金融企业会计练习题及答案

一、单位存款练习

农行某市支行6月5日发生下列业务,核算业务.

1. 收到百货商厦送来的缴款单及现金129800元。点收无误后入账。

借：库存现金 129800 贷：吸收存款-单位活期存款-百货商厦户 129800

2. 收到五金公司签发的现金支票，提取现金18000元，审核无误后，当即支付其现金。

借：吸收存款-单位活期存款-五金公司户 18000

贷：库存现金 18000

3. 收到油漆厂签发的转账支票一张，金额为70000元，要求转存一年期的定期存款，

审查无误后予以转账。

借：吸收存款-单位活期存款-油漆厂户 70000

贷：吸收存款-单位一年定期存款-油漆厂户 70000

4. 收到化工厂交来本日到期的定期存单一张，金额为80000元，存期一年，利率为

2.25%，审核后予以办理转账。

借：吸收存款-单位一年定期存款-化工厂户 80000 利息支出-定期存款利息 1800

贷：吸收存款-单位活期存款-化工厂户 81800

5.收到大华公司交来过期的定期存单一张，到期日为5月21日，金额96000元，存期半年，年利率为1.89%，活期存款年利率为0.72%，要求支取现金，查无误后予以办理。 借：吸收存款-单位半年定期存款-大华公司户 96000 利息支出-定期存款利息 907.2 -活期存款利息 28.8 贷：吸收存款-单位活期存款-大华公司户 96936 借：吸收存款-单位活期存款-大华公司户 96936 贷 ：库存现金 96936

二、单位贷款练习：

农行城关支行9月10日发生下列业务：

1. 向兰海商贸公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%，经信贷部门同意办

理贷款手续。

借：贷款-短期贷款-向兰海商贸户 80000 贷：吸收存款-单位活期存款-向兰海商贸户 80000

2. 去年11月10日，对万里机电厂发放的10个月的短期贷款90000元，今日到期尚未

归还办理转账。

借：逾期贷款-万里机电厂户 90000

贷：贷款-短期贷款-万里机电厂户 90000

3. 蓝山公司申请抵押贷款，抵押物品为一台原价150000元的设备，经信贷部门批准，

同意发放抵押贷款100000元，期限为8个月，利率为5.31%。

借：贷款-抵押贷款-蓝山公司户 1000000

贷：吸收存款-单位活期存款-蓝山公司户 1000000

收：贷款抵押品-蓝山公司 150000

4. 收到信贷部门转来个体户王振借款凭证一份，准予信用贷款，金额为20000元，期限

为10个月，年利率为5.4%，利随本清。经审查无误后转存借款户账户。 借：贷款-短期贷款-王振户 20000 贷：吸收存款-活期储蓄存款-王振户 20000

三、支票练习

工商银行A分行2000年6月18日发生以下业务：

2、收到啤酒厂提交的该单位签发的转帐支票，金额10000元，收款单位在工行的另一家分支机构开户。复核后，办理转帐。

借：吸收存款-单位活期存款-啤酒厂户 10000 贷：清算资金往来-同城票据清算 10000

3、万达公司提交进帐单及在工行的另一家分支机构开户的富通公司签发的转帐支票，金额5000元，票据交换后办理转帐。

借：清算资金往来-同城票据清算 5000 贷：其他应付款-万达公司户 5000 借：其他应付款-万达公司户 5000 贷：吸收存款-单位活期存款-万达公司户 5000

4、收到开户单位兴达商厂签发的转帐支票一张，金额10000元，收款单位在同城的工行的另一家分支机构开户。

借：吸收存款-单位活期存款-兴达商厂户 10000 贷：清算资金往来-同城票据清算 10000

5、兴业公司提交进帐单及在本行开户的华景公司签发的转帐支票，金额3500元，复核后，办理转帐。

借：吸收存款-单位活期存款-华景公司户 3500 贷：吸收存款-单位活期存款-兴业公司户 3500

五、商业汇票练习

工商银行广州XX支行于03年3月3日发生以下业务：

1、 收到外省工商银行寄来的商业承兑汇票及相关单证，付款人是本行开户的木材厂，票款

30000元，办理转帐；

借：吸收存款-单位活期存款-木材厂户 30000

贷：清算资金往来 30000

2、 由XX公司签发经本行承兑的银行承兑汇票到期，按协议全额收取票款27000元，其中

保证金存款帐户交存20000元，办理转帐。

借：吸收存款-单位活期存款-XX公司户 7000

吸收存款-保证金存款-XX公司户 20000 贷：应解汇款-XX公司户 27000

3、 某化妆品厂签发的由本行承兑的银行承兑汇票30000元到期，按协议收取票款，该单位

保证金存款帐户支付20000元，存款帐户支付3000元。 借：吸收存款-单位活期存款-化妆品厂户 3000

吸收存款-保证金存款-化妆品厂户 20000 逾期贷款-化妆品厂户 7000 贷：应解汇款-化妆品厂户 30000

4、 收到外省工行寄来的到期银行承兑汇票及相关单证，金额20万元，承兑申请人为在本

行开户的地毯厂，审核无误，办理转帐。

借：应解汇款- 地毯厂户 200000

贷：清算资金往来 200000

付：银行承兑汇票 200000

5、 为申请人C公司贴现一张9月20日到期的银行承兑汇票，金额500，000元，贴现率

10.52%， 办理转帐。

借：贴现资产-银行承兑汇票 500000

贷：吸收存款-单位活期存款-C公司户 470631.67 利息收入-贴现利息 29368.33

6、 收到外省划回的贴现票款，票面金额300，000元，办理转帐。

借：清算资金往来 300000 贷：贴现资产 300000

7、 向贴现申请人B公司追索票款，票面额为100，000元，B公司帐户上存有8000元，办

理转帐。

借：吸收存款-单位活期存款-B公司户 8000

逾期贷款-B公司户 92000 贷：贴现资产- B公司户 100000

8、某公司于9月10日持一张12月1日到期，面额为1 000,000.00元的银行承兑汇票到其开户行申请贴现，银行同意按9%的贴现率贴现，则

贴现利息=?1000000*82*9%/360=20500 实付贴现额=?1000000-20500=979500 会计处理?

借：贴现资产-商业承兑汇票 1000000 贷：吸收存款-单位活期存款-某公司户 979500 利息收入-贴现利息 20500

9、 与开户单位A公司签定“银行承兑协议”，为A公司承兑汇票，金额1 000 000元，承

兑手续费5‰； 若保证金为10%

借：吸收存款-单位活期存款-A公司户 100000

贷：吸收存款-保证金存款-A公司户 100000

借：吸收存款-单位活期存款-A公司户 5000

贷：手续收入 5000 收入：银行承兑汇票 1000000 10、接到外省承兑行寄来的委托收款凭证第四联及相关单证，金额100 000元，收款人为 本行开户的B企业，审核无误，办理转帐。

借：清算资金往来 100000 贷：吸收存款-单位活期存款-B企业户 100000

六、银行汇票练习题

2003年1月23日，广州工行某办事处发生如下业务

1. 收到开户单位大华机械厂提交的汇票申请书，经过审核无误，签发金额为30000

元的银行汇票。

借：贷吸收存款-单位活期存款-大华机械厂户 30000

贷：汇出汇款 30000

2. 收到刘依交来的现金12000元及汇票申请书，经审核无误，收妥现金，签发金

额为12000元的现金银行汇票。

借;库存现金 12000 贷：汇出汇款 12000

3. 接到开户单位云唯玻璃厂交来福州某建设银行签发的银行汇票#2、#3及进帐

单，签发金额为27000元，实际结算金额为25000元，审核无误，办理转帐。 借：清算资金往来 25000

贷：吸收存款-单位活期存款-云唯玻璃厂户 25000

4. 刘明提交第二三联银行汇票金额98 350元,汇票上注明\现金\字样,要求支取

现金,经审查并验对身份证无误,立即处理.

借：应解汇款 98350

贷：库存现金 98350

5. 收到山东某支行银行汇票#3及有关单证，签发金额为8500元，实际结算金额

为8500元，审核无误，办理转帐。

借：汇出汇款 8500

贷：清算资金往来 8500

6. 收到山东某支行银行汇票#3及有关单证，签发金额为14000元，实际结算金额

为12000元，付款人为本行开户的耀华玻璃厂,审核无误，办理转账。 借：汇出汇款 14000

贷：清算资金往来 12000

贷：吸收存款-单位活期存款-耀华玻璃厂户 2000

7.接到开户单位华景公司交来的杭州工行某支行签发的银行汇票2、3联，金额为50000元，审核无误，办理转账。

借：清算资金往来 50000 贷：吸收存款-单位活期存款-华景公司户 50000

七、汇兑业务

工商银行广卅支行某分理处某日发生如下业务：

１、收到汇款人朱清填写的汇兑凭证及现金１０００元，收款人北京的古华。 借：库存现金 1000

贷：清算资金往来 1000

２、A厂提交信汇凭证，向福建工行某支行的B厂汇款，金额３００００元。

借：吸收存款-单位活期存款-A厂户 30000

贷：清算资金往来 30000

３、接到南京邮来的信汇凭证３、４联及其他单证，金额５００００元，收款人为本行

开户的C企业

借：清算资金往来 50000 贷：吸收存款-单位活期存款-C企业户 50000

４、收到福州邮寄来的信汇凭证３、４联及其他单证，金额２００元，收款人王平末在

本行开户。３日后，王平来行取款。

借：清算资金往来 200

贷：吸收存款-活期储蓄存款-王平户 200 3日后

借：吸收存款-活期储蓄存款-王平户 200 贷：库存现金 200

八、综合练习

某日，工行广州某支行发生如下业务，请进行核算

1.收到江苏某支行寄来的银行汇票#3及有关单证，签发金额为14000元，实际结算金额为12000元，汇票申请人人为本行开户的F厂,审核无误，办理转账。

借：汇出汇款 14000

贷：清算资金往来 12000

吸收存款-单位活期存款-F厂户 2000

2.收到交换提入的支票，金额10000元，出票人为本行开户的兴业机械厂，审核无误，办理转账。

借：吸收存款-单位活期存款-兴业机械厂户 10000 贷：清算资金往来-同城票据清算 10000

3.L厂签发的由本行承兑的银行承兑汇票68000元到期，按协议收取票款，该单位保证金存款帐户支付50000元，活期存款帐户支付10000元，办理转账. 借：吸收存款-单位活期存款-L厂户 10000

吸收存款-保证金账户-L厂户 50000 逾期贷款-L厂户 8000 贷：应解汇款-L厂户 68000

4.收到交换提入的进账单，收款人为本行开户的A企业，金额10000元，审核无误，

办理转账。

借：清算资金往来 10000

贷：吸收存款-单位活期存款-A企业户 10000

5.A厂提交电子汇划凭证，向福建工行某支行的B厂汇款，金额３００００元，审核无误，办理转账。

借：吸收存款-单位活期存款-A厂户 30000 贷：清算资金往来 30000

6.华景公司提交进帐单及在工行的另一家分支机构开户的富通公司签发的转帐支票，金额5000元，票据交换后办理转帐。

借：清算资金往来-同城票据清算 5000

贷：其他应付款-华景公司户 5000

借：其他应付款-华景公司户 5000

贷：吸收存款-单位活期存款-华景公司户 5000

7. C厂提交公函及10天前前经本行签发25 000元的银行汇票二，三联来行申请

退款,，经审查无误，立即处理.。

借：汇出汇款 25000

贷：吸收存款-单位活期存款-C厂户 25000

8.收到外省工行寄来的到期银行承兑汇票及相关单证，金额10万元，承兑申请人为在本行开户的F厂，审核无误，办理转帐.

借：应解汇款 100000 贷：清算资金往来 100000 付：银行承兑汇票 100000

9.接到开户单位D厂交来的湛江某行签发的银行汇票#2、#3及进帐单，签发金额为34000元，实际结算金额为30 000元，审核无误，办理转帐。 借：清算资金往来 30000 贷：吸收存款-单位活期存款-D厂户 30000

10.与开户单位A公司签定“银行承兑协议”，为A公司承兑汇票，金额2 00 000元，承兑手续费万分之五，保证金按10%收取,办理转账。

借：吸收存款-单位活期存款-A公司户 20100

贷：吸收存款-保证金存款-A公司户 20000

手续费收入 100

收入：银行承兑汇票 200000

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