4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该企业4月份的下列预算指标： （1）现金流入； （2）现金流出； （3）现金余缺；
（4）向银行借款的最低金额； （5）4月末应收账款余额。
7．某公司2015年有关预算资料如下：
（1）预计该公司6-10月份的销售收入分别为200万元、300万元、500万元、400万元、300万元，每月销售中，当月收到现金40%，下月收到现金60%。 （2）各月材料采购成本按下一个月不含税销售收入的60%计算，所购材料款于当月支付现金50%，下月支付50%。
（3）预计该企业7-9月份制造费用分别为30万元、40万元、45万元，每月生产设备的折旧费为20万元。
（4）7月份将购置固定资产需现金60万元。
（5）假设不论当月货款是否付清，产品销售和材料采购都是在当月开具或收到增值税专用发票，该企业适用的增值税税率为17%，城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，流转税均需在当月支付。
（6）预计该企业在现金不足时，向银行借款为10万元的倍数，现金有剩余时归还借款（为10万倍数），借款在期初，还款在期末，每月末支付利息，借款年利率为12%，该企业7月初无借款。预计该企业各月现金余额最低为20万元。其他资料如下表（单位：万元）：
现金流量预算资料表 单位：万元 月 份 7月份 8月份 9月份 （1）期初现金余额 25 （2）经营现金收入 （3）采购直接材料 （4）支付直接人工 35 45 40 （5）支付制造费用 （6）支付其他费用 20 15 30 （7）支付增值税、消费税及附加 （8）预交所得税 50 （9）购置固定资产 （10）现金余缺 （11）向银行借款 （12）偿还借款 （13）支付利息 （15）期末现金余额 要求：根据以上资料完成该公司7到9月份的现金预算的编制工作。
第七章
1.某企业2013年提取了公积金、公益金后的税后净利为800万元，分配现金股利320万元。2014年提取了公积金、公益金后的税后净利为500万元。已知2015
6
年没有计划投资项目。试计算：
（1）固定股利政策下，该企业2014年应分配的现金股利；
（2）固定股利比例政策下，该企业2014年应分配的现金股利；
（3）低正常股利加额外股利政策下．该企业2014年应分配的现金股利。 2.某企业年终利润分配前的股东权益项目资料如下： 项 目 金额 普通股(每股面值3元，已发行200万股) 600 资本公积 160 未分配利润 840 股东权益合计 1600 企业股票的每股现行市价为30元。要求： （1）计划按每10股送1股的方案发放股票股利，并按发放股票股利后的股数派发每股现金股利0.2元，股票股利的金额按现行市价计算。计算完成这一分配方案的股东权益各项目数额。
（2）若按1股换2股的比例进行股票分割，计算股东权益各项目数额、普通股股数。若按股票分割后的股数派发每股现金股利0.12元，那么股东权益各项目数额又是多少？
3.某企业发行在外的普通股股数为120万股，该企业2013年的税后利润为3 600万元，共发放现金股利1 200万元，该企业2014年实现税后利润为4 000万元，预计该企业在2015年有良好的投资机会，需要追加投资5 000万元。该企业的资本结构为所有者权益资金占资产总额的60%，目前的资本结构为最佳的资本结构。要求： （1）如果该企业采用剩余股利政策，则2014年将发放的股利是多少？如果追加投资需要资金10 000万元，则2014年将发放的股利为多少？
（2）如果该企业正常股利加额外股利政策，低正常股利为每股1元，额外股利以2013年的税后利润为基数，按照税后净利润每增长1元，股利增长0.5的原则发放，则企业2014年应发放的股利为多少万元？
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