生产和商品交换的产生到19世纪中期。早期工业生产的财务主要由经营者直接进行。
第二阶段：发展阶段，19世界末至20世纪40年代。生产规模的扩大及专业化的分工使得企业财务开始专业的人员进行。
第三阶段：成熟阶段，20世纪50年代至今。现代企业的产生及及价值最大化目标的提出要求企业财务不再简单是管钱，成为企业经营者分析企业经营状况、进行决策的一种重要手段。
第二节 财务管理的对象与内容
财务管理的对象：两个方面：一、资金运动过程：多少资金转化成什么形式；二、
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《财务管理》教案――第一章 总论
资金运动形成的财务关系：各个财务主体权利义务。 一、企业资金运动形式
生产过程包括三种：采购、生产、销售，则资金运动的四种形式：储备资金、生产资金、成品资金、货币资金。周而复始，随着资金不断循环实现价值增值。当然这仅仅指的是在制造业，在其他行业可能会少了某个阶段但基本过程是一样的。 二、企业财务活动的内容
主要内容包括：资金筹集、资金使用、资金分配三个方面： （一）资金筹资活动
企业筹集资金主要两大类：权益类资金（直接投资、股票、权证、留存收益），债务类资金（借款、债券、融资租赁、商业信用）。
（二）资金使用活动 包括对内运营和对外投资。
对内投资：购置固定资产、无形资产、（人力资源培训）、原材料。
对外投资：购买股票、债券、直接投资。投资结束后引起的资产的变卖引起资金的流入。
（三）资金分配活动
包括支付利息、纳税、支付股利，支付工资、提取公积金等 三、企业财务关系
公司在财务管理活动过程中可能产生的关系 （一）公司与投资者之间的财务关系
双方根据约定及公司法规定，投资者出资，并分配一定比例的利润。体现经营权和
所有权之间的关系。对于有些独资的私营企业投资者和经理人为同一主体，这两者关系依然存在，应当明确划分开来。不能随意将企业经营资产作为生活财产随意支配。
（二）公司与债权人及债务人之间的财务关系
公司债权人：提供贷款的金融机构和企业；债券持有人；赊销企业。 公司债务人：公司持有的债券发行单位；公司直接放贷的企业；赊购企业。 （三）公司与被投资单位之间的财务关系
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《财务管理》教案――第一章 总论
公司按规定通过直接投资或间接投资，履行出资义务、按协议分配利润，与企业形
成投资与受资关系。
（四）公司与政府部门之间的财务关系
国家凭借行政权利向企业征收一定税款和费用，公司按照税法及时、足额缴纳税款
形成一种：法人义务与国家权利关系。
（四）公司内部各单位之间的财务关系
研发、采购、生产、销售等各部门之间的资金结算关系，要能够反映各自的部门业绩。
（六）公司与其员工的财务关系
员工向企业提供劳务，企业向员工支付相应的工资、奖金和津贴等，体现企业与员工对企业业绩的分配关系。
四、企业财务的本质
各个利益群体既得利益得以实现，是财务活动正常展开的条件。所有者、债权人、政府、劳动者、消费者、竞争者等。
第三节 财务管理的目标与组织
一、财务管理的目标
（一）财务管理的总体目标 1.利润最大化。
这是早期企业财务管理的经营目标。即：收入—成本—费用之后的利润成为企业经营的目标。也是评价经营者业绩的指标。
优点：简单明了，易于操作衡量
缺点：（1）以利润绝对额为指标，不能衡量企业经营效益的差距。
同样一年100万的利润，两个相同行业的企业，一个投入了1000万资本，另一个是
投入500万，显然，后者的效率更高一些。仅从利润总额看不出效益的差距。
（2）没有考虑时间价值
任期内五年实现利润50万元，可以多种方式实现 （3）容易导致经意忽视风险因素，给企业带来巨大风险。
利润最大目标会导致企业经营者只关注利润，忽视风险。经营者会放弃实业，将过
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多资金投入在金融产品上。2005－2007年中国股市
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（4）利润最大化目标还会导致企业经营者出现一些短期行为。
比如，企业用每年的利润绝对指标考核经营人员的业绩，经营者很可能会出现如：
设备折旧速度放慢，减少研发投入，忽视企业文化建设，不注意企业品牌、公众形象的树立，杀鸡取卵，无视员工身心健康，不提供基本安全保障措施等、纵容欺诈等等。
利润最大化目标不利于企业长远的发展。 2每股利润最大化
每股利润是利润总额与股份综合的比值。相对利润最大化 优点：
（1）能够反映出企业单位资本的盈利能力，避免由于单纯追求利润总额最大化，忽
略相对收益产生的弊端。
（2）便于进行纵向比较企业经营能力。不同时间点上比较每股收益，衡量企业经营
能力的变化。
弊端：
（1）强调股东权益，在经营过程中会侵害债务人、经营者及雇员、客户利益。如：恶意逃避债务、压榨员工、欺诈消费者等。
（2）与利润最大化一样，是一种短期目标，也很容易导致短期行为。
每股利润最大化目标，由于该指标能够相对准确衡量企业经营者经营能力，且现实中易于理解，便于操作，加上现代企业制度的理论基础西方经济学强调的理性人观点，使得更多的企业将其作为公司理财目标。
3.企业价值最大化
企业价值即企业作为一个盈利整体在市场上的价格，这里的价值不仅包括企业的有
形资产还包括企业的无形资产品牌、声誉，也就是说假定企业保持一个稳定的增长速度，将企业未来存续期内所有可能得到收益都折现形成的价值。
显然要想保证企业稳定增长，就需要企业采用一种更长远的经营策略，否则杀鸡取卵式、投机式的经营方式必然会导致经营风险增加，未来收益的下降，同时企业必须处理好各方面的利益相关者的关系，实现利益均占，否则很难保障企业经营的稳定性，企业在未来收益的折现
（二）财务管理的具体目标 1．筹资管理的目标
筹资综合成本的最小，直接利息成本、间接还款风险成本 2.投资管理的目标
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