2017年会计人员继续教育考试

2017年会计人员继续教育考试

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题5分，共50分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列关于货币资金账户的发生额中，可能涉嫌偷税的是（ ）。 A．借方发生额对应存货账户 B．贷方发生额对应存货账户 C．借方发生额对应销售收入账户 D．贷方发生额对应费用账户

A

B

C

D

2.下列各项中，不属于会计报表涉税分析中主要依赖的报表是（ ）。 A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．所有者权益变动表

A

B

C

D

3.企业销售2009年1月1日之前购入的动产固定资产，其增值税在“应交税费--简易计税”科目核算的有（ ）。 A.小汽车 B.摩托车

C.运货卡车 D.游艇

A

B

C

D

答案解析：2009年1月1日之前购入的动产固定资产（小汽车、摩托车、游艇除外），处置时按征收率3%减按2%计算。借：固定资产清理；贷：应交税费--简易计税 4.下列不属于企业必须申请一般纳税人登记条件的有（ ）。 A.年应税销售额大于等于500万元 B.年营业额大于等于515万元 C.年营业额大于等于500万元 D.会计核算健全

A

B

C

D

答案解析：

企业申请一般纳税人登记条件的有：（1）判定标准：年应税销售额≥500万元或年营业额≥515万元；（2）会计核算健全。

5.下列表示中，属于自愿披露的会计信息是（ ）。

A．现金流量表信 B．重大资产重组 C．管理层分析说明 D．报表附注

A

B

C

D

答案解析：ABD都是我国信息披露制度要求强制披露的内容。 6.（ ）是公司投资决策的结果，反映企业的经营战略。 A．资产负债表 B．资产 C．负债 D．所有者权益

A

B

C

D

答案解析：资产负债表左边反映经营战略，右边反映财务战略。 7.短期偿债能力的强弱往往表现为（ ）。 A．盈利的多少 B．资产的多少

C．流动资产变现能力的强弱 D．资产周转速度的快慢

A

B

C

D

答案解析：一般而言，流动资产变现能力越强，其偿还短期债务的能力越强。 8.下面不属于“预交增值税”明细科目核算内容的有（ ）。 A.转让不动产 B.销售无形资产 C.提供建筑服务 D.提供不动产经营租赁服务

A

B

C

D

答案解析：“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

9.下列关于销售退回与销售折让的说法不正确的有（ ）。 A.折让是单纯的价格折让，没有实体退回 B.销售折让时，存货增加并冲减销货成本 C.销售退回时，存货增加并冲减销货成本 D.销售退回与销售折让都会引起企业资产减少

A

B

C

D

答案解析：销售退回与销售折让的比较：（a）都是冲减收入，同时资产减少（应收账款或退还现金）；（b）折让是单纯的价格折让，没有实体退回；退回是商品实体退回；（c）

有商品实体退回时，存货增加并冲减销货成本；（d）如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。

10.一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（ ）。 A.用于简易计税方法计税项目的购进货物 B.用于产品电脑生产的购进无形资产 C.用于免征增值税项目的购进服务 D.用于集体福利的购进不动产

A

B

C

D

答案解析：进项税额不可以抵扣的情形：（1）未取得可以抵扣的票据；（2）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

二、判断题（本类题共10小题，每小题5分，共50分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.已抵扣进项税额的不动产，转移用途用于集体福利的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率（ ）。

对

错

答案解析：36号文第31条：已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第27条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率。

2.会计分析能够区别和发现所有特殊会计问题和会计歪曲。（ ）

对

错

答案解析：会计分析具有局限性。

3.多元化投资是分散风险的，不可能增加企业的经营风险。（ ）

对

错

答案解析：系统性风险不可能通过多元化分散的。

4.“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。（ ）

对

错

答案解析：“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：（1）一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额； （增值税专票或/和税控机动车销售统一发票）；（2）一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。（海关进口增值税专用缴款书）。

5.销项税额抵减用于记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。（ ）

对 错

6.进项税额记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期货以后期间销项税额中抵扣的增值税额（ ）。

对

错

答案解析：进项税额记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

7.着重检查与纳税相关的项目，运用比较分析法，通过对照上期或前期资产负债表的相同项目，来观察该项目的数字是否有突变性的变化，从反常状态中发现问题。

对

错

8.增值税在销售环节与购进环节的核算在权利与义务上是不平等的。（ ）

对

错

9.境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。（ ）

对

错

10.交易性金融资产期末公允价值的变动损益不需要按税法规定调整应纳税所得额。

对

错

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