《出纳实务》期末考试卷 - - - 副本[1]

《出纳实务》试卷

班级 姓名______________ 座号 评分___________

一、填空题（共10分）

1、出纳的工作内容具体包括____________________和____________________。

2、单位结算账户按用途分为____________、____________、____________、____________。 3、支票提示付款期限为____________天。

4、商业汇票按承兑人的不同分为____________和____________。付款期限最长为六个月。 5、临时存款账户最长有效期限为____________年。

二、单项选择题（共10分，每小题1分）请将各题的正确答案填到下列表格中：

题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、每月会计主管根据银行对账单和银行日记账逐笔钩对，编制（ ）。

A、银行存款收支表 B、银行存款余额调节表 C、银行存款核对表 D、银行存款明细表 2、下列（ ）是出纳岗位的工作。

A、办理现金收支和银行结算业务 B、编制转账凭证 C、财产清查 D、会计档案保管 3、 在填会计凭证时，1518.53的大写金额数字为（ ）

A、壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整 B、壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C、壹仟伍佰拾捌元伍角叁分 D、壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分

4、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（ ） A、出纳将私人现金先垫付； B、从本单位现金收入中直接支付； C、出纳个人打欠条； D、开出现金支票支付。

5、远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽限额，但库存现金限额最长不得超过 （ ）的日常零星开支。

A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 6、存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（ ）

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

7、根据《支付结算办法》的规定，签发空头支票的，按规定处以（ ）但不低于1000元的罚款。 A、支票金额的1% B、支付金额的2% C、支票金额的5% D、支票金额的5‰ 8、（ ）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 A、汇兑 B、委托收款 C、 托收承付 D、支票结算

9、托收承付是指根据（ ）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

A、 买卖合同 B、 供需合同 C、购销合同 D、委托合同

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10、一般存款账户不能办理的业务是（ ）

A、 借款转存 B、借款归还 C、现金缴存 D、现金支取 三、多项选择题（共12分，每小题1.5分）请将各题的正确答案填到下列表格中：

题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 1、出纳人员的配备一般可采用（ ）

A、一人一岗 B、 一人多岗 C、一岗多人 D、多人多岗 2、出纳人员不得兼管（ ）工作

A、稽核 B、会计档案保管 C、 收入账目登记 D、现金日记账登记 3、以下各项属出纳人员业务范围的有（ ）

A、 保管库存现金和有价证券 B、 保管空白支票和空白收据 C、 保管有关印章 D、 保管会计档案

4、 张三出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元。这笔业务应该（ ） A. 只编制500元现金收款凭证； B. 根据500元编制现金收款凭证； C. 根据1000元编制转账凭证； D. 编制1500元转账凭证。 5、基本存款账户的使用范围包括存款人的（ ）

A、日常经营活动的资金收付 B. 工资的支取 C. 粮、棉、油收购资金 D. 现金支取 6、下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（ ） A、 银行汇票 B、 银行本票 C、 商业汇票 D、信用卡 7、下列哪些票据可以背书转让（ ）。

A、 现金支票 B、转账支票 C、银行承兑汇票 D、商业承兑汇票 8、 下列收付款业务做法正确的有（ ）

A、收款时，先收款后记账 B、 收款时，先记账后收款 C、付款时，先付款后记账 D、 付款时，先记账后付款 四、将下列中文大写金额写成阿拉伯数字金额。（每小题1分，共8分）

1、￥283.16 2、￥745.00 3、￥3,928.07 4、￥13,458.82 5、10月10日 6、3月3日 7、7月30日 8、1月21日

五、实务题（第一题10分，第二题15分，第三题30分，共60分）

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（一）永丰有限公司2010年1月发生如下业务:

1、9日，向银行申请开立银行汇票，按照规定存入银行20,000元。

2、15日，从外地购入台扇一批，货款共计12,000元，增值税额为2,040元，款项以银行汇票支付。

（二）永丰有限公司2010年1月发生如下业务:

1、1月27日，永丰公司收到广发银行通知，上月开给大华公司的银行承兑汇票到期，因账户无余额，无法支付，银行代垫票款23400元。

2、1月28日永丰公司向星火工厂购进商品一批，总进价为4273.50元，进项税额为726.50元，开出商业承兑汇票用于结算，期限一个月。

3、1月28日永丰公司因资金紧缺，将一个月前收到的利达公司的商业汇票向银行申请贴现，年贴现率为8％，贴现期为2个月，该票据的票面金额为24,000元。

（三）永丰公司借款业务：

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1、永丰有限公司于2010年3月1日向建设银行借入55000元，期限3个月，月利率0.8%，该借款按月付息，到期还本。 （1）借入时处理：

（2）4、5、6月支付利息处理（只写一笔分录即可）：

（3）到期还本处理：

2、永丰公司2010年1月1日为建造一车间，从银行取得长期借款350000元，期限两年，年利率9%，利息按年支付，到期还本。该车间于2010年12月31日完工验收交付使用。编制取得借款、按年计提、支付利息和归还借款还本的会计分录。 （1）取得借款分录：

（2）2010年末计提利息分录：

（3）2011年1月1日支付利息分录：

（4）2011年末计提利息分录：

六、简答题（5分，任选一题作答）

1、简述成为一名优秀出纳员需要什么条件？ 2、出纳工作与会计工作有什么不同？

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