江南大学现代远程教育 考试大作业 税法与会计

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江南大学现代远程教育 考试大作业

考试科目:《税法与会计》

大作业题目（内容）：（5个题，总分100分）

一、某厂某月份生产销售情况如下： (1)外购烟丝１３万元；

(2)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲类卷烟(消费税率56%)取得销售额40万元，销售乙类卷烟(消费税率36%)取得销售额30万元； （3)馈赠给关单位特制卷烟（视同甲类），帐面成本12万元；

(4)分配给本企业职工乙类卷烟，帐面成本9万元，按当月售价为15万元； 要求：根据以上资料进行会计处理(上述销售购买价款指不含增值税的价款，外购项目均已取得扣税凭证，销售采购均以银行存款收支,不考虑卷烟的从量税)。（15分）

二、发生如下事项，计算应纳的个人所得税。

（1）职工A每月工资6000元，计算他每月交多少个人所得税。

（2）职工A年终一次性奖金20000元，计算一次性奖金交多少个人所得税。 （3）职工B每月工资2500元，计算他每月交多少个人所得税。

（4）职工B年终一次性奖金9000，计算一次性奖金交多少个人所得税。

（5）演员C一次性取得含税劳务报酬3000元，计算他应交多少个人所得税。 （6）演员D一次性取得不含税前劳务报酬3000元，

（7）演员E一次性取得不含税前劳务报酬取得50000元，计算支付者该代负多少个人所得税。

（8）路人F买彩票中奖100万，当场公益捐款20万，计算他应交多少个人所得税。（16分）

三、某一般纳税人，2015年12月发生下列业务：

（1）将某企业逾期未退还包装物押金46800元转作其他业务收入。

（2）公司将外购的原材料一批用于在建工程，该材料成本为70000元，其进项税率为17%。

（3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为17%，原材料已运到并验收入库。

（4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含

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税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为17%。

（5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为17%，该批产品成本为40000元。 要求：编写上述业务的会计分录。（15分）

四、某企业为居民企业，年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入6000万元。 （2）发生产品销售成本3600万元。

（3）发生销售费用800万元（其中广告费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费40万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金190万元（含增值税130万元）。

（5）营业外收入90万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金7万元）。

要求：计算该企业该年度应纳税所得额和应纳所得税，所得税率25% 。（14分）

五、试述2016年我国营业税改增值税改革的基本情况、背景、影响及可能存在的问题，谈谈自己的看法。（要求自行查阅报刊网络等资料，整理成文，字数不少于800字，40分）

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