目 录
总 论
1、日本三家大银行合并
——又一艘“金融超级航空母舰”诞生了
2、欧洲银行业的重组浪潮 3、我国国有商业银行的发展与改革 4、新英格兰银行倒闭纪事
银行资本金管理
5、日本幸福银行破产案 6、增加资本金，化解银行风险 7、东南银行的资本计划
银行负债业务的经营管理
8、被取消的存款品种
9、教育储蓄怎成了“花架子”
信贷业务经营与管理
10、铁本事件 11、企业财务分析 12、抵押物变卖资不抵债 13、贷款风险分类
商业银行其他业务管理
14、农行G分行和光大银行大力开展中间业务，增加低成本资金来源 15、花旗带来的挑战
16、南京爱立信投奔外资银行 17、巴林银行的倒闭
电子银行业务与经营
18、网络银行的崛起
19、第一美国银行的贴身信用卡服务
商业银行服务营销管理
20、“贵族”：摩根银行的客户定位
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21、个人理财业务营销实例
商业银行风险管理与内部控制
22、海南发展银行破产案 23、11亿美元买来的教训
24、特大金融案内鬼当托骗走银行巨款 25、予其惩 而毖后患
商业银行信用管理
26、信用遭受质疑 实达被银行提前“索债” 27、科龙陷入信用危机
商业银行财务管理
28、中国工商银行签约用友金融，共创盈利新未来 29、银行小额账户收费问题
商业银行人力资源管理
30、建行薪酬改革，突破平均分配 31、技术+智力型人才受青睐
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日本三家大银行合并
——又一艘“金融超级航空母舰”诞生了
1999年8月20日下午，日本兴业银行、第一劝业银行和富士银行在东京正式宣布，三家银行已就全面合作达成共识。这表明，一个总资产规模超过150万亿日元的世界最大的金融集团将在日本诞生。
根据三家银行达成的共识，三方的合作将分成两个步骤：第一步是按相同比例共同出资，在2000年秋天设立共同的控股金融公司，三家银行则分别成为该控股公司的完全子公司；第二步是在2002年春天，实现真正意义上的完全合并，三家银行的人员、机构和经营业务将按“个人交易业务”、“法人交易业务”和投资银行三大块进行彻底重组。未来的金融控股公司的董事长将由目前的日本兴业银行行长西村正雄和富士银行行长山本惠朗共同担任，公司总经理则由现任第一劝业银行行长衫田力之担任。
截至1999年3月末，日本兴业银行总资产约为42.09万亿日元，从业人员4752人；第一劝业银行总资产约为54.89万亿日元，从业人员16090人；富士银行总资产约为57.933万亿日元，从业人员13976人。三家银行的合作消息被透露出来后，20日上午，东京股票市场上原先一直不被看好的金融股成为人们竞相购买的热点。东京股市受此消息影响，日经平均股价从一开盘就开始劲升，以18098.11点报收，较19日上涨了218.27点。迄今为止，由大型银行共同出资设立超级大型金融控股公司在日本金融界尚属首次。三行合计的总资产将达159万亿日元，是目前日本国内最大的东京三菱银行（约78万亿日元）的两倍多，并超过先前合并诞生的德意志银行等特大型金融集团，成为世界上规模最大的金融资本集团。同时，20日的发布会上，三家银行还宣布为谋求在证券批发业务方面的优势，除了将目前三家银行下属的各证券公司进行合并外，还将与日本最大的证券公司野村证券谋求合作。
导致三方走向合并之路的最根本的原因是三者都认识到在竞争日益激烈的环境中，单凭各自力量难以获得竞争中的主动。美国穆迪公司给三者的评级都是“BAA”，与目前处于A级的东京三菱银行、三和银行和住友银行及相当一部分优秀地方银行相比，存在着天壤之别。去年，日本长期信用银行和日本债权信用银行相继破产之后，日本兴业银行作为日本目前仅存的一家长期信用银行，其走向一直受到多方关注。过去，长期信用银行的主要业务是负责向企业提供设备投资等长期信用，但随着企业融资手段和选择的增加，长期信用银行的经营环境每况愈下。日本兴业银行在1998年度虽然处理了高达9244亿日元的不良债权，但由于日本整体的土地价格下跌和企业破产并未停止，新的不良债权增加的可能性依然很大。尤其是1999年10月份，日本彻底解除了不许普通银行发行公司债券的禁令，因而必将使日本兴业银行的生存环境更为恶劣。第一劝业银行和富士银行虽然也都在千方百计地努力增强自身素质，但在收益性方面不仅与欧美金融机构不可同日而语，就是在竞争日益激烈的日本金融市场上也难以凭自身实力独立谋求优势地位。三者希望通过合并实现优势互补，在确保巨额资金量的同时，共同开发和提供更为广泛的金融商品服务，从而在系统投资和新金融商
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品的开发方面削减成本，提高经济效益。
不可否认，新的金融控股公司集团要想成为世界一流的高收益金融集团，尚有很长的曲折道路。首先，大规模的裁员和经营网点重组不可避免。三方目前已经计划在今后数年间裁员约6000人，在劳动力市场流动性尚不充分的日本，三家银行合并的人事问题已经成为令人头痛的事。其次，三家银行都存在着不良债权比率高、股东资本收益率低的问题，且三者都曾向非银行金融机构、建筑公司和不动产行业进行过大量的融资，这些债权演变成不良债权的可能性依然很大。但是在内有金融改革在即、外有欧美超大型金融机构竞争的情况下，日本金融机构间的大型合并是必须的也是必然的。据说，今后在全球范围内只需要15家左右的大型综合性金融机构就足够了，而日本目前的大型银行达17家之多。就连日本金融再生委员会都曾说，日本的主要银行最终合并到四家左右为宜。日本金融当局对三家银行的合并表示出欢迎的态度。
显然，三家银行的合并，必将刺激其他大型银行间更深层次和更大范围内的重组，并在世界范围内产生重大影响，推动世界范围内业已存在的金融合并浪潮。
思考题
1、仔细分析日本三大银行组成金融“巨无霸”的国际国内背景。 2、你认为当代银行业的合并是否具有一定的必然性？ 3、这三大银行合并是强强联合，还是无奈之举？
4、这次合并与以往国际上的大银行合并思路有何不同之处？
5、认真阅读本案例，结合我国商业银行发展的现状，分析银行业之间的并购对我国银行业的发展会产生怎样的影响。
欧洲银行业的重组浪潮
之一：意大利四大主要银行为确保在本国金融界的领先地位而进行合并
1999年3月21日，意大利目前市值最高的银行——意大利联合信贷银行突然提出以其价值164亿美元的股票通过换股的方式与意大利商业银行合并，拟定合并后的欧罗银行总资产将达到2600亿欧元，市值达387亿欧元，将居欧洲第五位。数小时之后，意大利最大的银行集团——圣保罗意米银行董事会即通过了一项97亿美元的换股计划，实现了与罗马银行的合并，组建了一个总资产达2860亿欧元、总市值302亿欧元的银行集团。
之二：法国兴业银行与巴黎银行形成优势互补型的强强联合
1999年2月1日，在全球居第三十一位的法国兴业银行与位居第三十八位的巴黎巴银行宣布合
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并成为兴巴集团。巴黎巴银行以投资银行业务和实业参股在法国银行业著称，但是该行的零售业务与巴黎国民银行等其他几家法国大银行相比还是有不少差距。法国兴业银行因网点遍布国内甚至整个欧洲大城市，零售业务是该行强项，在国际结算、储蓄、信贷、外汇等银行传统业务方面均数世界一流的国际银行，而兴业银行的投资银行业务却发展有限。两行合并后具有优势互补、规模效应、避免过多裁员等显著效果，合并后拥有资本金210亿欧元，资产总额6790亿欧元，员工78000人，将成为法国第一、欧洲第三、世界第四大银行，达到超强银行的效果。
之三：德意志银行为增强自身实力而进行的收购活动
早在1993年，德意志银行就收购了英国老牌投资银行——摩根格林费尔，组建了德意志摩根格林费尔，在国际投资银行中心的伦敦站稳了脚跟。1998年12月，德意志银行为了加强在美国市场的地位，趁世界第五十一位的美国投资银行——信孚银行遭受亏损之际，集重金出击，以100亿美元的巨资一举收购了信孚银行，成为在美国最大的外资银行。
之四：巴黎国民银行为了改变自身不利地位而强行收购法国兴业银行和巴黎巴银行
1999年3月10日，巴黎国民银行突然提出合并计划，以兴业银行股票溢价14%、巴黎巴银行股票溢价24%的价格在市场上强行收购，以求达到持有两行股票50.01%的多数权而完成合并。合并后，新银行资产总值将达到8500亿欧元，资本市值达510亿欧元，员工13.5万人，成为世界上最大的银行。这一换股计划也得到了法国银行监管当局的支持。
之五：瑞士银行为了发挥优势、甩掉包袱而进行的抛售型的重组
1999年3月5日，瑞士银行宣布已与世界排名第二十九位的英国渣打银行达成协议，将该行投资银行部在世界各地的分支机构负责的瑞士以外的全球贸易融资以3亿法郎的价格卖给渣打银行。1998年，瑞士银行的私人银行部43.36亿瑞士法郎，比整个银行的税前利润还多。惟有投资银行部出现了税前10.21亿瑞士法郎的亏损。究其原因可归于东南亚金融危机的继续恶化、俄罗斯金融危机、巴西金融危机的接连爆发，美国长期资本管理公司的破产，香港、欧美股市的大幅波动等等。该行在1998年的金融动荡中共损失了14亿瑞士法郎。此外，原瑞士银行和原瑞士联合银行在合并前各自在发展中国家的投资银行业务敞口较大，共约近百亿美元。
瑞士银行痛定思痛，断然采取措施，实施战略性调整，出售瑞士以外的全球贸易融资业务，还计划在今后三年内陆续出售部分房地产资产，以改善资产质量。通过这次战略性调整，瑞士银行将放弃在全球除瑞士以外的贸易融资业务，停止或大量减少诸如国际贸易结算、商业贷款、项目融资、银团贷款等资本投入较大的商业银行业务，集中力量专门经营投资银行业务，以充分发挥自己的优势，与美国的投资银行一争高下，力争成为世界数一数二的投资银行。
思考题
1、欧洲掀起金融业，特别是银行业的兼并、重组浪潮，可以说是欧洲人在本世纪末继创造出欧元之后，经过深思索熟虑和精心设计启动的又一项世界金融领域的重大事件。经过为时一年多的合并，在欧洲产生了一系列世界顶尖级银行，对美、日及其他地区银行的势力范围形成了巨大压力，使银行业及世界金融市场、金融机构的格局产生了重大变化。欧洲银行是世界金融业的发源地，这
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次大规模的兼并重组形成了全能型、集团化、国际化的银行架构。请综合各种资料谈一谈这是否代表银行业发展的最新趋势？
2、欧洲银行业的兼并、重组浪潮，对我国银行业的发展，特别是加入WTO后面临的挑战，有哪些启示？我国银行业如何应对
我国国有商业银行的发展与改革
之一：中国建设银行发展和改革历程
建设银行自成立至今，经历了三个阶段
第一阶段，为经办国家财政拨款时期。1954年10月 第二阶段，为国家专业银行时期。20世纪80年代中期 第三阶段，为国有商业银行时期。1994年
到2004年6月末，资产总规模为37228亿元，负债总规模为35223亿元。资本充足率达到8.17%。按照境内外全口径统计，全行不良贷款余额657.1亿元，不良贷款率为3.08% ，达到了银监会要求的3－5%的标准。境内外营业性分支机构15401个，其中有6个海外分行，2个驻海外代表处。全行正式员工26.3万人。同时，全资拥有建新银行，并持有中国国际金融有限公司43.35%的股权，持有中德住房储蓄银行75.1%的股权。
2004年 9月15日，中央汇金投资有限责任公司、中国建银投资有限责任公司、国家电网公司、上海宝钢集团公司和中国长江电力股份有限公司在京召开会议，决议共同发起设立中国建设银行股份有限公司。中国建设银行将由国有独资商业银行改制为国家控股的股份制商业银行。 （二）中国建设银行股份制改革发展历程
2003年4月，中国建设银行全面启动股份制改革各项工作。 2003年4月初
中国建设银行成立股份制改革领导小组及其办公室，对全行的股份制改革工作进行统一协调和安排。
2003年10月17日
召开管理咨询项目启动会，聘请国际知名的管理咨询公司作为管理改革顾问，准备在发展战略、组织结构、风险管理、财务管理等方面借鉴国际先进银行的成功实践进行彻底的改革，以全面提高股份公司的竞争能力和管理水平。 2003年10月27日
举办信贷资产风险分类和计提贷款损失准备金培训班，对全行新的信贷资产风险分类要求、贷款损失准备金计提理论、国际先进银行的计提实践以及中国建设银行计提贷款损失准备金的标准和
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方法进行了介绍。全行按照新的信贷资产风险分类办法开展信贷重分类工作。
2003年12月30日
中央汇金投资有限责任公司对中国建设银行注资225亿美元。
2004年1月
中国建设银行成立分立公告领导小组，领导小组组长和副组长由行领导担任，下设分立小组和应急小组，部署分立准备事宜及相关工作。同时启动引入发起人股东的筹备工作。
2004年6月8日
银监会批准中国建设银行分立重组。 2004年6月9日
中国建设银行初步拟定独立董事名单。
2004年6月10日、11日和12日
中国建设银行连续三次在《人民日报》、《金融时报》和《中国日报》上刊登《中国建设银行公告》。
2004年6月25日
中国建设银行与信达资产管理公司签署《可疑类贷款转让协议》。 2004年7月～8月中旬
土地评估师完成了土地和房屋的权属完善和现场勘察，在完成县级、省级初审工作后将全行汇总的土地评估报告上报国土资源部备案，并获得国土资源部对中国建设银行土地资产处置的批复。
2004年8月4日
中国建设银行在银行间债券市场成功发行150亿元次级债券改善了资本结构，进一步提高了资本充足率。
2004年8月30日～9月14日
审计师出具2003年净资产审计报告，资产评估师出具资产评估报告并报财政部审批，财政部于9月14日批复建设银行资产评估报告。 2004年9月2日～9月14日
建设银行向国有独资商业银行股份制改革试点工作领导小组办公室上报《关于中国建设银行股份制改革有关问题的请示》国务院于9月14日对该上报作了批复。
2004年9月6日
中央汇金投资有限公司等6家发起人正式签署《发起人协议》。
2004年9月14日
银监会批准建设银行分立为中国建设银行股份有限公司和中国建银投资有限责任公司，中央汇金投资有限责任公司等五家发起人发起设立中国建设银行股份有限公司。
2004年9月15日
中国建设银行股份有限公司召开创立大会暨第一届股东大会、第一届董事会第一次会议和第一
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届监事会第一次会议。
2004年9月16日
银监会向中国建设银行股份有限公司换发《金融许可证》，向中国建银投资有限责任公司颁发《金融许可证》。
2004年9月17日
中国建设银行股份有限公司完成工商注册登记,领取营业执照。 2004年9月21日
中国建设银行股份有限公司召开成立大会。 5家发起人出资合计人民币1942.3025亿元，股份总数1942.3025亿股，每股面值为人民币1元，折股比例1∶1 中央汇金投资有限责任公司 中国建银投资有限责任公司 国家电网公司 上海宝钢集团公司 中国长江电力股份有限公司
出资1655.88亿元 出资206.9225亿元 出资30亿元 出资30亿元 出资20亿元 占公司股份总数的85.228% 占公司股份总数的10.653% 占公司股份总数的1.545% 占公司股份总数的1.545% 占公司股份总数的1.030% 之二：中国银行股份制改革
八月二十六日中国银行股份有限公司正式建立。中国银行由国有独资商业银行整体改制为国家控股的股份制商业银行，名称变更为中国银行股份有限公司,简称中国银行。中国银行股份有限公司完全承继原中国银行的资产、负债、债权、债务和员工，业务范围不变。
今年一月六日，国务院宣布中国银行和中国建设银行实施股份制改造，并且动用四百五十亿美元外汇储备等为两家试点银行补充资本金。为管理好这部分资产，中央汇金投资有限责任公司注册成立，财政部、中国央行和外汇局派员组成了公司董事会和监事会。
按照国务院的部署，中行不再如建设银行一般进行分立，而是整体改制成“中银集团股份有限公司”，并实现境内外上市。顺利的话，在建行股份公司九月挂牌的一个月后，中银集团股份公司将正式登场。 坏账处置倒计时
2004年5月底，中行正式公布了经普华永道会计师事务所审计的财务报告。这份报告显示，截至2003年末，中行不良贷款（包括贷款、买汇、贴现和贸易融资）为3517亿元，其中次级类为631亿元，可疑类为1163亿元，损失类为1723亿元。
6月21日，中、建两行高达2787亿元不良资产的招标会如期举行，信达资产管理公司以31％的账面价值购得这部分资产。6月29日，中行与信达在不良资产出售协议上签字。中行14891498亿元不良贷款将在近期内划拨给信达，由此中行将获得461464亿元的现金，信达将分三年支付。中
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行的可疑类贷款在出售给信达之后将几乎降为零。
损失类贷款核销之后将列在资产负债表之外，估计会交由东方资产管理公司进行处置。不久前，建行出售给信达的569亿元损失类贷款（已核销掉）底价为5％，参照这样的价格，东方将支付给中行数十亿元。但这一数额尚未得到东方和中行的确认。中行的不良资产比例年内将降到6％以内，这将使该行接近中国银监会对其制定的2005年不良资产率之监管目标。 资本充足率飞升
经过一系列重组之后，中行的资本充足率也将在短时间得到提升。
2003年年底，中行的资本充足率为6．98％。该行声称但这是采用了保守的计算方法，考虑不良资产和股权投资的处理而得出的数字。，中行在计算资本充足率时把资本金缩小到了1735亿元。 数日前，中行宣布了一项雄心勃勃的发债计划。中行表示将分期发行高达600亿元的次级债，其中第一期为150亿元。
如果中行在今年成功发行300亿元次级债，该行计入附属资本的金额将增大150亿元，总资本金可达1885亿元。而在核销部分不良资产后，中行的加权风险资产将从目前的24800亿元至少下降到23000亿元左右，也就是说，中行资本充足率将至少提升到8．2％的水平（1885亿／23000亿×100％）。
上述不愿具名的中行高层人士说，战略投资者在2004年入股完成后，中行将扩容25％的股份。业内人士预计，中行的入股溢价不会少于1倍，也就是说中行将会吸收多达80～100亿美元的资本金，届时中行的资本充足率将有可能飞升至12％以上。
在《银行家》杂志按核心资本的排名中，2003年中国银行列全球第十五位，居中国银行业首位，是中国资本最为雄厚的商业银行。
思考题
1、 国有商业银行为什么要进行股份制改革？
2、 国有商业银行股份制改革和上市能否提高其竞争力？
新英格兰银行倒闭纪事
联邦存款保险公司对英格兰银行倒闭的处理，是运用“大银行难以倒闭”政策的典型事例。 波士顿的新英格兰银行，在美国的银行持股公司中名列第33位，资产超过200亿美元。80年代，它是波士顿地区最积极的房地产贷款者，其30%以上的贷款都投在了商业性房地产上。随着80年代后期新英格兰地区房地产价格的下跌，（商业房地产价值下降了望25%），许多银行贷款成了呆账坏账。
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1991年1月4日星期五，该银行宣布预计四季度亏损额达4．5亿美元，超过银行2．55亿美元的资本金。预料该银行要倒闭，在接下来的48小时内，存款人在银行里排起了队，提取了10亿美元以上的资金，其中大工多数是通过自动取款机提取的。
联邦存款保险公司采取了“大银行难以倒闭“的政策。1月6日星期天晚上，联邦存款保险公司开始介入，制止了银行的挤兑活动，并同意担保新英格兰银行的所有的存款，包括那些超过10亿美元保险限额的存款。为了确保储户不受损失，需要找一个买主来购买和接管该行，而在此之前，为了维持该银行的正常运行，联邦存款保险公司创立了“过渡银行”。在这种安排中，联邦存款保险公司创立了一个新公司负责银行运行，并立即注资本金（给新英格兰银行注入7．5亿美元）。此后，联邦存款保险公司和该银行的购买者不断给银行注入新的资本，直到收购者全部买下联邦存款保险公司的份额。这些交易活动的结果是联邦存款保险公司花费话23亿美元保救了新英格兰银行。这在联邦存款保险公司的历史上，是第三次成本昂贵的救保行动。当然，当所有该说的，该做的，该花的都完毕这后，储户没有受到任何损失。
思考题
1、 结合案例，谈谈你对存款保险制度的认识？ 2、 如何建立我国的存款保险制度？
日本幸福银行破产案
日本金融再生委员会1999年5月23日正式宣布，总部设立在大阪的地方银行——幸福银行破产，由政府接管。这是自日本金融破产法案生效以来第二家宣告破产倒闭并由金融再生委员会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银行的账户后发现，截至1998年9月，该银行资本亏损达到569亿日元，包括所持的证券的亏损；到1999年3月底，自有资金率只有0.5%。幸福银行有50年的历史，在日本国内有110家分支机构，2000多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监管部门曾要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提出动用私人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的厄运。
思考题
1、资本金对于银行来说，意味着什么？
2、《中华人民共和国商业银行法》规定的资本充足率与《巴塞尔协议》规定的资本充足率一致，说明了什么？
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3、上述日本银行由资本金造成的风险对中国商业银行有什么借鉴意义？ 4、资本金不足是由哪些原因造成的？
增加资本金，化解银行风险
之一：日本政府为避免银行危机向15家银行注入公共资金
在“泡沫经济”破灭后，从1992年开始，由于不动产价格下跌和企业破产增加，呆坏账问题愈演愈烈，日本各银行累计处理呆坏账已经超过49亿日元。同时，日本的股市不断下跌。“泡沫经济”的破灭，使银行所持的股票贬值，银行利润急剧下跌，从而使银行增资处于不利的地位。为了防止大银行的倒闭，协助它们改善业务，日本众议院于1998年10月13日通过了第二部分的银行改革法案，准备拨出60万亿日元的税款支撑疲软的银行。这是日本政府致力于避免银行危机的最后努力，也是90年代日本第二次动用公共资金处理不良贷款。银行改革法案的要点如下：①银行若自认为资本不足，必须向一个独立委员会申请拨出公款融资。②银行若要政府注资，必须收购一家亏损的银行或需要资金，预防信用紧缩危害整个经济。③银行的资本与资产比率超过8%，政府可根据某些条件在这家银行投资，购买优先股；资本与资产比率介于4%-8%的银行，政府可注资购买优先股；若资本与资产比率介于2%-4%，政府可购买这家银行的普通股或优先股，但银行董事会必须辞职，分行数目也必须削减，海外分行则关闭；若资本与资产比率低于2%的银行，将暂时将其国有化并关闭，然后跟另一家银行合并并减小营业规模。它倒闭后若会危害当地经济，政府将施以援手。④接受公款援助的银行，必须动用本身储备金和利润来弥补坏账。⑤独立委员会将发表银行业整顿报告书，公布银行遵守条件的情况。⑥金融监管厅将制定具有约束力的准则，强制银行根据准则评估贷款的性质。⑦在个别的辅助预算案中，政府将增拨出43万亿日元处理银行危机。根据12日通过的一系列法案，25万亿日元将注入财务健全的银行，18万亿日元则充作清理倒闭银行的基金。另外，拨出17万亿元日元设立保护存户基金。1999年3月12日，日本金融再生委员会正式同意向15家银行注入公共资金。到1999年的3月末，申请注入公共资金的15家银行计划处理的呆坏账规模约9.3万亿日元，加上1998年9月中期因股价低迷而出现的新增损失2.68万亿日元，因此各银行为维护足够的自有资本充足率需要的资金总额约为11.7万亿日元。此次日本政府向15家银行注入的公共资金总额为7.4592万亿日元，各银行营业利润和变卖资产的资金约有4万亿日元，另外，各银行还从民间筹措了约2.1万亿日元。这样，15家银行可运用的资金总规模达13.6万亿日元。从数字上看，15家银行用于增强自有资本金充足率和处理呆坏账的资金已经绰绰有余。金融再生委员会认为，政府的公共资金注入各银行增强自有资本金的努力，已经使各银行拥有足够的处理呆坏账的资金，即使今后再产生新的呆坏账，也有足够的应付能力。
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之二：日本樱花银行提出紧急增资要求以提高信用级别
1998年8月31日，日本樱花银行正式宣布已向丰田汽车和三井集团提出紧急增资要求。此次樱花银行提出的增资金额为3000亿日元左右，目的是通过增资进一步改善财务状况，提高资本充足率，将樱花银行的信用评级由3个B提升至A级水平，增强抵御风险的能力。樱花银行突然提出增资的背景在于大幅度扩大了对不良债权的处理。起初樱花银行计划在1998年度处理1500亿-1600亿日元的不良债权，但1998年4月以来，由于日本国内不景气情形加剧，亚洲经济危机迟迟不见好转，导致樱花银行的资产中不良债权规模加大。根据测算，樱花银行由于股价下跌造成的损失额近4000亿日元。另外，日本金融监督厅对日本各家银行进行检查后，向樱花银行提出了加大准备金积累的要求。
樱花银行的前身为太阳神户三井银行，是1990年4月由三井银行和原太阳神户银行合并而来的，于1992年改为现名。截至1998年3月底，樱花银行在日本国内拥有493家营业网点，居日本各家之首。由于泡沫经济时代向建筑业、不动产业和非银行金融机构融资比重较大，使得樱花银行在不良债权处理方面行动缓慢，导致信用评级下降。为此，樱花银行近年来把大规模处理不良债权作为主攻课题。到1998年3月底，累计处理不良债权1.2万亿日元，动用准备金2500亿日元，并接受政府公共资金援助1000亿日元。1998年3月底决算过后，樱花银行宣布已经基本上处理完泡沫经济时代遗留下的不良债权。
国际上的信用评级机构相继调低了日本数家银行的信用级数。美国穆迪公司对樱花银行的长期存款评级是Baa，即当前尚无问题，但今后在利息支付等方面存在有不确定性。市场上樱花银行的股价明显下跌。1998年3月底年度决算后，其股票价格为440日元，到7月底降至每股334日元，而在8月28日的全球股市动荡中，一度下跌到了218日元。市场上甚至传出樱花银行股票已经成为海外投机家争相炒作的对象。樱花银行面临陷入股价下跌、评级下降、股价再跌的恶性循环中。而要避免这种情况的出现，樱花银行的选择只有一条，即努力改善财务状况，只能通过加速处理不良债权，并依靠大规模扩股筹资来实现。樱花银行是三井集团的主要交易银行，三井集团的大部分公司是樱花银行的股东，双方已形成了紧密的利益整体，樱花有难，丰田自然责无旁贷。
思考题
1、从上述几个案情可以看出，亚洲金融危机后，各国普遍重视本国银行业资本金的管理，这种趋势说明了什么？
2、资本金充足率的作用有哪些？
3、如果资本充足率达不到标准，可以通过哪些途径进行补充？各有什么利弊？应注意哪些问题？
4、我国《商业银行法》和《商业银行资本充足率管理办法》对资本金管理有哪些明确的规定？
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东南银行的资本计划
东南银行是一家历史悠久的商业银行，但在1995-1999年期间出现了贷款损失上升、资产质量下降、利润逐年减少的趋势。该行认真分析研究后，制定了以下提高资本充足率的方案进行比较选择，希望在今后四年内将资本充足率由目前的7%提高到8.5%的水平，既保证自身经营能在较低风险的环境中运行，同时也保证其资本充足率满足金融监管当局的资本规定。东南银行2000-2003年的资本计划如下表所示：
东南银行2000-2003年的资本计划
1999年 （已实现） 2000年 （计划） 2001年 （计划） 2002年 （计划） 2003年 （计划） 选择1：按照原有发展速度，不补充资本金 总资产（百万元） 净利息差额（%） 资产收益率（%） 总资本（百万元） 总资本与总资产比例（%） 80.00 4.40 0.45 5.60 7.00 88.00 4.40 0.45 5.75 6.53 1999年 （已实现） 2000年 （计划） 2001年 （计划） 2002年 （计划） 2003年 （计划） 96.80 4.45 0.60 6.08 6.28 106.48 4.60 0.65 6.52 6.12 117.13 4.70 0.75 7.15 6.10 选择2：缩小银行规模，发放25万元红利 总资产（百万元） 净利息差额（%） 资产收益率（%） 总资本（百万元） 总资本与总资产比例（%） 80.00 4.40 0.45 5.60 7.00 79.00 4.40 0.45 5.71 7.22 78.00 4.50 0.60 5.93 7.60 77.00 4.60 0.65 6.18 8.03 76.00 4.70 0.75 6.50 8.55 13
1999年 （已实现） 2000年 （计划） 2001年 （计划） 2002年 （计划） 2003年 （计划） 选择3：放慢银行发展速度，不分配红利 总资产（百万元） 净利息差额（%） 资产收益率（%） 总资本（百万元） 总资本与总资产比例（%） 80.00 4.40 0.45 5.60 7.00 82.00 4.40 0.45 5.97 7.28 1999年 （已实现） 2000年 （计划） 2001年 （计划） 2002年 （计划） 2003年 （计划） 84.00 4.45 0.60 6.47 7.70 86.00 4.60 0.65 7.03 8.17 88.00 4.70 075. 7.69 8.74 选择4：放慢银行发展速度，分配25万元红利，增加80万元资本 总资产（百万元） 净利息差额（%） 资产收益率（%） 总资本（百万元） 总资本与总资产比例（%） 思考题
1、 制定商业银行的资本计划要考虑哪些因素？ 2、 内源资本与银行资产增长有什么联系？ 3、从银行内部筹集资本受哪些因素的制约？
80.00 4.40 0.45 5.60 7.00 82.00 4.40 0.45 5.72 6.98 84.00 4.45 0.60 5.97 7.11 86.00 4.60 0.65 7.08 8.23 88.00 4.70 0.75 7.49 8.51 14
被取消的存款品种
某市商业银行于1995年底在40多家城市信用社的基础上组建而成，1996年2月，该行推出定存活取储蓄存款品种，深受储户欢迎，银行储蓄存款也因此迅速增长。但至1999年12月，该行即登报公告取消该品种存款业务，所有储户必须于1999年12月31日前提取存款，过期不取者由银行转存，并按转存时挂牌利率计息。
附：
定存活取储蓄简章
为了满足广大储户存款需要，适应储蓄事业的变化发展，提供灵活方便的储蓄品种，我行自1996年2月起，举办定存活取储蓄种类业务。本储蓄的规定为：
1、存款和利率分别设置十一个档次，其最短存期为七天以下，年利率3.15%；最长存期为一年以上、年利率为10.98%；
2、本储蓄起存金额为500元、多存不限；
3、该种储蓄为记名式，可以办理挂失和抵押，但不得转让或作为货币流通； 4、储户可以随时到银行支取存款，存款按实际存期的相应档次利率计息；
5、本储种可以部分支取存款，但每次支取金额不得低于500元，且余额不得低于500元； 6、本储蓄简章未尽事宜按有关规定办理。 7、存款利率表如下：
存 期 7天以下 存足7天 存足一个月 存足一个半月 存足二个月 存足二个半月 存足三个月 存足四个半月 存足半年 存足九个月 存足360天以上
思考题
1、谈谈商业银行开发定存活取储蓄的意义。
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月 息 2.625 3.000 3.600 3.900 4.200 4.875 5.550 6.525 7.500 8.325 9.150 年 息 3.15 3.60 4.32 4.68 5.04 5.85 6.66 7.83 9.00 9.99 10.98
2、该储蓄品种为保受到储户的欢迎？
3、 该行为何要取消定存活取储蓄品种？结合存款种类设计原则，谈谈该行应从中吸取哪些经验 教训？
教育储蓄怎成了“花架子”
与热销的国债相比，教育储蓄真可谓门可罗雀。这是因为它没有价值，所以老百姓根本不认同。 在1999年11月1日开征利息税后5个月的2000年4月，中国人民银行颁布了《教育储蓄管理办法》。按办法规定：各金融机构从4月起均可开办教育储蓄，实行利率优惠，免征利息税。这一措施刚出台的几个月里，各家新办教育储蓄的银行均有大量的教育储蓄存款入账，大有“无尽储源滚滚来”的势头。但事过不足两年，教育储蓄这朵鲜花似乎要凋落了。据中国建设银行一家地区分行的统计，其下设的200多个网点去年下半年教育储蓄仅开户300余户，存款余额不足70万元。
按说，教育储蓄应该是能开展起来的。据调查，现在七成的城市居民同意在孩子出生之前就准备教育资金，六成居民愿为子女教育举债。教育储蓄作为一种专门为孩子未来的教育开支作准备的专项储蓄，理当受欢迎，即使仅从“赚钱”的角度考虑，在今年第八次降息后，教育储蓄利率优惠又免征利息税，自然比其他储蓄品种对人们更具吸引力。但召集为何教育储蓄这朵“鲜花”备受冷落呢？笔者分析主要原因在于教育储蓄根本就是“中看不中吃”：按照教育储蓄“每一账户本金合计最高限额为两万元”的规定，3年期存款每个月只能存进555元，6年期存款每个月只能存进277元。而按目前高校的正常收费标准，两万元至多只够交两年的学费，这还不包括学生的日常生活消费开支。
另外，教育储蓄这一储种存期少则3年，多则6年，这意味着在长达36个月或72个月的时间里，储户每月都要去银行存入这笔钱，并不得违约，违约后存入的部分要按活期存款计息。到支取时还必须提供学生享受非义务教育的证明，方能享受教育存款的优惠条件。这就意味着一些家长辛辛苦苦往银行跑36或72个来回，如果孩子没有考入高中或大学，已经到期的教育储蓄只能按活期计付利息，真是白辛苦一场。这样的储蓄品种，有人说它既给银行自己找麻烦，又给储户找麻烦，同时还给学校和教育部门找麻烦。一路麻烦下来，利息税免征的好处早已被抵消完了，谈何魅力？谈何热销？典型的“花架子”。
思考题
1、结合存款种类设计原则，谈谈教育储蓄受冷落的原因。 2、如何完善教育储蓄，使之深受欢迎？
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“铁本”事件
一、背景资料：
国家统计显示，2003年以来，我国经济的部分领域出现了明显的过热现象，煤、电、运输等基础性部门出现全面的紧张状况，基础性原材料价格暴涨。尤其是钢铁行业的投资以翻番的速度上升，对此，媒体戏称我国再次出现了“大炼钢铁”的现象。为了防止结构性的动荡和经济的大起大落，保证宏观经济的长期平稳发展，国家2003年对钢铁、房地产、水泥、电解铝四个行业的过热现象提出了整顿的通告，国家发改委一再叫停钢铁行业的盲目投资、重复建设，中央银行在贷款措施上出台了相关的限制性政策，并且连续上调存款准备金率，希望借此刹住愈演愈烈的投资热潮，保证中国经济的可持续发展。但是各个地区本着自身的利益，对国家的宏观调控置若罔闻，类似“铁本事件”的超越审批、超常上马的项目屡见不鲜。
权威部门分析认为，按照2004年钢铁行业的投资趋势，到2005年我国将至少形成3.3亿吨钢的生产能力，这些产量大大超过市场预期的需求。专家预测，如果这股“投资热”得不到有效遏制，一两年后就会出现生产能力全面过剩、物价水平不断下降、失业人口增加的不利局面。
为了制止这种一窝蜂的现象，中央政府势必要下重手。 二、铁本事件始末
缘起：1996年，江苏铁本钢铁有限公司成立。属小型私营钢铁企业。当地人士说，公司之所以叫“铁本”，是因为董事长戴国芳是靠拣废钢废铁起家。 2002年他提出了一个“三年内赶超宝钢”的宏伟计划。而宝钢的钢铁生产能力为每年2000万吨，世界排名第五。那么，戴国芳如何才能取代宝钢成为中国最大的钢铁公司呢？
2002年铁本公司寻求移址扩建，开始酝酿投资概算106亿元的大型钢铁联合项目。最终选定长江边的常州市魏村镇、扬中市西来桥镇的9000多亩土地。对铁本公司而言，“小马”拉上“大车”的吃力劲可想而知，于是开始琢磨各种“招数”。
上马：从2002年5月开始，他兵分三路，一路人马负责涉嫌虚假注册7家合资(独资)公司，将项目化整为零，拆分为22个项目报批。一路人马负责征地。在江苏常州和杨中两地征地9000多亩；另一路人马负责贷款，很快从中国银行等6家金融机构拿到了43亿多元的贷款合同。
2003年6月，铁本项目在土地、环评等各类合法手续尚未获得批准的情况下，开始在江苏常州破土动工。
破灭：8个月之后，铁本项目违规上马、非法侵占耕地问题引起当地一些干部群众的反对，新华社对此进行了披露，引起中央领导高度重视。国务院派出由发展改革委、监察部牵头，国土资源部、人民银行、环保总局、工商总局、税务总局、审计署、银监会等9部委组成的国务院专项检查组，在江苏省委、省政府的支持和配合下，对该项目进行了专项检查。
专项检查组进行调查， 调查发现，受到江苏省地方政府大力支持的铁本项目竟然是一个没有取得合法审批手续的违法违规项目！
根据调查，设计能力为840万吨,概算总额为106亿元的铁本项目是当地政府化整为零越权
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分22次分拆审批；9000亩征地也是违规审批。常州国家高新技术产业开发区管委会、江苏省发展计划委员会、扬中市发展计划与经济贸易局先后越权、违规、拆项审批了铁本合资公司的建设项目。
2004年4月28日，国务院总理温家宝主持常务会议，决定对江苏铁本项目勒令停止建设。这意味着，戴国芳雄心勃勃打造的铁本神话成为泡沫。铁本神话虽然破灭，各方为此付出了昂贵的“学费”：6000多亩土地复垦无望，25.6亿元的银行贷款投入到实际项目中去，地方政府和相关部门8名责任人受到严肃处理，根据检查结果，江苏省委、省政府和银监会已对8名相关责任人分别给予党纪、政纪处分及组织处理：给予常州市委书记范燕青党内严重警告处分；建议依法罢免顾黑郎江苏省常州市人大常委会副主任职务，给予留党察看一年处分；撤销曹建新常州国家高新技术产业开发区党工委副书记、管委会副主任，新北区委副书记职务；撤销宦祥保扬中市委书记职务；给予扬中市委副书记经颜明党内严重警告处分；给予江苏省国土资源厅副厅长、党组成员王明详行政记大过处分，党内严重警告处分，并责令辞职；撤销秦雁江苏省发展和改革委员会副主任、党组成员职务；撤销王建国中国银行常州分行行长、党委书记职务。
铁本公司董事长戴国芳等10名犯罪嫌疑人也因涉嫌经济犯罪被刑拘。 三、巨额资金如何流入？
6家金融机构合力帮助一个注册资本3亿元的小型钢铁企业，运作一个远远超出其承载能力的总投资106亿元的大项目。这是一次罕见的集体“失足”。 来自相关部门的统计表明，截至2004年3月15日，共计有6家金融机构向铁本公司及其关联企业提供授信总额共43.4028亿元。其中：
中行25.7208亿元，农行10.3106亿元，建行6.5608亿元，广东发展银行3000万元，浦发5000万元，常州武进农村信用联社105万元。
到了3月底，43.4亿的授信戏剧性地缩水到了36.9583亿，减少的部分包括广发银行收回以100%保证金开出的3000万承兑汇票。此时，卷入其中的还有5家金融机构。
4月21日，江苏银监局一位官员澄清，虽然帐面贷款有43亿元之多，但因为有一些重复计算，比如有部分矿砂等原材料进口时采取了票据和信用证形式，其中贷款形式也占了一部分，中间有交叉情况，实际的数额是30多亿元。
有关人士表示，这是因为铁本项目的风险暴露之后，各家银行意识到巨大的风险，加紧收回部分资金，特别是以承兑汇票、信用证等方式流出的资金。
但是，觉悟来晚了一步。由于铁本公司的新建项目已经被国务院叫停，银行20多亿资金已经变成了一幢幢高炉和厂房。
江苏银监局这位官员说：“铁本老厂以流动资金名义贷出的10多亿还有收回的希望，贷给新项目的20多亿基本上就没什么指望了，关键看善后工作怎么做。”
那么，巨额授信是如何授予这个资本金仅3亿元的小型钢铁公司的呢？
据知情人士透露，农行是铁本公司的开户行，也是在铁本老厂时期最早向其投入资金的银行。实际上，对于铁本新钢铁基地项目，此前农行按照每100万吨钢铁产量所需资金的比例，大致匡算出可向铁本投入15个亿，但出于风险等因素的考虑，最后只投入了10亿多，这使得农行逃脱了更
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大的劫难。
从2002年开始，建行、中行等金融机构鱼贯而入，相继与铁本建立信贷关系。2003年下半年，随着铁本公司进入高速扩张时期，两家银行的贷款也迅速增加。此时，铁本公司和它的关联企业已经没有多少资产可供抵押了，结果相当部分的资金以信用贷款的形式流入了铁本，其中中行尤甚。现在，这部分贷款成了中行的心头之痛。
思考题
1、 在国家有关部门严格控制钢铁投资和各银行狠抓不良贷款的双重压力下，这6家银行如何能 将如此大笔资金大胆地投入一个民营企业的钢铁项目，从而深陷风险的漩涡？ 2、商业银行应从中吸取什么教训？
企业财务分析
某公司经过简化的2003年度的资产负债表和损益表如下：
资产负债表
2003年12月31日 单位：万元 项目 流动资产合计 应收账款 其他流动资产 存货 长期资产合计 资产总计 年初数 264 1 100 54 110 176 440 年末数 295 109 61 125 295 590 项目 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 股东权益合计 负债及股东权益总计 年初数 120 90 210 230 440 年末数 118 140 258 332 590 说明：本年增加的利率为8%的长期负债50万元全部用于正在建设中的厂房
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公司损益表
2003年12月31日 单位：万元
项 目 一、销售收入(现销60%) 销售成本 销售税金 销售费用 管理费用 财务费用(利息费用) 二、营业利润 投资收益 营业外收支净额 三、利润总额 所得税(33%) 四、净利润 要求：
（1）根据以上资料，完成损益表，分析公司的短期偿债能力、长期偿债能力、资产管理效率和盈利能力，并指出公司可能存在的问题。
金额 2360 1652 236 64 297 10 7 －8 抵押物变卖资不抵债
1998年，上海两家公司和香港某公司三方共同出资42万美元，成立一家中外合资的纸制品公司——甲公司，专营纸制品的生产与销售。两年后，甲公司由于缺乏流动资金而向乙银行申请借款78万元人民币，并以甲公司的机器设备作为抵押品。该机器设备的抵押价值按其账面值计价，银行经审查后发放该项贷款，期限一年。该贷款到期后，甲公司因无力偿还，申请贷款展期一年。
经过一段时间，甲公司由于中外双方不合，经营不善，亏损严重，资不抵债。公司董事会决定成立清算小组，将公司清盘解散，并报当地政府批准，由当地财贸办主持清算小组的日常工作。甲公司对外发布公告后，乙银行立即申报债权，此时甲公司欠乙银行的贷款本息余额已达128万元。
甲公司的清算工作开始后，在清算工作会议上，甲公司及甲公司的所有债权人一致认为，甲公司抵押给乙银行的机器设备处理后，所得款项应全部用于偿还乙银行的贷款本息。但这些机器设备
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318万元，客户经理部副经理陈松鹤供认收到贿赂40万元。
内部监控失效“纵容”违规越权
业内人士分析说，银行内部监控失效，尤其是对高层管理人员缺乏监督，导致违规越权也是犯罪分子能够得逞的重要原因。
作为农行的县级机构，农行荔波县支行行长陆世勤在没有请示上级银行，并且明知荔波朝阳镇经济发展有限公司无支付能力的情况下，仍然违规为其出具金额逾6000万之巨的商业承兑汇票担保函，致使周洪元从工行郑州市瑞金支行将此款成功贴现。而贴现行也未经工商银行总行授权办理此类所谓“有银行担保的商业承兑汇票贴现”的业务，仍然在经纬支行原副长李晓燕的通融下办理。
珠海红大公司与贵州东龙实业集团签订金额达3亿多元虚假工矿产品交易合同，东龙公司向珠海红大开具43张商业承兑汇票。应红大公司总经理周洪元请求，农行贵阳瑞金支行行长石世芳同样未请示上级行，擅自越权为其出具5份不可撤销的担保函。周洪元已从工行经纬支行贴现首笔款6664万余元。若非案发，国家损失之大可想而知。
专案组调查发现，这起诈骗案中的出票企业均不在人民银行总行、工商银行总行、农业银行总行及其分行所发布的可以出具商业汇票的名册上。对此，为其办理汇票和贴现的银行应该可以发现，但最终还是擅自越权违规使其得逞。 据了解，为降低金融风险，银行分支行的担保权限和贴现权限实行严格的分级负责原则，但在实际工作中往往缺乏有效的监控措施。一旦其高层管理人员的行为失控，金融风险自然相伴而来。对于大额款项的业务办理，应时刻处于上级行的严密监控之下，并由之核查审批。
业内人士认为，票据业务的风险主要还是由于具体操作过程中的不规范及从业人员的道德风险所导致。尤其是一些重要岗位和环节，监管不力就会使不法分子有机可乘。农行贵阳瑞金支行重要票据管理员，向原行长石世芳出借4本空白承兑汇票，险些酿成大祸。 因此，银行对于其高级管理人员和重要岗位人员应有完善和严密的监控制度。同时，实行岗位轮换制度，采取切实有效措施防止关联企业利用银行承兑汇票骗取资金，加强对票据业务的内部审计工作等，就会使“家贼外鬼”均无机可乘。(记者何云江) 发表日期：2004年10月23日
(来源:新华网)
思考题：
结合案例，谈谈你对商业银行风险和内部控制的认识。
予其惩 而毖后患
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正当国有商业银行改革进入攻坚阶段时，一个个性质恶劣、涉案金额巨大的金融犯罪案件竞相暴露。从山西“7·28特大金融诈骗案”，到中行哈尔滨河松街支行的“高山案”，乃至新近披露的农行包头分行的违规案，这些金融大案、要案的背后，犯罪分子使用的方法并不复杂，无外乎内外勾结与诈骗几种手段。而这些做法之所以能屡次得手，就是犯罪分子利用了各家商业银行目前在操作风险管理上普遍存在的缺陷。
与市场风险管理和信用风险管理不同，操作风险因其主要是由于内部程序、人员、系统的不完善或失误以及外部事件造成的风险，而被认为是与商业银行业务活动相伴的内生风险因素；或许因其成因简单，又被认为是银行可控范畴之内的风险，这项商业银行“开门即来”的最古老的风险，往往被监管当局或商业银行自身所忽视。直到最近几年，新巴塞尔协议才将操作风险纳入风险资本的计算和监管框架。
事实上，将操作风险逐渐纳入监管当局视野，正是金融案件涌现出科技新特点而促成的。 上世纪90年代后，随着电子技术的发展，金融创新层出不穷，金融衍生产品的开发，使商业银行与监管当局对市场风险的重视程度与日增强；而另一方面，商业银行日趋先进的内控手段的提高，在使操作风险发生频率降低的同时，也使操作风险的发生向低频高危的方向转变。近年来，国际银行业因操作风险引发的巨额损失层出不穷。爱尔兰联合银行、巴林银行因交易欺诈分别损失了6.91亿美元和10亿美元；电脑故障使所罗门兄弟公司损失3.03亿美元；系统整合失败使美洲银行损失2.25亿美元。就中国银行业而言，仅中国银行一家银行，进入21世纪以来，几乎每年都有大案发生。从2001年的中行“开平案件”到今年的“高山案”，犯罪方式几乎都是内部人作案或内外勾结方式作案。
随着国际银行业对操作风险的认识与日俱深，我国银行业监管当局也开始对此予以关注。2002年9月中国人民银行发布并实施《商业银行内部控制指引》，对我国银行建立操作风险管理和控制框架提出了初步的要求，但到目前为止，我国商业银行的操作风险管理仍然有很多问题，一些银行机构对操作风险的识别与控制能力不能适应业务发展的问题比较突出。银监会成立后，在认真借鉴先进的国际监管经验并结合我国实际的基础上，明确了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念。通过大力推进实施贷款五级分类等相关制度，强化了银行业机构信用风险的管理和监督，通过制订和发布《商业银行市场风险管理指引》，加强了银行业机构市场风险的管理和监督。而目前《关于加大防范操作风险工作力度的通知》发布，又进一步对银行机构的操作风险提出了监管要求。从前期对信用风险与市场风险的主要监控，到当前提高对操作风险的重点监管，说明我国监管当局针对商业银行市场产品与服务模式的更新变化，也在逐渐调整监管手段与风险管理理念，使其更加适应市场的发展变化。
此次，银监会发布的防范操作风险13条指导意见，是针对当前金融案件深层问题的梳理，造成基本覆盖了当前商业银行内外勾结、欺诈作案的主要操作风险点。但是，要使操作风险造成的案件下降，还必须建立一个行之有效的操作风险管理框架。这不仅依赖于监管当局的督导，还要有商业
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银行的自醒。无论今后是建立一个自上而下还是自下而上的操作风险管理模式，及时树立“予其惩，而毖后患”的操作风险控制理念，已是迫在眉睫。
金融时报 (2005年03月28日)
思考题：
什么是操作风险？商业银行如何防范？
信用遭受质疑 实达被银行提前\索债\个多亿
因为信用遭银行质疑，实达集团(600734)因为借款合同与银行发生纠纷，公司于5月14日公告称法院已经对公司及下属福建实达信息技术有限公司（下称“实达信息”）银行账户资金约90万元、以及持有的福建实达房地产开发有限公司35%的股权和福建爱普生实达电子有限公司40%的股权进行诉前保全。信用中国网罗一切信用信息今日，公司与实达信息已经接到深圳中院两份法律文书，被要求追偿本金及利息1个多亿。
实达信息向深发展深圳宝安支行借款4000万元一案被深发展要求偿还借款本金人民币4000万元及自欠款还清之日止的利息、罚息，本息合计总金额为4018.95万元，同时要求判令实达集团对上述债务承担连带偿还责任，如果无法归还则请求拍卖达信息所持有的永安财产保险股份有限公司10%的股权（3100万股）。该笔贷款到期日为2005年8月2日。
而在另一案件纠纷则是因为实达集团自身于2002年5月29日向深圳发展银行深圳宝安支行借款6000万元所引发的。在该案中，深发展要求法院判令实达集团偿还借款本金人民币6000万元及自欠款还清之日止的利息、信用中国网罗一切信用信息罚息，本息合计总金额为6028.44万元，并且要求如果实达集团无法偿还则要求福建三及陕西省现代农业发展中心对上述债务承担连带偿还责任。据了解，在申请贷款时，福建三农为其中的2000万元提供连带责任担保，而另4000万元由陕西省现代农业发展中心以其所持有的永安财产保险股份有限公司10%的股权提供质押担保。目前该笔贷款已经到期。
公司公告称，本案将于2005年7月25日开庭审理，但是公司正在与深圳发展银行深圳宝安支行及相关担保单位协商有关还款方案，同时公司正在加紧催收其他应收款，争取尽快使该项诉讼得到圆满解决。
而除上述涉诉的1亿元借款外，信用中国网罗一切信用信息实达集团下属安徽实达电脑科技有限公司在交通银行芜湖开发区支行贷款人民币700万元已经于2005年5月29日到期，目前尚未归还，该笔借款的担保方为实达集团、实达集团下属福建实达电脑设备有限公司及福建三农集团股份
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有限公司。但是实达集团并没有披露如何处置这笔逾期贷款。
实达集团之所以被银行提前“索债”与公司于2005年4月30日发布的大股东占款公告与重大担保公告不无关系。在披露的公告中称，截止2004年12月31日，公司目前被大股东及关联方占款逾10亿元，而且还累计对外担保金额已达到38946.21万元，其中有逾期担保四项。而这与实达集团2004年经营业绩9500多万元的亏损形成鲜明对照，这无不给了深处15亿元违规贷款旋涡的深发展以口实。
信用中国－http://www.ccn86.com 发布日期：2005-6-10
思考题：
1、简述银行信用管理的意义和内容。 2、商业银行如何防范信用风险？
科龙陷入信用危机
受累于证监会立案调查而迟迟不能定性，科龙目前正遭遇一系列信用危机。
低调的顾雏军5月15日参加深圳民营企业峰会后，又一度沉寂。市场近日盛传由于银行停止放贷，顾雏军正打算退出科龙，目前正与美的洽谈股权转让事宜。不过，顾氏私人秘书邹小姐昨日向《每日经济新闻》透露，顾现在每天都在与科龙联系，他将退出科龙的消息属无稽之谈。 科龙新闻发言人刘伟湘昨日在接受《每日经济新闻》采访时坦承，证监会对科龙的调查结果迟迟不出，科龙现在已经深陷传言。刘表示，顾雏军不可能放弃科龙，目前没有任何一家公司与科龙进行股权转让方面的接洽，科龙也没有这样的意向。“科龙本身的盈利能力没有问题，当地政府非常支持科龙。”失信曝光台
美的集团副总裁、新闻发言人黄晓明也明确表示，根本没有同科龙进行过接触。他说，在证监会对科龙的立案调查没有结果之前，谈很多事情还为时过早。
不过，据科龙内部人士透露，不少高层已经有一个月没有离开过顺德，有一个销售方面的负责人也有1个月左右没有出差了。
传言下的科龙境遇的确堪忧。位于广东顺德的工行荣桂支行一位人士表示，他们目前已经停止对科龙开具银行承兑汇票，而且就科龙目前的危机，他们正在与科龙接触，所以暂时不好评论。中国农业银行广东省分行的一位人士透露，目前已经停止向科龙发放新的贷款。
不过，刘伟湘表示，目前科龙的资金并没有出现任何问题。针对近日不少经销商“围堵”科龙总部，刘伟湘昨日首次承认，但“不过是出于对科龙的关心”。
同时，刘伟湘亦确认，科龙目前确实在限制产能，三班生产已经改为双班生产。刘将此原因归
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结为根据市场情况的正常调整。刘伟湘表示，目前虽然是空调产品的旺季，但真正的生产繁忙阶段在四五月份。“目前限产调整很正常，否则会形成大量的存货。”
但就在科龙限产的同时，记者从一经销商处证实，科龙今年货源供应相当紧张，到货时间几乎比往年延长1到2个星期。还有几家经销商也证实了今年科龙货源供应紧张的现象。
“科龙本身的盈利能力并不差，现在最大的问题就是信用危机。”科龙一位内部人士表示，证监会对科龙的立案调查一日不结束，对科龙问题一日不定性，科龙的经营就很难有起色。
信用中国－http://www.ccn86.com 发布日期：2005-6-17
思考题
1、 我国经济社会中信用缺失的根源是什么？ 2、 信用缺失对商业银行的业务经营有何影响？ 3、商业银行应如何加强企业信用管理？
中国工商银行签约用友金融，共创盈利新未来
中国工商银行最终选择了用友金融公司为工行总行本部及直属机构实施集中化的财务管理信息化系统——这是近日金融IT解决方案和服务的专业供应商用友金融公司对外宣布的消息，中国工商银行在其成本管理中心将全面启用包括集中财务、预算管理等在内的用友“商业银行盈利能力”解决方案，此方案旨在协助中国工商银行总行本部及直属机构的数据集中管理，建立集中财务管理模式和系统，以构建工行数据集中管理集中决策集中的信息化系统先进模式，实践盈利能力和盈利管理平台的商业银行管理新未来。
中国工商银行作为中国大型商业银行的典型代表，自1999年始在全行推广“全成本诊断法”；在2004年实现了会计核算从各网点集中到支行，数据向各数据中心集中的管理方式；事实上在集中化管理上中国工商银行已开展了大量的工作，目前已在业务处理的集中化上形成较成熟的管理体系及信息化系统，但为适应国际竞争和金融监管的要求，商业银行开始更加的关注自身内部管理集中化，如财务管理、预算管理和人力资源管理的信息化和集中化；关注如何构建自身盈利能力体系；关注上市的规划化管理；提升核心竞争力等等问题。在中国工商银行的部分直属机构中，如：工行北方数据中心、工行直属机构、工行南方中心、工行软件开发中心、工行海外中心、工行长春研究院、工行杭州研究院等，这些机构原来使用的都是单独购买或开发的软件，数据不集中，信息不统一，总行管理层很难在第一时间看到需要的报表分析资料，通过用友金融“商业银行盈利能力解决方案”的系统实施，所有的数据将全部集中到上海数据中心，各中心通过浏览器进行各种数据的实时归集，
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