45、关税是海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。关税是一个国家主权的体现。（ 对 ）
48、营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其
营业收入征收的一种税。（ 对 ）
49、不动产租赁，不属于销售不动产的征税范围。（ 对
50、在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税
（ 对 ）
53、以不动产投资入股，在投资后转让其股权的，不征收营业税。（ 对 ）
54、各厅、夜总会等娱乐场所的娱乐行为的营业税税率统一按20%执行。（ 对 ）
56、自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的
税率征收营业税。（ 对 ）
57、对金融保险业、服务业及转让无形资产、销售不动产的税率为5%。（ 对 ）
58、资源税实行定额税率，从量定额征收（ 对 ）
59、资源税实行定额税率，从价定额征收（ 错 ）
60、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量（ 对 ）
61、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量（ 对 ）
62、资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人，就其开采或生产应税资源的
数量，按规定税额计算征收的一种税。（ 对 ）
为什么说营业税改征增值税是一项重要的结构性减税措施？改征后的增值税收入如何确定归属？
参考答案或提示：
根据规范税制、合理负担的原则，通过税率设置和优惠政策过渡等安排，改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。
根据现行财政体制，增值税属于中央和地方共享税，营业税属于地方税。试点期间，维持现行财政体制的基本稳定，营业税改征增值税后的收入仍归属试点地区。
简述消费税与增值税的区别。
参考答案或提示： 提示：
1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。 2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。
3.两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。 4.两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。
简述消费税与增值税的联系。
参考答案或提示： 提示：
1.两者都是对货物征收；
2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。 3.二者都属于流转税； 4.二者都具有转嫁性；
5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。
为什么要将征收营业税的行业改征增值税？这一重大税制改革对经济社会发展有哪些积极作用？
参考答案或提示：
增值税自1954年在法国开征以来，因其有效地解决了传统销售税的重复征税问题，迅速被世界其他国家采用。目前，已有170多个国家和地区开征了增值税，征税范围大多覆盖所有货物和劳务。我国1979年引入增值税，最初仅在襄樊、上海、柳州等城市的机器机械等5类货物试行。1984年国务院发布增值税条例（草案），在全国范围内对机器机械、汽车、钢材等12类货物征收增值税。1994年税制改革，将增值税征税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，对其他劳务、无形资产和不动产征收营业税。2009年，为了鼓励投资，促进技术进步，在地区试点的基础上，全面实施增值税转型改革，将机器设备纳入增值税抵扣范围。
当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，
尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
为什么说营业税改征增值税是一项重要的结构性减税措施？改征后的增值税收入如何确定归属？
参考答案或提示：
根据规范税制、合理负担的原则，通过税率设置和优惠政策过渡等安排，改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。
根据现行财政体制，增值税属于中央和地方共享税，营业税属于地方税。试点期间，维持现行财政体制的基本稳定，营业税改征增值税后的收入仍归属试点地区。
9、简述消费税的概念及特点。 参考答案或提示：
答：我国的消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人、就其销售额或销售数量征收的一种税。
目前，各国所开征的消费税均属于间接消费税，有以下几个方面的特点： 征税范围具有选择性，且范围不断扩大 税率档次多，且不统一 征收环节单一
12、简述营业税及作用。 参考答案或提示：
答：营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。
我国营业税在经济上和财政上的作用主要表现在： 广泛筹集财政资金
体现国家政策，促进各行业协调发展 促进企业改善经营管理
1、某化妆品企业以其自产的化妆品抵偿债务，该批化妆品的销售额为50 000元，成本为30 000元，试计算该企业应交纳的消费税并做相应的会计处理。 参考答案或提示：
解；应交纳的消费税=50 000×30%=15 000元
确认销售收入时：
借：应付帐款 58 500 贷：主营业收入 50 000 应交税费——应交增值税 8 500 结转成本时：
借：主营业务成本 30 000 贷：库存商品 30 000 计提消费税时：
借：营业税金及附加 15 000 贷：应交税费——应交消费税 15 000 实际缴纳消费税时：
借：应交税费——应交消费税 15 000 贷：银行存款 15 000
1、甲公司2112年6月与乙公司签定建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签定合同时预收工程价款1 000万元，月初开始施工至月底完成全部工程的5%，同时，甲公司又与丙公司签定合同一份，约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入60万元，。试计算甲公司承建厂房工程应该缴纳的营业税及提供泥浆劳务应缴纳的营业税。 参考答案或提示：
解：承建厂房工程应该缴纳的营业税=1 000×5%×3%=1．5万元
提供泥浆劳务应缴纳的营业税=60×3%=1．8万元
1、某进出口公司代理某工厂出口一批商品。我国口岸FOB价折合人民币为360000元，出口关税税率为20％，手续费为10800元。试计算公司应缴出口关税并做相关的会计分录。
参考答案或提示：
解：应缴纳关税=360000／（1＋20％）×20％＝60000（元） 缴纳出口关税时：
借：应交税金——出口关税 60000 贷：银行存款 60000 应收手续费时：
借：应收账款——××单位 10800 贷：代购代销收入——手续费 10800 收到委托单位付来的税款及手续费时： 借：银行存款 70800 贷：应收账款——××单位 70800
1、某外贸公司2011年9月进口一批化妆品，支付买价360万元、国内复制权费8万元，佣金5万元；支付运抵国内海关地前的运输费30万元，装卸费和保险费共计13万元；支付海关地运往公司的运费9万元，装卸费和保险费共计5万元；关税税率为20%，试计算该公司应缴纳的关税。 参考答案或提示：
解：进口货物在国内的复制权费、购货佣金不得计入完税价格，支付运抵国内海关地前的费用计入完税价格
应缴纳的关税=（360＋30＋13）×20%=80．6万元
2、某品牌化妆品公司以其自产的化妆品抵偿债务，化妆品的销售额为180 000元，成本为62 000元，试计算该公司应交纳的消费税并做相应的会计处理。 参考答案或提示：
解；应交纳的消费税=180 000×30%=54 000元
确认销售收入时：
借：应付帐款 210 600 贷：主营业收入 180000 应交税费——应交增值税 30 600 结转成本时：
借：主营业务成本 62000 贷：库存商品 62000 计提消费税时：
借：营业税金及附加 54000 贷：应交税费——应交消费税 54000 实际缴纳消费税时：
借：应交税费——应交消费税 54000 贷：银行存款 54000
2、某建筑总承包人承包建筑安装工程一项，总承包费2600000元，总承包人又将此工程分
包给几个分包人，分包价款分别为760000元，270000元，310000元。试计算建筑总承包人应纳及代扣代交营业税额，并进行相关会计处理。
参考答案或提示：
解：
分包款总额＝760000十270000十310000=1340000 代扣营业税＝1340000×3％＝40200
总承包人的承包款＝2600000一1340000＝1260000 总承包人应纳税额＝1260000×3％＝37800 借：应付帐款 40200
贷：应交税金――应交营业税40200 代交营业税时：
借：应交税金――应交营业税40200 贷：银行存款 40200
总承包人应交纳的37800元营业税会计分录为： 借：工程结算税金及附加37800
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