中国银行股份有限公司河南省分行银行承兑汇票承兑业务操作规程(2(8)

多余款和利息通过特种转帐传票转入单位结算账户 同时销记押品表外帐

Dr：客户号（贷款质押品）---0613 Cr：部门号（贷款质押品）---0513

（三）承兑银行支付汇票款项

Dr：部门号（临时存款）----8331 001

Cr：清算行客户号（总、分行清算等）---9062等 001 或Cr：人行客户号（存放中央银行）---9131 001 同时，转销表外分录

Dr：部门号（银行承兑汇票）---0881 001 Cr：客户号（银行承兑汇票）---0781 001

十七、风险控制要点

(一)承兑申请人是否符合条件。

承兑申请人必须符合规定条件，必须在承兑行有一定的结算业务往来。严格审查承兑申请人资格，不符合条件的承兑申请坚决不予受理，严禁办理承兑。

（二）是否严格按规定进行承兑前调查。

对承兑申请人资信状况、经营情况、领导者素质等情况严格审查，确保承兑申请人提交的材料内容合法、合规、有效和真实。监控其申请承兑金额与当期销售收入相匹配，保证承兑汇票用途、金额与客户经营范围及经营规模一致。 （三）是否具有真实贸易背景。

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必须对承兑申请人严格审查确保贸易背景真实、合法，防止承兑申请人利用承兑汇票套取银行资金。 （四）承兑业务购销合同是否真实、有效。

承兑业务购销合同应与对应的承兑汇票相关内容相匹配。购销合同不得存在签章不全、合同金额小于承兑汇票金额、合同收款人与承兑汇票收款人不符、合同签定日期迟于承兑汇票出票日期、合同超过有效期、同一合同重复使用等情况。留存的合同复印件应与原件核对一致。

（五）是否超授权承兑。

严格按照授信审批权限办理承兑汇票业务，严禁进行违规承兑。 （六）是否以新票抵旧票，循环承兑。

承兑业务到期收款必须按规定办理，严格防止承兑申请人在无款支付时，承兑申请人不愿进行垫款或承兑行因控制不良贷款率，采取以新票抵旧票的方式进行循环承兑，规避真实的承兑监控。 （七）是否办理无真实贸易背景的承兑汇票。

对于连续申请开立承兑汇票的申请人，应特别关注贸易背景的真实性，必要时应要求其提供上一笔承兑汇票交易确已履行的证明，如增值税发票、货运凭证等。

（八）抵、质押品是否真实，是否按规定落实有效、足额的抵、质押担保条件，是否办妥相关登记、交付等抵、质押手续，是否违规管理。

抵、质押品应真实有效，并按规定落实有效、足额的抵、质押担

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保条件并办妥相关登记、交付等抵、质押手续。抵、质押品不得违规管理，未经审批不得提前释放抵、质押品。

（九）存单质押是否按规定臵换为质押贷款专用存单。

以存单作质押，应到存款行将开户证实书臵换为质押贷款专用存单，并办理存单冻结手续。

（十）第三方担保人与承兑申请人是否为关联企业。

承兑申请人为第三方提供担保的,重点关注第三方是否与承兑申请人为关联企业，防范关联企业相互担保存在的风险隐患。 （十一）承兑手续是否合规。

必须严格按照操作规程办理承兑业务，避免先承兑后由客户补办承兑手续等逆程序操作。

（十二）客户经理是否切实履行承兑授信后管理职责。

承兑后客户经理必须随时关注出票人的资信状况与资金使用情况，切实履行承兑授信贷后管理职责，确保承兑资金到期收回。 （十三）保证金账户是否串用挪用，保证金是否原路退回。 银行承兑汇票业务保证金账户用于承兑到期付款，不能挪用或与承兑申请人结算账户混用，不能凭以出具虚假资金资信证明。提前支取需公司业务部门审批后，退回承兑申请人原结算账户。 （十四）是否按规定领用空白银行承兑汇票凭证。

空白银行承兑汇票凭证必须按规定领用，未经审批报备总行开办承兑业务的机构不得领用空白银行承兑汇票凭证。

（十五）承兑汇票凭证是否按凭证号码顺序使用双面复印纸满面套

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打。

承兑汇票必须按凭证号码顺序使用双面复印纸满面套打，不得分别打印。空白银行承兑汇票凭证不得预先盖好汇票专用章备用。不得在未与客户签定承兑协议前交付给客户。

（十六）是否按规定处理作废空白银行承兑汇票凭证。

作废空白银行承兑汇票必须于作废时逐联加盖“作废”戳记，将作废承兑汇票第二联右上角号码剪下，粘贴在“重要空白凭证登记簿”上，并签章确认，作废的全套凭证作为当日传票的附件装订保管，不能私自留存。

（十七）银行承兑汇票票面真伪鉴别是否实行“双人审核”制。 承兑行对承兑汇票票面真伪鉴别，严格实行经办、复核“双人审核”制，按程序进行初审、复审后，方可确定审验结果。 （十八）未用注销是否按规定手续处理。

未用注销仅限于已承兑未背书的承兑汇票退回。若已承兑未使用银行承兑汇票内容变更，不可做简单凭证臵换，必须按未用注销处理后，重新根据变更内容按规定办理承兑，并收取承兑手续费。已挂失止付/公示催告，超过票据权利时效的承兑汇票不可作未用注销。 （十九）查询查复是否按照规定办理。

查询查复必须严格按规定时限办理，避免延误积压造成资金损失。系统查询应依据承兑汇票原件准确录入查询信息。实地查询必须双人前往，手续完备、查复加封。发送或收到承兑汇票查询传真时，应立即进行电话核实。

（二十）查询查复岗位与其他重要业务岗位设臵是否遵循风险分离

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原则。

承兑业务查询查复复核岗必须与承兑业务经办岗相分离，做到承兑业务关联岗位之间相互制约，相互监督。

（二十一）系统打印的“银行承兑汇票查询/查复证实书”与“银行承兑汇票查询/查复书”填写内容是否一致。

通过国内支付结算系统办理承兑业务查询查复，“银行承兑汇票查询/查复书”应严格依据系统打印的“银行承兑汇票查询/查复证实书”内容准确填写，经业务负责人审核签字后，方可回复查询人。 （二十二）临时存款核算码中承兑汇票款项是否与已到付款期尚未付款的承兑汇票第一联（卡片）核对一致。

承兑汇票到期后，应加强临时存款核算码中承兑汇票款项的监控，保证与已到付款期尚未付款的承兑汇票第一联（卡片）核对一致。 （二十三）各业务环节档案资料是否齐全完整。

承兑汇票各业务环节严格按要求建立承兑汇票档案资料，由专人保管，日常资料及时归档，定期检查，严格调阅手续，确保承兑业务资料齐全、完整。

十八、附则

（一）本规程未规定事宜参照法律法规、监管部门有关规定及省行相关制度执行。

（二）本规程涉及承兑授信业务及会计账务处理等有关内容，按照省行相关部门有关规定执行。

（三）本规程适用于本行客户银行承兑汇票承兑业务,有关代理同业银行承兑汇票承兑业务操作，按省行金融机构部相关规定执行。

（四）自本规程实施之日起，原?中国银行股份有限公司河南省分行银行承兑汇票承兑业务管理办法及操作规程实施细则(试行)?

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（豫中银会[2006]56号）及?关于对豫中银会?2006?56号文的补充通知?（豫中银会?2006?58号）废止，省行其他相关规定与本规程有抵触的，以本规程为准。

（五）本规程由省行会计结算部、公司业务部、风险管理部和授信执行部负责制定、解释和修改。

（六）本规程自下发之日起执行。

附件：（1）：银行承兑汇票承兑申请书

（2）：银行承兑汇票质押查询申请书 （3）[2-1]：商业汇票承兑协议 （3）[2-2]：银行承兑汇票内容 （4）：银行承兑汇票业务通知书 （5）：银行承兑汇票领用单

（6）：银行承兑汇票未用注销业务通知书 （7）：银行承兑汇票保证金退还通知单

（8）：开立/变更银行承兑汇票保证金账户申请书 （9）：撤销银行承兑汇票保证金账户申请书 （10）：银行承兑汇票查询申请书 （11）：银行承兑汇票贴现查询申请书 （12）：银行承兑汇票业务流程图 （13）：承兑业务操作流转程序图

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