2016年江苏会计继续教育练习题及答案(4)

正确答案：B

解析： 根据《增值税暂行条例》第八条的规定，增值税一般纳税人购进农产品取得农产品收购发票或者销售发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额进行抵扣，其中，进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率。 11. 在计算增值税应纳税额时，下述情形中进项不得抵扣的是（ ）。 A、 适用简易计税方法计税项目 B、 非正常损失的购进货物和在产品 C、 提供给员工的集体福利品 D、 此处所列的全部选项 正确答案：D

解析： 用简易计税方法计税项目、集体福利的购进货物或者应税劳务以及非正常损失的购进货物均属于进项税额不得从应纳税额中抵扣的项目。

12. 营改增后，境内外劳务判定原则为“属人”和“收入来源地”相结合。根据现行税法，下列跨境服务行为中属于在我国境内提供增值税应税服务的是（ ）。

A、 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B、 境外单位或个人向境内单位或个人有偿提供在境内消费的应税服务 C、 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形 正确答案：B

解析： 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。境外单位或个人向境内单位或个人有偿提供在境内消费的应税服务，其接收方在境内，因而属于在我国境内提供增值税应税服务。

13. 以下行业中，尚未纳入营业税改增值税试点范围内的是（ ）。 A、 建筑业 B、 电信业 C、 船舶运输业

D、 广播影视服务业 正确答案：A

解析： 船舶运输和广播影视服务分别属于首批纳入营改增试点行业中的交通运输业和（部分）现代服务业，电信业于2014年纳入营改增范围内。截止目前，建筑业尚适用营业税，预计该行业于2015年开始推行营改增工作。

14. 营业税改增值税后，可能给企业带来的影响不包括（ ）。 A、 纳税人身份的选择 B、 业务流程的再造 C、 交易对手的选择

D、 失去在流转税上税收筹划的可行性 正确答案：D

解析： 营改增只是将企业适用营业税的应税业务纳入增值税征税范围内。企业仍然可以通过纳税人身份选择、业务流程调整或交易方选择等方式进行流转税税收筹划，减轻税负。 15. 下列选项中，对财关税[2014]16号文的规定解读有误的是（ ）。

A、 该文适用于租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的情形

B、 租赁企业享受飞机进口减按5%征收进口环节增值税的前提条件是进口的飞机空载重量在25吨以上

C、 海关特殊监管区域内租赁企业从境外购买并租给国内航空公司使用的飞机必须实际入区后方可享受减按5%征收进口环节增值税的税收优惠

D、 该规定使得租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的，享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠 正确答案：C

解析： 海关特殊监管区域内租赁企业从境外购买并租给国内航空公司使用的、空载重量在25吨以上、不能实际入区的飞机，不实施进口保税政策，减按 5%征收进口环节增值税。 16. 某政府认可的公益性机构于20×4年9月通过中国电信设立了手机短信公益特服号，用于接受社会捐款，10月该公益号共获得捐款100万元，电信集团收取该公益机构各种价外费用合计3万元，月底，电信集团将该公益号上的98万元支付给了公益机构。则电信集团提供该公益特服号获得的应税销售额为（ ）。 A、 100万 B、 5万 C、 2万 D、 98万 正确答案：B

解析： 根据财税[2014]43号文的规定：中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。故12月，电信集团就该公益特服号获得的应税销售额为：100万+3万-98万=5万元。 17. 下列混合销售行为需要交纳营业税的是（ ）。 A、 货物生产企业的混合销售行为 B、 企业性单位的混合销售行为 C、 个体工商户的混合销售行为 D、 个人的混合销售行为 正确答案：D 解析： 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，统一缴纳营业税。

18. 在当前税法下，以下电信服务业务所适用的增值税税率搭配正确的选项是（ ）。 A、 利用固网提供语音通话服务，适用11%的税率 B、 利用固网提供短信服务，适用11%的税率 C、 出售带宽，适用6%的税率

D、 卫星电视信号落地转接服务，适用11%的税率 正确答案：A

解析： 根据财税[2014]43号的规定：利用固网提供语音通话服务的业务活动和出售带宽属于基础电信服务范畴，税率为11%；利用固网提供短信增值电信服务属于增值电信服务范畴，税率为6%。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。 第3部分 多选题

19. 根据营改增相关政策规定，非营业活动不征收增值税。其中，非营业活动包括（ ）。 A、 非企业性单位为履行国家行政管理和公共服务职能收取行政事业性收费的活动 B、 个体工商户聘用的员工为雇主提供交通运输业服务 C、 单位为员工提供增值税应税服务

D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形

正确答案：ABCD

解析： 非营业活动，是指：（一）非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动；（二）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务；（三）单位或者个体工商户为员工提供应税服务；（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

20. 当前税法规定，下列企业经营活动的增值税纳税额可以采取简易计税方法的是（ ）。 A、 电信公司通过卫星提供通话服务 B、 影视城提供电影放映服务 C、 建筑公司提供建筑施工服务 D、 租赁公司提供飞机租赁服务 正确答案：ABD

解析： 建筑施工企业在目前的税收体制下缴纳营业税。 21. 纳税人的下列哪些行为构成对外虚开增值税发票（ ）。 A、 没有货物购销而为他人开具增值税发票

B、 向受票方销售货物，以自己名义开具发票，但由第三方收取款项 C、 有货物购销,但为他人开具的增值税发票上金额不实

D、 向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务后开具增值税专用发票 正确答案：ABC

解析： 纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

会计电算化

第1部分 判断题

题号：Qhx005978 所属课程： 会计电算化 1. 电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。 A、 对 B、 错

正确答案：A

解析： 未找到解析

2. 实行会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。 A、 对 B、 错

正确答案：A

解析： 未找到解析

3. 记账凭证的编号不可以由手工输入，只能由会计核算软件自动产生。 A、 对 B、 错

正确答案：B

解析： 记账凭证的编号不仅可以由手工输入，也能由会计核算软件自动产生。

4. 电算主管一般不对实际会计数据进行操作，但会计主管可兼任电算主管和审核记账岗位。 A、 对 B、 错

正确答案：A

解析： 未找到解析

5. 结账前会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账。 A、 对 B、 错

正确答案：A

解析： 未找到解析

6. 实行会计电算化的单位，一定要建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围。 A、 对 B、 错

正确答案：A

解析： 未找到解析

7. 通用会计软件必须具备初始化功能，在会计账套正式启用之前，进行账套建立、基础档案设置等初始化工作。 A、 对 B、 错

正确答案：A

解析： 未找到解析

8. 在会计核算软件中，如果发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，不能像手工处理方式下一样采用红字凭证冲销法进行更正。 A、 对 B、 错

正确答案：B

解析： 在会计核算软件中，如果发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，可以采用红字凭证冲销法或补充凭证法进行更正。

9. 会计核算软件应该以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计数据为处理对象，以提供会计信息为目标。 A、 对 B、 错

正确答案：A

解析： 未找到解析

10. 会计数据输出主要有屏幕查询、打印输出、磁盘输出以及通过网络传输输出等形式。 A、 对 B、 错

正确答案：A

解析： 未找到解析

11. 会计软件对记账凭证编号的连续性应当进行控制。 A、 对 B、 错

正确答案：A

解析： 未找到解析

12. 会计核算软件某一个功能模块所需的数据输入只能从系统外输入。 A、 对 B、 错

正确答案：B

解析： 会计核算软件不仅可以从系统外输入，同时还可以从系统内其他模块取数。 13. 在企业的人员不够安排的时候，软件开发人员也可以操作软件处理会计业务。 A、 对 B、 错

正确答案：B 解析： 即使在企业的人员不够安排的时候，软件开发人员也不可以操作软件处理会计业务。 14. 结账后，会计核算软件应不允许再输入上一会计期间的会计凭证。 A、 对 B、 错

正确答案：A

解析： 未找到解析

15. 对同一张记账凭证，只要有问题，使用会计软件的操作人员都可以有进行输入、修改和审核的权限。 A、 对 B、 错

正确答案：B

解析： 对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。 16. 对于由其他各功能模块自动生成的机制转账凭证是否已生成和入账，会计核算软件不需要自动检查其是否全部登记入账后也可以结账。 A、 对 B、 错

正确答案：B

解析： 对于由其他各功能模块自动生成的机制转账凭证应自动检查其是否全部登记入账后也可以结账。

17. 企业如果设置了基本会计岗位，就不需要设置电算化会计岗位。 A、 对 B、 错

正确答案：B

解析： 基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。 第2部分 单选题

18. （ ）负责输入凭证，输出账簿、报表等，要求具备会计软件操作知识，达初级水平，可由基本会计岗位人员兼任。 A、 电算主管 B、 软件操作人员 C、 审核记账人员 D、 电算维护人员

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